Технико-экономическое обоснование организации предприятия общественного питания в Сестрорецке

 

7. Планирование текущих доходов

Задачей данного раздела является оценка потенциальных доходов создаваемого предприятия. Основным видом доходов является выручка от реализации, которую можно оценить по формуле:

 Д = Ц_i *  К_i

где Ц_i - цена i-го вида товара; К_i- количество реализованного товара i -го вида.

С учетом того, что кафе-бистро обладает достаточно широким ассортиментным перечнем реализованной продукции, объем доходов будет учитываться исходя из совокупных данных (по всем товарным группам), определенным в разделе 6 курсовой работы.

При этом, мною были определены цены на каждый вид продукции на основании методов сравнения цен конкурентов (раздел 1 курсовой работы), и исходя из затрат на производство и реализацию данного товара (калькуляционный подход).

Учитывая тот факт, что в настоящее время основной спрос на соответствующие услуги удовлетворяют именно продавцы-разносчики блюд, для формирования цен на производимую продукцию необходимо учитывать цену, по которой сбывают свою продукцию именно продавцы-разносчики:

- чай в одноразовом стаканчике 150мл. - 7-8 рублей;

- кофе черный в одноразовом стаканчике - 13-15 рублей;

- газированная вода в одноразовом стаканчике 150мл. - 7-8 рублей;

- чебуреки - 35-40 рублей;

- пицца 200г. - 40-50 рублей;

- пирожки - 16-20 рублей;

- салат - 16-22 рубля;

- хот-дог - 40-45 рубля.

Именно по таким ценам следует предлагать продукцию кафе-бистро потребителям. Только в этом случае возможен быстрый выход на постоянно эффективный объем продаж своей продукции, что позволит удержаться кафе на рынке и спустя непродолжительный период функционирования повысить уровень продаж на 20%.

Анализируя статистику продаж подобного вида продукции продавцами-разносчиками, было установлено, что средний объем покупки подобных блюд составляет 2,5-2,7 блюда на один заказ. При этом практически в каждом заказе (92%) встречается питье (чай, кофе, сок или минеральная вода).

Таким образом, условно можно определить корзину заказа потенциального потребителя кафе-бистро в данном районе в 2-3 блюда среди которых:

- напиток (обязательно);

- мясное либо овощное блюдо (обязательно);

- салат или мучное изделие (в 1 случае из 2-х).

Если полученные данные соотнести с ценой на изделия можно получить среднюю сумму чека потенциального потребителя услуг кафе-бистро «Зал ожидания» в этом районе.

10р. (напиток)+40р. (мясное или овощное блюдо)+1/2*20р. (салат либо мучное изделие)=10+40+10=60 рублей.

Теперь, благодаря полученным результатам можно определить объемы реализации услуг кафе-бистро «Зал ожидания» в конкретно определенный срок.

Так, часовой торговый оборот кафе составит 20*60 = 1200 рублей;

Суточный оборот - 11*20*60=13200 рублей;

Месячный оборот - 30*11*20*60=396.000 рублей;

Годовой оборот - 365*11*20*60=4818.000 рублей.

В подтверждение этому и на основании разработанного ассортиментного минимума и таблицы расчёта количества блюд составляем план-меню. При его составлении учитываем сезон, тип и специализацию предприятия, форму обслуживания, спрос потребителей и т. Д (Таблица 8).

В последующем, по истечении одного года работы планируется привлечение дополнительной аудитории кафе за счет жителей города, знающих о его существовании и просто «проезжающих мимо». Такое увеличение планируется на втором году функционирования кафе в размере 20% от первоначальной аудитории. Этот объем является статичным, поскольку зависит от численности населения в городе (Таблица 9).

Таблица 8. Расчет текущего дохода

Наименование блюд и закусок	Кол. блюд за день	Ср.-суточный расход на сырье и посуду, руб.	Ср.-суточный расход на ком. услуги, руб.	Розн. цена на ед. продукц., руб.	Ср.-суточная выручка от реализации, руб.
Закуски мясные	110	1605,3	254,5	-----	4303
Сосиска в тесте	8	89,6	18,48	37	296
Беляш	11	139,7	25,41	34	374
Пицца	22	400,4	50,82	45	990
Чебуреки	18	250,2	41,58	37	666
Котлета «По-киевски»	16	251,2	36,96	38	608
Котлета пареная	6	87,6	13,91	32	192
Тефтели мясные	11	156,2	25,41	35	385
Хот-дог	18	230,4	41,58	44	792
Закуски овощные	66	629,1	235,62	-----	2764
Яйца под майонезом	15	91,5	53,55	26	390
Драники с овощами	7	74,9	24,99	42	294
Драники в грибном соусе	12	123,6	42,84	48	576
Драники в сметане	13	145,6	46,41	48	624
Картофель-фри	10	96	35,7	43	430
Картофель-фри с сыром	9	97,2	32,13	50	450
Салаты	88	491,8	107,36	-----	1964
Салат из свежей капусты	12	45,6	14,64	10	120
Винегрет овощной	6	27,6	7,32	20	120
Салат из мор. капусты	20	136	24,4	28	560
Салат «Летний»	18	88,2	21,96	22	396
Салат «Грибной»	20	144	24,4	30	600
Салат из моркови	12	50,4	14,64	14	168
Мучные изделия	132	1066,9	245,52	-----	2419
Блинчики со сгущенкой	26	218,4	48,36	20	520
Блинчики с творогом	6	52,8	11,16	23	138
Блинчики с джемом	10	88	18,6	21	210
Блинчики с повидлом	12	105,6	22,32	21	252
Блинчики с картошкой	6	44,4	11,16	18	108
Пирожки с капустой	7	46,2	13,02	15	105
Пирожки с картошкой	12	81,6	22,32	14	168
Пирожки с грибами	10	87	18,6	18	180
Пирожки с повидлом	25	202,5	46,5	18	450
Пирожки со сгущенкой	18	140,4	33,48	16	288
Горячие напитки	110	391,7	189,2	-----	1292
Чай с сахаром	37	99,9	63,64	7	259
Кофе со сливками	12	60,0	20,64	20	240
Кофе черный	61	231,8	104,92	13	793
Холодные напитки	44	263,2	19,8	---	458
Сок апельсиновый	16	112	7,2	12	192
Сок мультивитаминный	14	98	6,3	12	168
Газированная вода	14	53,2	6,3	7	98
ИТОГО	550	4448,0	1052,0
		5500,0		13200,0

Таблица 9. Расчет прибыли в 1-ый и последующие годы

Наименование блюд	1-ый год			2-5 года
	Суточное кол-во блюд	Суточный расход, руб.	Суточный доход, руб.	Суточное кол-во блюд	Суточный расход, руб.	Суточный доход, руб.
Закуски мясные	110	1859,8	4303	132	2231,8	5164
Закуски овощные	66	864,72	2764	79	1038	3317
Салаты	88	599,16	1964	106	718,8	2357
Мучные изделия	132	1312,42	2419	158	1574,9	2903
Горячие напитки	110	580,9	1292	132	697,1	1550
Холодные напитки	44	283	458	53	339,4	549
ИТОГО	550	5500	13200	660	6600	15840
ИТОГО в год	200750	2007500	4818000	240900	2409000	5781600

Таким образом, в соответствии с этими расчетами, текущий доход кафе-бистро «Зал ожидания» в первом году своего функционирования составит:

- часовой торговый оборот кафе составит 20*60 = 1200 рублей;

- суточный оборот - 11*20*60=13200 рублей;

- месячный оборот - 30*11*20*60=396.000 рублей;

- годовой оборот - 365*11*20*60=4818.000 рублей.

В свою очередь на 2-5 году существования текущий доход кафе-бистро «Зал ожидания» составит:

- часовой торговый оборот кафе составит 24*60 = 1440 рублей;

- суточный оборот - 11*24*60=15840 рублей;

- месячный оборот - 30*11*24*60=475.200 рублей;

- годовой оборот - 365*11*24*60=5718.600 рублей.

 

8. Планирование финансовых результатов

Используя знания, полученные в курсе «Налоги и налогообложение», а также исходя из малочисленного персонала и небольшого товарооборота (выручка до 15млн. рублей) при создании юридического лица и открытии кафе-бистро «Зал ожидания» был использован единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Согласно ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяется в отношении такого вида предпринимательской деятельности как «оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания».

Ст. 346.29 НК РФ устанавливает базовую доходность в месяц для организаций, оказывающих услуги общественного питания через объекты общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей в размере 1000 рублей.

Таким образом, сумма налога ЕНВД в месяц в нашем случае определяется по формуле:

К1 * К2

К1 - коэффициент, который учитывает:

- особенности ведения бизнеса (ассортимент товаров, месторасположение магазина и т.п.);

- количество проработанных дней (если предприятие или предприниматель работали неполный месяц).

Коэффициент-дефлятор К1 применяется при расчёте единого налога на вменённый доход (ЕНВД). В 2010 году он равен 1,295. На основании Приказа Минэкономразвития РФ от 27.10.2010 N 519 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" 2011 год коэффициент-дефлятор для ЕНВД установлен в размере 1,372».

К2 - используемый при расчете ЕНВД корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности, площадь информационного поля электронных табло, площадь информационного поля наружной рекламы с любым способом нанесения изображения, площадь информационного поля наружной рекламы с автоматической сменой изображения, количество автобусов любых типов, трамваев, троллейбусов, легковых и грузовых автомобилей, прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков, речных судов, используемых для распространения и (или) размещения рекламы, и иные особенности.

 
Согласно новому Областному закону Ленинградской области от 09.06.2011 N 34-оз, которым внесены изменения в статью 2 областного закона от 12.10.09 № 78-оз "Об установлении ставки налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на территории Ленинградской области", все компании Ленинградской области, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», смогут платить налог по сниженной ставке 7% и после окончания 2011 года. Напомним, что с 2010 года законодатели области снизили ставку по УСН с объектом «доходы минус расходы» с 15 до 7% (как антикризисная мера) и ранее действующей редакцией закона от 12.10.09 № 78-оз было установлено, что ставка будет действовать до 31 декабря 2011 года. Теперь это условие отменено, ставка становится бессрочной. В соответствии со статьей 2 изменяющий закон вступает в силу с 01 января 2012 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования и не ранее первого числа очередного периода по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Исходя из этого, К2 для кафе-бистро «Зал ожидания» как предприятия, осуществляющего организацию общественного питания через закусочные и столовые, не осуществляющими реализацию алкогольной продукции и пива и исходя из места расположения кафе будет равен 0,8

Отсюда можно рассчитать ЕНВД в месяц в нашем случае = 16 х 1000 х 1,372 х 0,8 х 15% = 2634,24 рублей.

Чистая прибыль определяется по формуле:

Таким образом, чистая прибыль на первом году кафе-бистро «Зал ожидания»:

4 818 000-4 188 900-2634,24 *12=4 818 000-4 188 900-31 610,88=597 489,12 руб.

Чистая прибыль на втором- пятом годах кафе-бистро «Зал ожидания»:

5 781 600-4 594 500-2634,24 *12=1 155 489,12 руб.

Далее необходимо оценить эффективность производства, которую характеризует показатель рентабельности (от рента - доход).

Рентабельность продукции и услуг - характеризует эффективность затрат на производство и реализацию продукции (т.е. отношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции):

Рпрод = П/С*100%.

Рпрод = 4 818 000/4 188 900*100% = 115,02% (1-ый год).

Рпрод = 5 781 600/4 594 500*100% = 125,84% (2-ой год).

Показателем, характеризующим доходность работы предприятия в целом является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая прочие расходы и налог на прибыль):

Ррасч=ЧП/(С+Р_{внереал} + Н_приб)*100%.

Рпрод=597 489,12/(4 188 900+31 610,88)*100%=14,15% (1-ый год)

Рпрод=1 155 489,12 /(4 594 500+31 610,88)*100%=24,97%(2-ой год)

Эффективность использования отдельных видов ресурсов оценивается соответственно показателями:

Фондоотдача:

ФО=ВП/ОФ,

где ВП - выпуск продукции за год, ОФ - среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

ФО=4 818 000/60.700=79,37руб. (1-й год)

ФО=5 781 600/60.700=95,25руб. (2-й год)

Выработка среднегодовая на одного работающего определяется как:

В=ВП/Ч,

где Ч - среднегодовая численность работающих.

В1=4 818 000/11=438.000 рублей (1-й год)

В2=5 781 600/11=525.600 рублей (2-й год)

Коэффициент оборачиваемости:

Коб=РП/ОС,

где РП - полная себестоимость реализованной продукции, ОС - среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия.

Коб.=4 188 900/2 007 500=2,087 (1-й год).

Коб.=4 594 500/2 409 000=1,907 (2-й год).

 

9. Оценка эффективности проекта

Оценка эффективности инвестиционного проекта - очень сложный процесс, т.к. основная часть оценок - прогнозные, для их более точного определения необходима детальная проработка проекта, анализ факторов, влияющих на их величину, необходимость учесть инфляцию, риск, временные характеристики.

Это дорогостоящий трудоемкий процесс. Поэтому в предварительном технико-экономическом обосновании, которым является наш проект, делаем грубую оценку (без учета изменения стоимости денег во времени).

Для этого произведем расчет следующих показателей:

Чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта):

ЧДЧП_i -К,

где Т - количество лет действия проекта - 5 лет; ЧП_i - чистая прибыль в i-ом году реализации проекта; К - сумма инвестиций, необходимая для реализации проекта (501.700 рублей).