Совершенствования финансового планирования МУП «Горводоканал» на основе использования бюджетирования

     Среднесуточная  подача воды в город в 2008г. составила 802 тыс. м³/сут. На очистные сооружения канализации производительностью 705 тыс. м3/сут фактически поступает в среднем 713 тыс. м3/сут.

     А также предметом деятельности предприятия  является:

• технически правильная эксплуатация систем водоснабжения и канализации при проведении единой технической политики в городском водоснабжении и водоотведении;
• освоение и эксплуатация систем водоснабжения на базе подземных источников воды;
• контроль над качеством сточных вод предприятий и организаций перед сбросом их в систему городской канализации;
• мониторинг экологического состояния окружающей среды;
• организация эксплуатации оборудования в соответствии с правилами и нормами технической эксплуатации, повышение надежности и экономичности работы инженерных сооружений и сетей.

     Основные  производственные задачи за 2008 г. предприятием выполнены: осуществлялась обработка и подача в город воды нормативного качества в необходимом количестве, а также очистка и отведение всего объема подключенных к системе канализования сточных вод города.

     Контроль  за финансово-хозяйственной деятельностью  осуществляет ревизионная служба Мэрии, финансовые органы, Учредитель, департамент энергетики, строительства и жилищно-коммунального хозяйства.

     Основным  потребителем услуг МУП «Горводоканал» является население г. Новосибирска и близлежащих населенных пунктов. На эту группу потребителей приходится 70 % услуг оказанных в 2008 г. Еще одна категория потребителей — это юридические лица различных видов собственности. Наглядно данные о структуре потребителей МУП «Горводоканал» представлены на рисунке 2.1.

     

     Рисунок 2.1 - Структура потребителей МУП «Горводоканал» 

     В свою очередь МУП «Горводоканал» является потребителем продукции различных предприятий и организаций.

     Для основного производства необходимы:

• газ – ОАО «Сибирьгазсервис» и Новосибирскрегионгаз»;
• электроэнергия – ОАО «Новосибирскэнерго»;
• реагенты – НПО «Экохим», а также поставщики из Москвы, Перми, Германии;

     Для обслуживания сетей и оборудования:

• материалы – ОАО «ЖБК-Мочище», ЗАО «Пашинский КСК», ООО «ТПК-Новосибирск», ООО «ТРК-Комплект», ООО «Торг-Сибирь» и т.д.
• з/части – ООО «Инженерные сети», ООО «Энес-Тобин», ООО «Сельхозавтозапчасти», ООО «Агороснабтехсервис», ОАО «Сибэлектротерм»
• ГСМ – «Красный Яр», ООО «ТрастСиб», ООО «Трансгрупп-С», ООО «Аспект»

     Хозяйственные нужды:

• одежда специального назначения – швейные фабрики «Синар» и «Северянка»;
• компьютеры и комплектующие – ООО «ТСД», и т.д.

     Список  организаций, с которыми сотрудничает МУП «Горводоканал» не ограничивается выше перечисленными.

     Организационная основа системы управления — ее структура. Она определяет состав подразделений, входящих в систему управления, их соподчиненности и взаимосвязи, форму разделения управленческих решений по уровням, а следовательно, и само число уровней управления. При корпоративно-глобальном системообразовании сетевого характера структуризация в основном горизонтальная и предназначена для координации. Иными словами, структура управления является той организационной формой, в рамках которой осуществляется процесс управления. Таким образом, спроектировать достаточно эффективную структуру управления — значит определить такое соотношение ее организационных элементов, при котором наиболее оперативно и своевременно выполняются требования объектов управления.

     Характеризуя  организационную структуру МУП  «Горводоканал», необходимо заметить, что она представляет собой линейно-функциональный тип оргструктуры. В аппарате управления присутствуют такие службы, как производственная, бухгалтерская, снабжения. На рисунке 2.2 изображена организационно-управленческая структура МУП «Горводоканал». 

 

      

     

     

       

     

       
 

       

       
 

     Рисунок 2.2 - Организационно-управленческая структура МУП «Горводоканал» 

 

     

     МУП «Горводоканал» возглавляет директор. Он руководит предприятием и организует работу по эффективному взаимодействию производственных единиц, функциональных служб предприятия, направляет их деятельность на достижение высоких темпов развития и совершенствования производства в целях наиболее полного удовлетворения потребностей и эффективности производства.

     Организует  производственно – хозяйственную  деятельность предприятия на основе применения методов научно обоснованного планирования, нормативов материальных, финансовых и трудовых затрат, а также максимальной мобилизации резервов производства. Обеспечивает выполнение предприятием заданий, плана капитального строительства, всех обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками и заказчиками. Принимает меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, по наилучшему использованию знаний и опыта работников, созданию безопасных и благоприятных условий их труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды. Обеспечивает соблюдение законности в деятельности предприятия, активное использование правовых средств для совершенствования управления.

     Главный инженер координирует работу производственных служб предприятия. Определяет техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, реконструкции и технического перевооружения действующего производства.

     Совершенствование технико-организационного уровня производства — это непрерывный процесс  рационализации хозяйственной деятельности, на который оказывают влияние разнообразные факторы [16, с. 92]:

• научно-технический прогресс и научно-технический уровень производства и продукции;
• структура хозяйственной системы и уровень организации производства и труда;
• хозяйственный механизм и уровень организации управления;
• социальные условия и уровень использования человеческого фактора;
• природные условия и уровень рационального природопользования.

     К самостоятельным факторам повышения  экономической эффективности относят: внешнеэкономические; социальные; природные условия.

     Повышение технико-организационного уровня и влияние других названных условий проявляется в уровне использования труда, основных средств и предметов труда.

     Качественные  показатели использования производственных фондов (производительность труда, фондоотдача  или фондоемкость, оборачиваемость оборотных средств) служат одновременно и показателями экономической эффективности повышения технико-организационного уровня и других условий производства.

     Основные  показатели деятельности МУП «Горводоканал» представлены в таблице 2.1. Относительные показатели деятельности организации представлены в таблице 2.2. Как видно, в 2007 году и в 2008 году наблюдается положительная динамика выручки. Это обусловлено увеличением тарифа на оказанные услуги. Себестоимость также возросла, но темп роста себестоимости ниже темпа роста выручки. Таким образом, прослеживается значительный рост прибыли по сравнению с 2006 годом. Динамика этих показателей наглядно представлена на рисунке 2.3. Все рассчитанные относительные показатели в 2007 году значительно увеличились по сравнению с 2006 годом. Полученные данные показывают, что качественный уровень использования ресурсов повысился. Но в 2008 году наблюдается незначительное снижение показателя фондоотдачи, его динамика составила 99,46 %.  

 

      Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности МУП «Горводоканал», 2006-2008 гг. (в сопоставимых ценах)

 

     Таблица 2.2 - Относительные показатели деятельности МУП «Горводоканал» за 2006-2008 гг.

     Примечания 1. Внеоборотные активы, с.190 (баланс), среднегодовое значение; 

     2. Прибыль (убыток) организации (Форма №2 (приложение к балансу), с.50 

     

     Рисунок 2.3 - Динамика основных показателей деятельности МУП «Горводоканал» 

     На  финансовое положение своих предприятий  руководители коммунальных предприятий жалуются давно и, что характерно, правильно жалуются. Виноваты в этом, в первую очередь, такие объективные факторы, как постоянное бюджетное недофинансирование, несбалансированная тарифная политика. Но есть и еще одна не менее важная, но уже субъективная, причина — это отсутствие ясных целей и понимания задач предприятий их руководителями, что не позволяет этим самым руководителям эффективно управлять ведомыми ими предприятиями.

     Эффективное управление коммунальными предприятиями  сегодня зависит от того, как быстро руководители предприятий поймут, что основной целью деятельности предприятия, управляющего объектами коммунальной инфраструктуры, вне зависимости от его организационно-правовой формы является все же получение прибыли или, по крайней мере, достижение безубыточности от осуществления деятельности по предоставлению коммунальных услуг [17, с. 13].