Розничный товарооборот, тенденции его развития на современном этапе, методы прогнозирования

Как видно из приложения Б таблицы 2, по сумме расходы на реализацию возрастают на 647,5 млн р., их уровень при этом снижается на 0,28%. В разрезе отдельных статей расходов наибольший рост наблюдается по расходам по аренде, по  перевозкам, по процентам за кредит. По большинству же статей наблюдается снижение в 2007 году по сравнению с 2006 годом.

 

 

2.2 Анализ развития розничного товарооборота в динамике к общему объему и структуре

 

 

Далее более подробно проанализируем товарооборот, являющийся основным показателем деятельности торговой организации.

Проанализируем общий  объем товарооборота организации  и представим полученные результаты в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 - Показатели развития розничного товарооборота ТПРДУП «Желдорсервис», млн р.

Показатели	2006г.	2007г.			Отчетный год в % к предшествующему	Отклонение
		план	факт	% выполнения		от плана	от прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Розничный товарооборот	18889,7	21560,3	20120,4	93,3	89,1	-1439,9	+1230,7
Численность обслуживаемого населения, тыс чел.	40,4	40,5	40,4	100,2	100,0	-0,1	-
Розничный товарооборот на   1 чел, тыс р.	467,7	532,4	498	93,5	95,3	-34,4	+30,3

Примечание – Источник: собственная разработка на основе данных организации.

 

Как видно из таблицы 2.2., план розничного товарооборота организацией недовыполнен на 1439,9 млн. руб., или на 6,7%. По сравнению с прошлым годом его объем вырос на 1230,7 млн. руб.

Анализ выполнения плана  и динамики розничного товарооборота  проводят не только за год, но и по кварталам, месяцам, неделям, ежедневно. Это помогает установить, как ритмично развивается товарооборот, как удовлетворяется спрос покупателей. Если план в отдельные периоды не выполнен, то выясняют причины его невыполнения и подсчитывают потери в товарообороте.

Для этого проанализируем, как  выполняется план розничного товарооборота торговой организации ТПРДУП «Желдорсервис» по кварталам и месяцам. Составим таблицу 2.3.

 

Месяц   и   кварталы	2006 г.	_   _    2007 г. тчетны "ОД			Отклонение (+, -)		2007 г. в % к 2006 г.
		план	факт	% выполне ния плана	от плана	от прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Январь	1476,6	1621,2	1636,7	101	+15,5	+160,1	110,9
Февраль	1491,2	1613,4	1629,1	101	+15,7	+137,9	109,2
Март	1530,1	1629,8	1641,3	100,7	+11,5	+111,2	107,3
Итого   за I квартал	4497,9	4864,4	4907,1	100,9	+42,7	+409,2	109,1
Апрель	1528,4	1618,3	1632,8	100,8	+14,5	+104,4	106,8
Май	1556	1632,1	1649,6	101,1	+17,5	+93,6	106
Июнь	1564,2	1667,5	1631,9	97,9	-35,6	+67,7	104,3
Итого   за II квартал	4648,6	4917,9	4914,3	99,9	-3,6	+265,7	105,7
Итого  за I полугодие	9146,5	9782,3	9821,4	100,4	+39,1	+674,9	107,4
Июль	1528,4	1646,2	1658,3	100,7	+12,1	+129,9	108,5
Август	1556	1673,4	1694,6	101,3	+21,2	+138,6	109
Сентябрь	1564,2	1657,8	1681,8	101,4	+24,0	+117,6	107,5
Итого   за III квартал	4785,6	4977,4	5034,7	101,2	+57,3	+249,1	105,3
Итого   за 9 месяцев месяцев	13932,1	14759,7	14856,1	100,7	+96,4	+924,0	106,6
Октябрь	1648,1     1648,1	1712,9	1752,6	102,3	+39,7	+104,5	106,3
Ноябрь	1639,4	1698	1738,5	102,4	+102,3	+99,1	106
Декабрь	1670,1	1748,6	1773,2	101,4	+24,6	+103,1	106,2
Итого   за IV квартал	4957,6	5159,5	5264,3	102	+104,8	+306,7	106,2
Итого  за II полугодие	9743,2	10136,9	10299	101,6	+162,1	+555,8	105,7
Всего  за год	18889,7	19919,2	20120,4	101	+201,2	+1230,7	106,5

Таблица 2.3 - Ритмичность развития розничного товарооборота ТПРДУП «Желдорсервис» за 2006-2007 гг., млн р.

Примечание - Источник: собственная разработка студента на основании данных организации.

 

Как видно, из таблицы 2.3., в первом квартале план по розничному товарообороту выполнен во всех месяцах, выполнение плана составило 101%, во втором квартале план недовыполнен в июне месяце, что привело к недовыполнению плана за второй квартала на 0,1%. За первое полугодие план товарооборота выполнен на 100,4%.

 В третьем квартале план выполнен по всем месяцам. Выполнение плана за третий квартал составило 101,2%. В третьем квартале план товарооборота так же выполняется по месяцам и общее выполнение плана  составляет 102%, за второе полугодие план выполнен на 101,6%.

По сравнению с прошлым  годом наибольший рост товарооборота  наблюдается в январе – на 10,9%, в феврале на 9,2%, в августе – на 9 %, в июле – на 8,5 %.

Для анализа доли каждого  квартала в годовом розничном  товарообороте ТПРДУП «Желдорсервис» составим таблицу 2.4.

 

Таблица 2.4 - Доля каждого квартала в годовом розничном товарообороте ТПРДУП «Желдорсервис», млн р.

Квартал	2006 г.	2007 г.				Отклонение         (+, -)
		план		факт		по сумме	по уд.весу
		сумма	уд.вес, %	сумма	уд.вес, %
I	4497,9	4864,4	24,42	4907,1	24,39	+42,7	-0,03
II	4648,6	4917,9	24,68	4914,3	24,42	-3,60	-0,26
III	4785,6	4977,4	24,98	5034,7	25,02	+57,3	+0,04
IV	4957,6	5159,5	25,91	5264,3	26,16	+104,8	+0,25
Всего за год	18889,7	19919,2	100,0	20120,4	100,0	201,2	-

Примечание - Источник: собственная разработка студента на основании данных организации.

  

Из данных таблицы 2.4. видно, что план розничного товарооборота за отчетный год выполнен в целом на 106,5 %. Как по плану, так и фактически товарооборот распределен по кварталам равномерно, несмотря на небольшие отклонения в первом и во втором кварталах.

Для определения равномерности  развития розничного товарооборота  необходимо исчислить коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана реализации товаров.

Под ритмичностью понимается обеспечение выполнения плана продажи товаров в течение года, по месяцам. А под равномерностью – выполнение плана всеми магазинами одной организации за определенный период времени.

Ритмичность выполнения плана розничного товарооборота  изучается с помощью коэффициента ритмичности. Сравнивая коэффициенты ритмичности за анализируемый и соответствующий предшествующий период можно выявить, улучшилась или ухудшилась ритмичность выполнения плана товарооборота.

 

Коэффициент ритмичности  определяют отношением числа периодов, за которые выполнен план, к общему их количеству:

 

                                      К ритм = 11/12 = 0,92

 

Для определения коэффициента равномерности необходимо определить следующие показатели.

1. определим среднеквадратическое  отклонение (σ) по формуле

 

                             σ = √ ∑(Х-Хгод)² / n,                                        (2.1.)

 

где  Х – процент выполнения плана за квартал;

Х год – процент  выполнения плана за год;

n – число кварталов.

 

Следовательно,σ=√(100,9-101)²+(99,9-101)²+(104,2-101)²+(102-101)²/4 =

= √ (0,01+,21+10,24+1)/4 = 2

 

2. определим коэффициент  вариации (v) по следующей формуле

 

                                      v = σ ∙ 100/Х год ;                                                 (2.2)

 

Отсюда, v = 2 ∙ 100/101 = 1,98

 

3. определим коэффициент  равномерности (к _равн) по формуле

 

                                              К равн = 100-v                                                  (2.3)

 

Следовательно, К равн = 100-1,98 = 98,02

 

Таким образом, выполнение плана товарооборота за год было равномерным на 98,02%.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности предприятия оказывают ассортимент (номенклатура) и реализация продукции.

Своевременное обновление ассортимента продукции с учетом измерения конъюнктуры рынка является одним из важнейших индикаторов деловой активности предприятия и его конкурентоспособности.

Целью анализа ассортиментной структуры товарооборота является выработка рекомендаций по изменению ассортимента и структуры продукции на предстоящий период с учетом потребностей рынка и возможностей предприятия.

При формировании ассортимента и структуры предприятие учитывались, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой - наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в распоряжении предприятия. Система формирования ассортимента продукции включает в себя следующие основные моменты:

- определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

- оценку уровня конкурентоспособности планируемой к реализации продукции;

- изучение жизненного цикла изделий и принятие своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

- оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Причины изменения ассортимента продукции могут быть как внешние, так и внутренние.

 К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим причинам.

Внутренние причины - недостатки в организации сбыта, плохое техни-ческое состояние оборудования, аварии, недостаток электроэнергии, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Увеличение объема реализации по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем объеме реализации.

Изменение структуры  производства оказывает большое  влияние на все экономические  показатели: объем реализации товаров; материалоемкость; себестоимость продукции; прибыль; рентабельность. Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее реализации в стоимостном выражении возрастает, и наоборот. То же происходит с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Ее повышение - одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.