Разработка бизнес-плана работы вновь созданного предприятия

Введение 

     Данная  курсовая работа имеет цель разработать  бизнес-план работы вновь  созданного предприятия и рассчитать показатели, характеризующие эффективность  бизнеса. Актуальность  выбранной  темы в том, что переход к рыночным отношениям настоятельно диктует необходимость изучения уровня благосостояния населения, а организация является производителем продукции, работ и услуг, необходимых для нормальной жизнедеятельности людей, распределяя их среди различных групп общества, выступает связующим звеном для всех субъектов рыночных отношений. Именно предприятия являются основным источником формирования бюджетов всех уровней.

     Для достижения поставленной цели необходимо провести следующие расчеты:

    — расчет годовой производственной программы;

    — расчет себестоимости производства единицы продукции;

    — расчет  полной себестоимости производства годового объема товарной продукции;

    — расчет ожидаемой цены реализации единицы продукции на основе затратного и рыночного ценообразования;

    — расчет  годовой  выручки от реализации продукции;

    —расчет  величины балансовой прибыли предприятия и рентабельность производства;

    —расчет годовой производственной программы, обеспечивающей безубыточность работы предприятия и оценить степень надежности бизнеса;

    —расчет годовой производственной программы, обеспечивающей безубыточность работы предприятия с учетом налогообложения;

    —вычислить коэффициент эффективности и срок окупаемости капитальных вложений с учетом риска предпринимательства.

    Информацией для проведения расчета послужили  следующие данные:

    Объектом  исследования является организация, выпускающая 3 вида продукции (А, Б, В) в объемах, приведенных в таблице 1. Выпуск продукции планируется осуществлять, при использовании трех видов оборудования, которое было приобретено в количестве и по ценам, приведенным в таблице 2. Каждый вид продукции производится на своем виде оборудования (А на оборудовании № 1, Б – на № 2, В – на № 3). Период создания и освоения производственной мощности предприятия составляет 6 месяцев. Инфляционными ожиданиями можно пренебречь. Кроме того, предприятие приобрело лицензию на осуществление своей деятельности сроком на 3 года по цене, приведенной также в таблице 2.

Таблица1 - Планируемый объем реализации по видам продукции, единиц за месяц

 

Таблица 2 - Количество и стоимость приобретенных внеоборотных активов

      

    Показатели  для расчета производственной мощности предприятия:

    — число рабочих дней в году — 258,

    — число смен работы — 2,

• продолжительность смены — 8 ч.,
• регламентированные простои на ремонт оборудования,  — 2 %,

    — затраты времени на обработку  единицы продукции: для продукции  типа А — 1,7 ч.; типа Б — 3,2 ч.; типа В — 3,5 ч.

    Исходные  данные для расчета текущих затрат предприятия:

    1. Арендная плата за помещение  АП, тыс. р. вычисляется по формуле

    АП = 2×(n+3),где n — предпоследняя цифра шифра;

    АП = 2×(0+3)=6 тыс.руб;

    2. Норма расхода основных материалов  на единицу продукции М_о, кг, определяется по формуле

М_о = 15×(n+1)/(n+2),где n — последняя цифра шифра для продукции типа А, n — предпоследняя цифра шифра для продукции типа Б, n — сумма двух последних цифр шифра для продукции типа В;

    М_оа = 15×(4+1)/(4+2)=12,5 кг;

    М_об = 15×(0+1)/(0+2)=7,5 кг;

    М_ов = 15×(4+1)/(4+2)=12,5 кг;

      3. Цена за 1 кг основных материалов, р.

    для продукции типа А — 30, типа Б — 32, типа В — 25;

    4. Норма расхода вспомогательны

    х материалов на единицу продукции М_в, кг, определяется по формуле:       

    М_в = (n+5)/100,

    где n — последняя цифра шифра для продукции типа А,

    n — предпоследняя цифра шифра для продукции типа Б,

    n — сумма двух последних цифр шифра для продукции типа В;

    М_ва = (4+5)/100=0,09 кг;

    М_вб = (0+5)/100=0,05 кг;

    М_вв = (4+5)/100=0,09 кг;

    5. Цена за 1 кг вспомогательных материалов, р. для продукции типа А — 10, типа Б — 15, типа В — 12;

    6. Расход электроэнергии для технологических  целей (Э), тыс. р., определяется  по видам продукции по формулам

    для продукции типа А: Э = 2×(n+5),

    для продукции типа Б: Э = 0,3×(n+6),

    для продукции типа В: Э = 1,5×(n+7),

где n — предпоследняя цифра учебного шифра;

Э_а = 2×(0+5)=10 тыс.руб;

Э_б = 0,3×(0+6)=1,8 тыс.руб;

Э_в = 1,5×(0+7)=10,5 тыс.руб;

    7. Заработная плата производственных  рабочих (3), тыс. р., определяется  по видам продукции по формулам

    для продукции типа А: 3 = 75×(n+1)/(n+2),

    для продукции типа Б: 3 = 40×(n+2)/(n+3),

    для продукции типа В: 3 = 30×(n+3)/(n+4),

где n — последняя цифра учебного шифра;

3_а = 75×(4+1)/(4+2)=62,5 тыс.руб;

3_б = 40×(4+2)/(4+3)=34,3 тыс.руб;

3_в = 30×(4+3)/(4+4)=26,3 тыс.руб;

8. Отчисления на социальные нужды составляют 36.6% от общего фонда оплаты труда производственных рабочих;

9. Прочие  переменные расходы Р_пер, тыс. р., по видам продукции определяются по формулам

    для продукции типа А: Р_пер = 25×(n+1)/(n+2),

    для продукции типа Б: Р_пер = 20×(n+3)/(n+2),

    для продукции типа В: Р_пер = 7×(n+4)/(n+3),

где n — предпоследняя цифра учебного шифра;

    Р_пер^а = 25×(0+1)/(0+2)=12,5 тыс.руб;

    Р_пер^б = 20×(0+3)/(0+2)=30 тыс.руб;

    Р_пер^в = 7×(0+4)/(0+3)=9,3 тыс.руб;

    10. Норма амортизации по видам  оборудования:

    Тип № 1 — 10 %, тип № 2 — 12 %, тип № 3 — 8 % в год;

    11. Прочие постоянные затраты Р_пост, тыс. р., определяются по формуле

    Р_пост = 10+n,

где n — сумма двух последних цифр учебного шифра.

Р_пост = 10+4=14 тыс.руб.

    Исходные  данные для определения финансовых результатов и оценки эффективности бизнеса:

    налог на имущество предприятия составляет 2 % от стоимости имущества;

    налог на прибыль — 24 % балансовой прибыли  предприятия;

    планируемый размер налога на рекламу — 5000 р. в  год;

    норма рентабельности продукции, принятая предприятием — 25 %;

    норма эффективности капитальных вложений, установленная предприятием — 0,2.

    Исходные  данные для определения рыночной цены продукции:

    — коэффициент изменения товарной массы, поставляемой конкурентами на рынок:

    для продукции типа А — 0,8; типа Б — 0,6; типа В — 0,75;

    — рыночная доля предприятия по отношению  к объему товарной массы базового периода:

    для продукции типа А — 0,12; типа Б  — 0,17; типа В — 0,15;

    — коэффициент ценовой эластичности спроса продукции, доли единицы:

    для продукции типа А — 0,3; типа Б — 0,35; типа В — 0,27;

    — коэффициент изменения дохода потребителей продукции — 0,97;

    — коэффициент эластичности продукции  по доходу потребителей

    для продукции типа А — 0,27; типа Б  — 0,32; типа В — 0,25.

    Показатели  для определения оборотных средств  предприятия в производственных запасах основных и вспомогательных материалов

    — длительность цикла изготовления изделия, дни для продукции типа А — 0,4; типа Б — 0,5; типа В — 0,5;

    — коэффициент нарастания затрат в  незавершенном производстве — 0,5;

    — интервал поставки материала, дни для  основных материалов — 15, для вспомогательных  — 30.

    Чтобы начать производственную деятельность предприятию не хватало собственных средств и потребовалось взять кредит сроком на 8 месяцев под 2,5 % в месяц. Начало погашения кредита совпадает с началом деятельности предприятия с условиями равномерного погашения кредитной суммы и платы за пользование кредитом.

    Сумма кредита С_кр, тыс. р., определяется студентом индивидуально по формуле:

    С_кр = 8×(n×10+1)/9,где n — сумма двух последних цифр учебного шифра.

    С_кр = 8×(4×10+1)/9=36,4 тыс.руб.