Разработка бизнес-плана работы вновь созданного предприятия

    1.Расчет  годовой производственной программы

    Производственная  программа-это план производства продукции, рассчитанный в натуральных измерителях. В производственной программе устанавливается задание по производству продукции в натуральных единицах измерения, которые определяют специфику данного производства.

    Годовая производственная программа предприятия  по видам продукции определяется:

Q_{год i} = Q_{мес i} × 12,

где Q_{мес i} — объем выпуска продукции i-вида за месяц, единиц.

Q_{год а} = 40 × 12=480 ед;

Q_{год б} = 80 × 12=960 ед;

Q_{год в} = 120 × 12=1440 ед.

        Однако после расчета производственной программы необходимо оценить возможность выпуска продукции в полном объеме на имеющемся оборудовании. Для этого определяется производственная мощность предприятия.

    Мощность  оборудования различных типов рассчитывается по формуле:

где    n_i — количество однотипного оборудования i-вида, единиц;

    N_ti — затраты времени на обработку единицы продукции по видам оборудования, ч.;

    Т_эф — эффективный фонд времени за год, ч.

Т_эф = Д_р×с_cм× t_i × К_пр,

где Д_р — число рабочих дней в году;

    с_см — количество смен работы оборудования;

    t_c — продолжительность смены, ч.;

    К_пр — коэффициент, учитывающий время простоя оборудования:

    К_пр = (100 – α_пр) / 100,

где α_пр — регламентированные простои на ремонт оборудования, %.

К_пр = (100 – 2) / 100=0,98%;

Т_эф =  
 
 

Результаты расчета  мощности по видам оборудования сводятся в таблицу 3. 

Таблица 3 - Определение производственной мощности предприятия и ее соответствия планируемому выпуску продукции

 

    Определим коэффициент использования мощности:

К_{им i} =Q_{год i} /М_i,

К_{им а} =480 /4759,3=0,10;

К_{им б} =960/2528,4=0,38;

К_{им в} =1440 /1155,8=1,25.

Вывод: На данном предприятии при производстве планируемого выпуска продукции А и Б было недоиспользование производственной мощности, значит, корректировка планового задания не требуется, а при выпуске продукции В был недостаток производственной мощности.

2. Расчет  себестоимости производства продукции

    После определения производственной программы  предприятия необходимо оценить его текущие издержки, связанные с производством и реализацией продукции.

    Затраты на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции и цены единицы материалов:

З_{м i} = Q_i × М_{(о, в)i}  × Ц_{м i}  ,

где М_{(о, в)i} — норма расхода основных или вспомогательных материалов на производство единицы продукции i-ого вида, кг.;

Ц_{м i} — цена 1 кг материалов, руб.

Затраты по основным материалам:

З_м ^а_(мес) = 40× 12,5 × 30=15000 руб;

З_м ^а_(год) = 480× 12,5 × 30=180000 руб;

З_м ^б_(мес) = 80× 7,5 × 32=19200 руб;

З_м ^б_(год) = 960× 7,5× 32=230400 руб;

З_м ^в_(мес) = 120× 12,5 × 25=37500 руб;

З_м ^в_(год) = 1440× 12,5 × 25=450000 руб;

Затраты по вспомогательным материалам:

З_м ^а_(мес) = 40× 0,09 × 10=36 руб;

З_м ^а_(год) = 480× 0,09 × 10=432 руб;

З_м ^б_(мес) = 80× 0,05 × 15=60 руб;

З_м ^б_(год) = 960× 0,05× 15=720 руб;

З_м ^в_(мес) = 120× 0,09 × 12=129,6 руб;

З_м ^в_(год) = 1440× 0,09 × 12=1555,2 руб.

    Расходы на основные и вспомогательные материалы для производства рассчитываются исходя из норм расхода на единицу продукции материалов:

Р_{м i} = Q_i × М_{(о, в)i}

Расходы по основным материалам:

Р_м ^а_(мес) = 40×12,5= 500 кг;

Р_м ^а_(год) = 480×12,5=6000 кг;

Р_м ^б_(мес) = 80×7,5=600 кг;

Р_м ^б_(год) = 960×7,5=7200кг;

Р_м ^в_(мес) = 120×12,5=1500 кг;

Р_м ^в_(год) = 1440×12,5=18000 кг;

Расходы по вспомогательным материалам:

Р_м ^а_(мес) = 40×0,09=3,6 кг;

Р_м ^а_(год) = 480×0,09=43,2 кг;

Р_м ^б_(мес) = 80×0,05=4 кг;

Р_м ^б_(год) = 960×0,05=48 кг;

Р_м ^в_(мес) = 120×0,09=10,8 кг;

Р_м ^в_(год) = 1440×0,09=129,6 кг.

 Расчеты приведены в форме таблицы 4.

        Подобным образом рассчитываются прочие затраты на основное производство, расходы на обслуживание и управление производством: заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих; отчисления на социальные нужды; электроэнергия на технологические цели; расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; общепроизводственные коммерческие расходы.

Таблица 4 - Расчет расходов на основные и вспомогательные материалы для выпуска продукции

 

    К постоянным затратам можно отнести  амортизацию оборудования и нематериальных активов, расходы на оплату аренды помещения, на маркетинговые исследования и рекламу, административные и прочие расходы.

    Общая сумма постоянных затрат определяется по формуле:

    Р_п = АП+А_НМА +А_ОПФ +Р_пост , 

где АП — плата за аренду помещения в  год, р.;

   А_НМА — сумма амортизации нематериальных активов, р.;

   А_ОПФ — сумма амортизации основных производственных фондов, р.;

   Р_пост  — прочие постоянные затраты предприятия, р.

    Сумма амортизации нематериальных активов  определяется по формуле:

    А_НМА = С_НМА / Т_сл , 

где С_НМА — стоимость нематериальных активов предприятия, р.; в данном случае к нематериальным активам относится стоимость лицензии;

    Т_сл — срок использования лицензии, лет.

    Сумма амортизационных отчислений определяется по каждой группе основных средств  предприятия, исходя из их стоимости  и нормы амортизации.

А_НМА =14/3=4,6 тыс.руб;

А_ОПФ =А_ОПФ^а+ А_ОПФ^б + А_ОПФ^в

А_ОПФ^а =

А_ОПФ^б =

А_ОПФ^в =

А_ОПФ =11+10,8+5,2=27 тыс.руб;

Р_п =6+4,6+27+14=51,6 тыс.рубьо.

    Используя исходные данные и результаты расчетов, необходимо определить полную себестоимость  продукции. Расчет проводится по форме таблицы 5

Таблица 5 - Расчет полной величины затрат на производство и реализацию продукции