Автор: Пользователь скрыл имя, 26 Декабря 2011 в 23:06, курсовая работа
Цель работы – анализ отчетной калькуляции, расчёт изменения себестоимости конкретного вида продукции в результате осуществления организационно-технических мероприятий по совершенствованию производства. Определение основных технико-экономических показателей после осуществления предложенных мероприятий.
Введение 3
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3
Анализ базовой (отчетной) калькуляции себестоимости конверторной стали 21
Расчет плановой (новой) калькуляции себестоимости конверторной стали. 27
Расчет порога рентабельности 38
Выводы (итоговая таблица расчетов и комментарий к ней). 41
Увеличивающийся выпуск продукции дает экономию условно-постоянных расходов на единицу продукции.
Статьи,
содержащие условно-постоянные затраты
и соответствующие статьям доли переменных
расходов представлены в табл. 4.
Доля условно постоянных затрат в себестоимости продукции
Таблица
4
| Наименование
калькуляционных статей |
Доля постоянных расходов | Доля переменных расходов |
| 1. Технологическое топливо | 90-95 | 5-10 |
| 2. Энергетические затраты | 35-50 | 50-65 |
| 3.Вспомогательные материалы | 0-5 | 95-100 |
| 4.Оплата
труда по подразделению и |
55-60 | 40-45 |
| 5. Ремонт и содержание основных фондов (средств) | 55 | 45 |
| 6. Внутризаводское перемещение грузов | 25 | 75 |
| 7. Амортизация основных средств | 100 | 0 |
| 8. Прочие расходы подразделения | 100 | 0 |
| 9.Общепроизводственные расходы | 95 | 5 |
| 10.Общехозяйственные расходы | 95 | 5 |
| 11.Расходы на продажу продукции (работ, услуг) | 10-15 | 85-90 |
Нормы расходов топлива сократились на 2%.
Где %МР – процент изменения норм расхода материальных ресурсов
Норма расхода природного газа:
т/т
Норма расхода коксового газа:
т/т
Для определения планового количество топлива в условных тоннах, необходимо новый расход умножить на калорийный эквивалент.
Калорийные эквиваленты для топлива:
- коксовый газ
- природный газ
Нормы расходов электроэнергии сократились на 4%.
Снижение прочих цеховых расходов на 3%
Прочие цеховые расходы (dуп=100%)
В отчетном периоде:
удельные прочие цеховые расходы: 144,77 руб./т.
на весь выпуск:
347,44 млн. руб.
В плановом периоде:
на весь выпуск: 347,44 * 0,97=337,0168 млн. руб.
на единицу
продукции: 337,0168 /2,6=129,62 руб./т
На охрану:
40,15*2,4=96,36 млн руб.
96,36*0,97=93, 47
На единицу
продукции: 93, 47/2,6=35, 95 руб/т.
Снижение расходов на продажу на 2%
В отчетном периоде:
удельные расходы на продажу: 1180,2 руб./т.
на весь выпуск:
2832,48 млн. руб.
В плановом периоде:
на весь выпуск: 2832,48 * 0,98=2775,83 млн. руб.
на единицу
продукции: 2775,83 /2,6=1067,63 руб./т
Повышение производительности труда на 10%
Первоначальная производительность труда
Увеличивается
на 10%
Изменение среднесписочной численности т/чел
Месячный Фонд
Оплаты труда
ФОТмес
= 28000*1,07*1631,9=48,9 млн.руб.
Годовой фонд оплаты
труда
ФОТгод =48,9*12=586,
8 млн.руб.
На единицу
продукции 586,8 /2,6 =225,69
Амортизация основных средств(dуп =100%):
В отчетном периоде:
удельные затраты на амортизацию основных средств равны 278,4 руб./т
на весь выпуск:
668,15 млн. руб.
В плановом периоде:
на весь выпуск: 668,15 млн. руб.
удельные затраты
на амортизацию основных средств: 668,15/2,6
=256,98 руб./т
Содержание оборудования (dуп =55%) и Ремонтный фонд
Статья ремонт и содержание основных средств является постоянно-переменной и содержит как постоянные, так и переменные расходы.
Доля условно постоянных затрат в этой статье составляет 55%, а переменных 45%. Постоянные и переменные затраты в статье ремонт и содержание основных фондов составят в базовом варианте:
ремонтный фонд:
постоянные затраты
а) на единицу продукции:
372,07× 0,55= 204,638 руб/т
б) на весь выпуск:
204,638 × 2,4×106= 491,13 млн. руб.
переменные затраты
а) на единицу продукции:
372,07 × 0,45 =167,43 руб/т
б) на весь выпуск:
167,43 × 2,4 ×106= 401, 84 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции 204,638+167,43=372,068 руб/т
на
весь выпуск
491,13+401,84=892,97 млн. руб.
Далее определим постоянные и переменные затраты в статье ремонт фонд для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.
Постоянные затраты
а) на единицу продукции:
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 491,13 руб.
Переменные затраты
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 167,43 руб/т
б) на весь выпуск:
167,43 × 2,6×106 = 435,318 руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Ремонтный фонд» составят:
на единицу продукции 188,9+167,43 = 356,33 руб./т
на
весь объем производства 491,13+ 435,318=
926, 45 млн. руб.
Содержание основных средств:
постоянные затраты
а) на единицу продукции:
646,62× 0,55= 355, 641 руб/т
б) на весь выпуск:
355,641 × 2,4×106= 853,54 млн. руб.
переменные затраты
а) на единицу продукции:
646,62 × 0,45 =290,98 руб/т
б) на весь выпуск:
290,98 × 2,4 ×106= 698, 35 млн. руб.
Проверка
на единицу продукции руб/т 355,641+290,98=646,62
на весь выпуск млн. руб. 853,54+698,35=1551,89
Далее
определим постоянные и переменные затраты
в статье ремонт фонд для плановой калькуляции,
т.е. с учетом увеличения производства
продукции.
Постоянные затраты
а) на единицу продукции:
б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 853,54 руб.
Переменные затраты
а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 290,98 руб/т
б) на весь выпуск:
290,98 × 2,6×106 = 756, 55 руб.
С учетом изменения объема производства затраты по статье «Содержание основных средств» составят:
на единицу продукции 328,28+290,98 = 619,26 руб./т
на
весь объем производства 853,54+ 756,55=
1610,09 млн. руб.
Общезаводские затраты.
Рассчитываем как постоянные затраты.
На
весь выпуск продукции составляют 1118,89
млн.руб, тогда на тонну 1118,89/2.6=430,34 руб./т
Прочие расходы подразделения уменьшились на 3%
Доля постоянных затрат составляет 100%
На весь выпуск продукции прочие расходы составляют 311,09 млн.руб., после уменьшения 311,09 * 0,97 = 301, 75. Расходы на тонну 311, 09/ 2.6 =116,06 руб./т
В том числе охрана труда
На
весь выпуск продукции расходы на
охрану труда составляют 86,28 млн.руб.,
после уменьшения 86,28 * 0,97 = 83, 69. Расходы
на тонну 83,69/ 2.6 =32,19 руб./т
Работа транспортных цехов
Доля
переменных расходов во внутризаводском
перемещении грузов 75% - считаем затраты
переменными. В новой калькуляции Затраты
на тонну продукции остаются неизменными,
на всю продукцию – 76,97*2,6=200,13 млн. руб.
Плановая калькуляция
Таблица
5
| Наименование статей затрат | По плану на одну тонну | По плану на весь выпуск | ||||
| кол-во | цена | сумма | кол-во | цена | сумма | |
| т. | руб.коп. | руб.коп. | млн. т | руб.коп. | млн.руб.коп. | |
| ЗАДАННОЕ | ||||||
| I Сырье и основные материалы | ||||||
| Чугун передельный | 0,82009 | 9360,00 | 7676,00 | 2,1322 | 9360,00 | 19957,60 |
| Недоливки жидкие | 0,00300 | 4500,00 | 13,50 | 0,0078 | 4500,00 | 35,10 |
| Чугун-лом и брака | 0,02500 | 4421,11 | 110,54 | 0,0650 | 4421,11 | 287,40 |
| Лом и отходы стали | 0,26903 | 7166,76 | 1928,06 | 0,6995 | 7166,76 | 5012,95 |
| Итого | 1,11712 | 8708,22 | 9728,10 | 2,9045 | 8708,22 | 25293,05 |
| Ферросплавы и др.легиров.раск. | ||||||
| Ферромарганец | 0,00100 | 45626,86 | 45,63 | 0,0026 | 45626,86 | 118,64 |
| Силикомарганец | 0,00480 | 49216,75 | 236,27 | 0,0125 | 49216,75 | 614,29 |
| Ферросилиций 65% | 0,00100 | 27469,23 | 27,47 | 0,0026 | 27469,23 | 71,43 |
| Алюминий | 0,00015 | 74244,13 | 11,14 | 0,0004 | 74244,13 | 28,96 |
| Итого | 0,00695 | 46111,24 | 320,51 | 0,0181 | 46111,24 | 833,32 |
| Итого металлической шихты | 1,12407 | х | 10048,61 | 2,9226 | х | 26126,38 |
| II Отходы (-) | ||||||
| Скрап | 0,00100 | 1341,60 | 1,34 | 0,0026 | 1341,60 | 3,49 |
| Недоливки габаритные | 0,01100 | 3316,17 | 36,48 | 0,0286 | 3316,17 | 94,85 |
| Угар | 0,11101 | х | х | 0,2886 | х | x |
| Итого | 0,12301 | 37,82 | 0,3198 | 98,34 | ||
| III.Брак (-) | ||||||
| Брак ,выявленный на первом переделе | 0,00100 | 2962,50 | 2,96 | 0,0026 | 2962,50 | 7,70 |
| Итого брака | 0,00100 | 2,96 | 0,0026 | 7,70 | ||
| Итого отходов и брака | 0,12401 | 40,79 | 0,3224 | 106,04 | ||
| Итого задано за вычетом отходов и | ||||||
| брака | 1,00005 | 9686,56 | 2,6001 | 26020,33 | ||
| IV.Добавочные материалы | ||||||
| Известь | 0,07100 | 2324,34 | 165,03 | 0,1846 | 2324,34 | 429,07 |
| Доломит | 0,00300 | 0,00 | 0,0078 | 0,00 | ||
| Коксик | 0,00200 | 3548,19 | 7,10 | 0,0052 | 3548,19 | 18,45 |
| Уголь | 0,00800 | 3746,86 | 29,97 | 0,0208 | 3746,86 | 77,93 |
| Итого | 202,10 | 525,46 | ||||
| V.Расходы по переделу | ||||||
| 1.Топливо | ||||||
| Газ коксовый,тм3 | 0,00196 | 1035,00 | 2,03 | 0,0051 | 1035,00 | 5,27 |
| Газ природный,тм3 | 0,00392 | 2292,84 | 8,99 | 0,0102 | 2292,84 | 23,37 |
| Итого в условном | 0,00580 | 577,62 | 11,02 | 0,0151 | 28,64 | |
| 2.Использование отходящего тепла (-) | 4,34 | 11,28 | ||||
| 3.Энергетические затраты | ||||||
| Электроэнергия,т.квтч | 19,06560 | 1528,83 | 29,15 | 49,5706 | 1528,83 | 69,96 |
| Пар Гкал | 0,01400 | 649,38 | 9,09 | 0,0364 | 649,38 | 21,82 |
| Вода (1000 м3) | 12,80500 | 1609,17 | 20,61 | 33,2930 | 1609,17 | 49,45 |
| Сжатый воздух (1000 м3) | 30,27300 | 332,31 | 10,06 | 78,7098 | 332,31 | 24,14 |
| Кислород (1000 м3) | 85,00000 | 2294,85 | 195,06 | 221,0000 | 2294,85 | 468,15 |
| Вода химочищенная | 0,19600 | 71,83 | 0,01 | 0,5096 | 71,83 | 0,03 |
| Азот | 27,98000 | 754,14 | 21,10 | 72,7480 | 754,14 | 50,64 |
| Итого | 285,08 | 684,20 | ||||
| 4.Заработная плата производственного персонала | 225,69 | 586,79 | ||||
| 5.Единый социальный налог | 58,68 | 152,57 | ||||
| 6.Сменное оборудование | 521,75 | 1356,55 | ||||
| в т.ч.изложницы | 0,01200 | 13284,96 | 159,42 | 0,0312 | 13284,96 | 414,49 |
| поддоны | 0,00300 | 21482,01 | 64,45 | 0,0078 | 21482,01 | 167,56 |
| стружка чугун. | 0,00200 | 1501,98 | 3,00 | 0,0052 | 1501,98 | 7,81 |
| пробки | 0,00600 | 28685,34 | 172,11 | 0,0156 | 28685,34 | 447,49 |
| прочие | 2,37 | 6,16 | ||||
| 7.Содержание основных средств | 619,26 | 1610,09 | ||||
| в т.ч. | ||||||
| Ремонтный фонд | 356,33 | 926,45 | ||||
| Огнеупоры | 0,00710 | х | 125,32 | 0,0185 | х | 325,83 |
| Из них : | ||||||
| Магнезитовые | 0,00020 | 53201,80 | 10,68 | 0,0005 | 53201,80 | 27,77 |
| Магнезиально-известковые | 0,00090 | 26480,76 | 23,83 | 0,0023 | 26480,76 | 61,96 |
| Алюмосиликатные | 0,00500 | 11400,84 | 57,00 | 0,0130 | 11400,84 | 148,21 |
| Прочие | 0,00100 | 4888,38 | 4,89 | 0,0026 | 4888,38 | 12,71 |
| 8.Работа транспортных цехов | 76,97 | 200,13 | ||||
| 9.Амортизация основных средств | 256,98 | 668,15 | ||||
| 10. Прочие расходы | 116,06 | 301,76 | ||||
| в т.ч.охрана труда | 32,19 | 83,69 | ||||
| Итого расходов по переделу | 2167,15 | 5577,59 | ||||
| Общезаводские расходы | 430,34 | 1118,89 | ||||
| Всего расходов | 12486,15 | 33242,27 | ||||
| VI.Потери от брака | 16,98 | 44,15 | ||||
| а) выявл.в др.цехах и на складе | 15,78 | 41,03 | ||||
| б) выявл.у потребителей | 1,20 | 3,12 | ||||
| Производственная себестоимость выплавки стали | 1,00000 | 12501,93 | 2,6000 | 33283,30 | ||
| VII. Расходы на реализацию продукции | 1067,63 | 2775,84 | ||||
| Полная себестоимость стали | 13569,56 | 36059,14 | ||||
| Цена стали, руб/т | 17100,00 | 44460,00 | ||||
Информация о работе Расчет себестоимости производства конверторной стали на плановый период