Планирование производства и реализации продукции на предприятии ЗАО

После внесения в федеральный, региональный и местные бюджеты налога на прибыль в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, которая направляется в фонды накопления, потребления и резервный.

Механизм формирования использования прибыли показан  на схеме:

Основную часть  прибыли составляет прибыль от реализации продукции и услуг. В процессе анализа изучают показатели выполнения плана по прибыли и определяют факторы изменения ее суммы.

В основном прибыль  от реализации продукции зависит  от 4х факторов: объема реализации продукции (V), ее структуры (Уд.в.), себестоимости (С/с) и уровня среднереализационных цен (Ц).

Используя данные табл. 9, рассчитаем влияние данных факторов на прибыль от реализации продукции:     
 
 

Таблица 9.

Влияние на прибыль  некоторых факторов (тыс. руб.).

 

 

Прибыль за анализируемый  период выросла на 139 тыс. руб.: ∆  П = 282-143.

Изменение суммы  прибыли за счет:

1) объема реализации  продукции: ∆ П (v) = 187,9 -143 = +44,9 тыс. руб.;

2) структуры  товарной продукции: ∆ П ( уд.в.) = 227-187,9=39,1 тыс. руб.;

3) средних цен  реализации: ∆ П (ц ) = 295-227 = + 68 тыс. руб..;

4) себестоимости  реализованной продукции: ∆ П(с/с) = 282 -295 = -13 тыс. руб..

Анализ прибыли  по формуле, учитывающей переменные и постоянные затраты более точно  определяет влияние факторов на результирующий показатель. 

Рассмотрим этого  на примере предприятия ЗАО "Фарфор Вербилок":  

Таблица 10.

Данные для  факторного анализа прибыли 

по методу маржинального  дохода

 

 

Прибыль на начало периода: 

По = Ко*(Цо- Vо)- Но = 3000000 *(104-39,4)- 50,8 = 143 тыс. руб.

Пусл.1 = К1*(Цо-Vо)- Но= 4000000* (104-39,4)- 50,8 = 207,6 тыс. руб.

Пусл.2 = К1*(Ц1-Vо)- Но = 4000000* (119,5- 39,4)- 50,8 = 269,6 тыс. руб.

Пусл.3 = К1*(Ц1 V 1) Но = 4000000* (119,5 33,7) 50,8 = 292,4 тыс. руб.

Прибыль на конец  периода: П1=К1*(Ц1- V 1)- Н1 = 4000000*(119,5- 33,7)- 61,2 = 282 тыс. руб.

Общее изменение  прибыли: 282-143 =139 тыс. руб., в том числе  за счет изменения: количества реализованной  продукции:

∆ Пк = 207,6-143 = 64,6 тыс. руб..; цены реализации:

∆ Пц = 269,6- 207,6 = 62 тыс. руб.; удельных переменных затрат:

∆ П v = 292,4- 269,6 = 22,8 тыс. руб.; суммы постоянных затрат:

∆ Пн = 282- 292,4 = 10,4 тыс. руб.

Сравнивая результаты, полученные по данному методу и рассчитанные ранее по способу цепных подстановок, можно заметить расхождение между  ними: за счет увеличения объема реализации продукции предприятие получило прирост прибыли в первом случае - 44,9 тыс. руб., а во втором - 64,6 тыс. руб.

Рассмотренная методика, учитывая взаимосвязь объема производства (продаж), себестоимости  и прибыли, позволяет более точно  исчислить влияние факторов на изменение  суммы прибыли.

Предприниматель, чтобы выжить в конкурентной борьбе, всегда стремится в получении  максимума прибыли. Поэтому важным управленческим решением является правильное обоснование производственной мощности предприятия и установление                            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 3. Предложения  по совершенствованию  производственной программы.

3.1. Стратегическое  и текущее планирование в организации.

Одной из самых  основных и важных функций управления является функция планирования, которая  предполагает решение о том, какими должны быть цели организации и как  достичь их. Планированием на предприятии  поэтапно охватывается работа людей  и движение ресурсов (материальных и финансовых), нацеленных на получение  заданного конечного результата.

Планирование  деятельности ЗАО "Фарфор Вербилок" осуществляется путем составления  бизнес-плана. Стратегическое планирование заключается в основном в определении  главных целей деятельности предприятия  и ориентировано на определение  намечаемых конечных результатов с  учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения  необходимыми ресурсами. В них формулируются  основные задачи на установленный период. ЗАО "Фарфор Вербилок" выбрало  для дальнейшего развития стратегию  роста, предприятие расширит ассортимент  и улучшит качество продукции  и расширит сегмент на уже существующих рынках, повысит производительности труда, эффективности производства. Осуществление данной стратегии  начнется с перевооружения основного  оборудования предпри ятия. Миссия ЗАО заключается в создании объективных условий для роста уровня потребления отечественных фарфоровых изделий высокого качества и широкого ассортимента населением, развитие экспорта, повышения занятости населения. Цель предприятия: техническое перевооружение оставшейся части производства, а также объектов производственной инфраструктуры.  

Численность занятых  возрастет, что крайне важно для  условий района, имеющей избыточные трудовые ресурсы - вторых членов семей, занятых в основном в фарфоровом производстве. После модернизации предприятие преследует цель:

1. Увеличить  долю рынка.

2. Увеличить  производительность производства  фабрики до 650 тыс. тонн готовой  продукции в год, в современной  упаковке и по доступным ценам.

3. Увеличить  выпуск фарфоровой продукции.  Увеличить ассортимент выпускаемой  продукции. 

4. Повысить качество  фарфора.

5. На потребительском  рынке занять нишу постоянства.

6. Увеличить  ассортимент и повысить производительность  имеющейся линии. 

7. Обеспечить  выполнение плана дохода на 2011 год .

Финансирование  технического перевооружения намечается за счет собственных средств предприятия (оплата строительно-монтажных работ), инвестиционных кредитов (оплата оборудования, оплата авансового платежа, таможенного сбора, таможенных пошлин и НДС, а также оборотных средств). Для комплексного технического перевооружения фарфоровой фабрики "Фарфор Вербилок" необходима закупка импортного технологического оборудования на сумму 1934 тыс. евро.

С реализацией  данной стратегии связано достижение ряда целей и решение важных задач  экономического, технологического и  социального характера. В результате будет выпускаться продукция, сопоставимая по своим характеристикам с лучшими  отечественными и зарубежными аналогами. Это, в свою очередь, окажет положительное  влияние на экономику фарфорового  производства: затраты на единицу  продукции снизятся до уровня передовых  российских предприятий. Во-вторых, не менее чем в 1,5 раза возрастет  степень удовлетворения потребительского спроса на изделия высокого качества и широкого ассортимента.

На сегодняшний  день специалистами ЗАО "Фарфор Вербилок" разработаны новые виды продукции, которые нигде не производятся, внедрение  этих разработок в жизнь, позволит предложить на рынок уникальные высокотехнологичные  товары. Готовая продукция фабрики  изготавливается преимущественно  из натуральных, экологически чистых продуктов, с тщательным контролем за соблюдение стандартов и рецептур, что обеспечило ее высокое качество и соответственно спрос среди населения. Однако современное  техническое состояние предприятия  не совсем позволяет, не только совершенствовать технологию производства, но и не дает возможности предприятию использовать имеющиеся производственные мощности - износ основного технологического оборудования составл яет 75 процентов. Объективно это оправдано длительностью его эксплуатации (с 1971 года). Вместе с тем здания и сооружения фабрики, в соответствии с имеющимся актом обследования производственных зданий предприятия, находятся в удовлетворительном состоянии и пригодны для размещения в них технологического оборудования нового поколения. До 1997 года износ основного оборудования составлял 96% в 1997 году провели техническое переоснащение, добавили оборудование. С этого момента увеличился ассортимент фарфора, но мощность оставалась неизменной - 200 шт\час. Износ оборудования составил 90%. В 2005 году проведено еще одно техническое переоснащение запущена линия по производству продукции . Износ сократился до 75%. В 2011 году планируется полное перевооружения цеха фаянсовой продукции. Будет закуплена итальянская линия, производительностью 500-960 шт/час с широкими технологическими возможностями и выпуском продукции отличного качества. Приобретение данного оборудования позв олит значительно расширить ассортимент продукции и улучшит ее качество, износ оборудования сократится до 61%. ЗАО "Фарфор Вербилок" имеет широкую фирменную торговую сеть. Заключенные фабрикой долговременные договоры на поставку фарфора с торговыми предприятиями свидетельствуют о высоком и стабильном спросе на продукцию.   
 

3.2 Позиционирование  товара и реклама.

Также большое  внимание стоит уделить позиционированию товара и его рекламе не только на новых рынках, но и в нашем  городе. Отметим основные принципы для позиционирования товара ЗАО "Фарфора  Вербилок" в целевом сегменте:  

- позиционирование, основанное на отличительном  качестве товара - использование  натуральных ингредиентов;

- позиционирование, ориентированное на определенную  категорию потребителей;

- качество товара; - позиционирование по отношению  к конкурирующему товару - импортные  товары и товары, основанные на  заменителях. 

Основными методами продвижения товаров являются реклама, стимулирование сбыта и пропаганда. Реклама представляет собой неличные формы коммуникации, осуществляемые через посредство платных средств  распространения информации, с четко  указанным источником финансирования. Фабрика, планируя использование средств  рекламы должна хорошо знать какие  показатели охвата частотности, и силы воздействия обеспечивает то или  иное средство. 

Разработка рекламной  компании включает: - определение целей  рекламной компании; - выделение  целевой группы рекламного воздействия; - выбор оптимальных каналов распространения  рекламы для каждой целевой группы рекламного воздействия; - выбор носителей  рекламы; - составление развернутого плана-графика рекламной компании, в каких носителях рекламы, в  какое время, с какой частотой будет даваться реклама; - принятие решения о рекламном обращении; - расчет рекламного бюджета. Реклама  ЗАО "Фарфор Вербилок" размещается  в газетах, на местном радио. Для  выбора носителя рекламы и времени  ее выхода определить охват аудитории, относительный тариф, индекс избирательности. Необх одимо провести такие мероприятия:  

1. Рассылка брошюр  о деятельности ЗАО "Фарфор  Вербилок" в крупные магазины, по почте с целью информирование  потенциальных клиентов о деятельности  завода. 

2. Печать в  ведущих газетах серий статей, рассказывающих о продукции ЗАО  "Фарфор Вербилок" в прессе, с целью создание и удержание  положительного имиджа продукции.

3. Выпуск рекламного  ролика на телевидении, и опубликование  в газете т.е. задействовать СМИ с целью рекламирования товара. 

4. Выпуск книги  о истории развития акционерного общества, о достижениях и проблемах предприятия и так далее используя средства торговли для формирования общественного мнения.