Планирование издержек производства

      В разделе калькуляции прочие производственные расходы отражаются налоги, включаемые в себестоимость продукции (таблица 14).

Таблица 14

Виды  налогов, включаемых в себестоимость  продукции

Виды  налогов	Ставка налога, % к объекту налогообложения	Объект налогообложения	Сумма налога, тыс. руб.
Единый социальный налог	26	ФОТ	13384,73
Налог на землю	1,5	Площадь земельного участка	219,00
Плата за загрязнение:
выбросы, сбросы, руб./усл.т;		Объем загрязнения	391,70
размещение  отходов, руб./т.			734,30
Транспортный  налог		Мощность, л.с.	74,00
Платежи по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве	1,9	ФОТ	978,11
Платежи по обязательному страхованию имущества	2,2	Стоимость имущества	310,00
Всего			16091,84

 

      Расчет  годовых платежей за загрязнение  окружающей среды и размещение отходов представлено в приложениях 2 и 3. Амортизация основных средств цехового и общехозяйственного назначения рассчитана в приложении 4.

     Себестоимость продукции представляет собой стоимостную  оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

     Основанием  для составления плановых калькуляций  на предприятии являются технически обоснованные нормы расхода материальных, трудовых затрат и денежных средств и расчеты изменения себестоимости по технико-экономическим факторам.

     Калькуляция себестоимости производства ферросиликохрома 48 представлена в таблице 15.

     Таблица 15

     Калькуляция себестоимости ферросиликохрома 48

Наименование  статей затрат	Затраты		Структура, %
	всего, тыс. руб.	на единицу  продукции, тыс. руб.
1. Сырье и основные материалы	136705,30	5,88	32,73
2. Энергия и топливо на технологические  нужды	147896,63	6,36	35,41
3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	29123,37	1,25	6,97
4. Амортизационные отчисления	30467,29	1,31	7,29
5. Отчисления в ремонтный фонд	11869,34	0,51	2,84
6. Цеховые расходы	17598,24	0,76	4,21
Цеховая себестоимость	373660,17	16,08
7. Общезаводские расходы	21798,56	0,94	5,22
8. Прочие производственные расходы	16091,84	0,69	3,85
Производственная  себестоимость	411550,57	17,71
9. Внепроизводственные расходы	6173,26	0,27	1,48
Полная  себестоимость, в том числе	417723,83	17,97	100,00
условно-постоянные расходы	103998,53	4,47	24,90
переменные расходы	313725,30	13,50	75,10

 

 

Рисунок 1 – Структура себестоимости феррохрома 48

Таблица 16

Операционный  бюджет

Наименование  затрат	Затраты		Структура затрат, %
	на  весь объем, тыс. руб.	на тонну, руб.
Прямые  переменные издержки
1. Сырье и комплектующие изделия,  материалы	136705,30	5886,38	43,60
2. Топливо	-
3. Энергетические затраты:
электроэнергия	136907,12	5895,07	43,67
пар	2344,30	100,94	0,75
вода	3750,88	161,51	1,20
сжатый воздух	4688,60	201,89	1,50
4. Заработная плата производственных  рабочих	29123,37	1254,02	9,29
Итого прямых переменных издержек	313519,57	13499,81	100,00
Общие операционные (производственные издержки)
5. Амортизация основных фондов	10645,01	458,36
6. Заработная плата общезаводского  персонала неуправленческого характера	375,71	16,18	10,91
7. Износ нематериальных активов	-
8. Расходы на все виды ремонтов	1745,40	75,16	50,67
9. Содержание зданий и сооружений (отопление, освещение и т.п.)	1217,28	52,41	35,34
10. Прочие операционные издержки	106,06	4,57	3,08
Итого общие операционные издержки (сумма  с 8-12)	3444,45	148,31	100,00
Общие торгово-управленческие издержки
11. Заработная плата управленческого  персонала	16230,45	698,87	39,84
12. Услуги сторонних организаций	750	32,29	1,84
13. Реклама	1718,46	73,99	4,22
14. Транспортные расходы	4296,14	184,99	10,54
15. Командировочные и прочие расходы	162,30	6,99	0,40
16. Услуги связи	486,91	20,97	1,20
17. Юридические услуги	64,92	2,80	0,16
18. Обязательное страхование имущества	83,87	3,61	0,21
19. Налоги, относимые на издержки	16091,84	692,90	39,49
20. Другие издержки	859,23	37,00	2,11
Итого общие торгово-управленческие издержки	40 744,13		100,00

 

7 Финансовый  план 

      Финансовый  план включает в себя расчет или прогноз объемов продаж, выполняемых работ, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки безубыточности.

      При составлении плана по сбыту был  определен объем продаж, планируется  продать 23,244 тыс. т. ферросиликохрома 48 по цене 37000 руб. за тонну на сумму 859228 тыс. руб.

      При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается в таблице 17.

Таблица 17

Формирование  и распределение прибыли

Наименование  показателей	Сумма, тыс. руб.
1. Выручка от реализации	859228,00
2. Прямые (переменные) затраты	313725,30
3. Маржинальная прибыль	545502,70
4. Накладные расходы (условно-постоянные)	103998,53
5. Прибыль от основной деятельности	441504,17
6. Выплаты по кредиту	-
7. Амортизационные отчисления (включая износ нематериальных активов)	10645,01
8. Доходы от прочей реализации  и внереализационные доходы	-
9. Балансовая прибыль	430859,16
10. Местные налоги	6421,00
12. Налогооблагаемая прибыль	424438,16
13. Налог на прибыль	84887,63
14. Чистая прибыль	339550,52

 

    Моделирование денежных потоков наглядно показывает, окупят ли планируемые поступления  вложенные инвестиции, потребуется  ли привлечь для этого дополнительные средства, в каком объеме, на какие  сроки и из каких источников, то есть наиболее точно определить структуру финансирования, стоимость собственных и привлеченных средств. План денежных потоков представлен в таблице 18. 

Таблица 18

План  денежных потоков

Наименование  показателей	Сумма, тыс. руб.
Поступления:
1. Инвестиции банка	-
2. Увеличение собственного капитала	-
3. Увеличение задолженности	-
4. Выручка от продаж	859228,00
5. Доходы от прочей реализации	-
Итого приток денежных средств	859228,00
Платежи:
за  оборудование	10645,01
сырье и материалы	136705,30
энергетические ресурсы	147690,90
торговые  издержки	39 025,67
Рекламу	1718,46
заработную  плату	51479,72
Аренду	-
коммунальные  услуги	1217,28
страховые взносы	83,87
Налоги	16091,84
выплаты долга и процентов	-
Итого отток денежных средств	404658,06
Прирост денежной наличности	454569,94

 

      Точка безубыточности  - это минимальный  объем производства продукции, при  котором обеспечивается нулевая  прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства. Она  рассчитывается по формуле:

                                                    

,                                                  (4)