Планирование издержек производства

  а) четыре дня в ночную смену с 23:00 до 07:00, затем два выходных;

  б) четыре дня в дневную смену с 07:00 до 15:00, затем один выходной;

  в) четыре дня в вечернюю смену с 15:00 до 23:00, затем один выходной.

     По  этому графику длительность рабочего дня в предпраздничные и предвыходные дни не сокращается. При этом ежемесячно образуется переработка графика, исчисляемая по разности фактически отработанного за месяц и нормативного рабочего времени.

     Явочная численность – это минимальное  количество рабочих, необходимое для  выполнения производственного процесса за смену, определяется по штатным нормативам путем расстановки по рабочим  местам (таблица 8).

     Таблица 8

     Результаты  расчета списочной численности  рабочих

Наименование  профессии	Явочная численность, чел.				Коэф. списочн. состава	Списочн. числен., чел.
	1 смена	2 смена	3 смена	Итого за сутки
1. Основные рабочие
бригадир	1	1	1	3	1,82	5
плавильщик	5	5	5	15	1,82	27
горновой	6	6	6	18	1,82	33
дозировщик руды	4	4	4	12	1,82	22
крановщик	3	3	3	9	1,82	16
шлаковщик	4	4	4	12	1,82	22
разбищик	4	4	4	12	1,82	22
стропальщик	3	3	3	9	1,82	16
2. Рабочие по ремонту
слесарь	2	2	2	6	1,82	11
электрик	2	2	2	6	1,82	11
газосварщик	1	1	1	3	1,82	5
3. Вспомогательные рабочие
контролер ОТК	3	3	3	9	1,82	16
химик-лаборант	4	4	4	12	1,82	22
Всего:	42	42	42	126		218

 

     На  ОАО «СЗФ» принята повременная система труда. Расчет фонда заработной платы рабочих представлен в таблице 9.

     К расходам на оплату труда относятся  суммы:

     а) начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам в соответствии с действующими на предприятии формами и системами оплаты труда;

     б) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные показатели и надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство и иные подобные показатели;

     в) выплаты компенсирующего характера и другие выплаты, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации

     Таблица 9

     Расчет  фонда заработной платы рабочих

Наименование  профессии	Списочный состав, чел.	Тарифный  разряд	Фонд  основной заработной платы								Фонд  дополнительной заработной платы, тыс. руб.	Всего годовой  фонд заработной платы, тыс. руб.
			количество  человеко-часов	часовая (сменная) тарифная ставка, руб.	заработная  плата по тарифу, тыс. руб.	доплаты, тыс. руб.			итого, тыс. руб.	ФОТ с  учетом районного коэф., тыс. руб.
						премии, тыс. руб.	прочие доплаты, тыс. руб.	всего доплаты, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
бригадир	5	7	8040	53,368	429,08	300,36	42,91	343,26	772,34	888,19	88,82	977,01
плавильщик	27	7	43416	49,1	2131,73	1492,21	213,17	1705,38	3837,11	4412,67	441,27	4853,94
горновой	33	5	53064	34,878	1850,77	1295,54	185,08	1480,61	3331,38	3831,09	383,11	4214,19
дозировщик  руды	22	4	35376	34,363	1215,63	850,94	121,56	972,50	2188,13	2516,34	251,63	2767,98
крановщик	16	4	25728	41,924	1078,62	755,03	107,86	862,90	1941,52	2232,74	223,27	2456,02
шлаковщик	22	3	35376	34,632	1225,14	857,60	122,51	980,11	2205,25	2536,04	253,60	2789,65
разбивщик	22	3	35376	34,168	1208,73	846,11	120,87	966,98	2175,71	2502,07	250,21	2752,27
стропальщик	16	2	25728	28,867	742,69	519,88	74,27	594,15	1336,84	1537,37	153,74	1691,11
слесарь	11	5	17688	33,443	591,54	414,08	59,15	473,23	1064,77	1224,49	122,45	1346,94
электрик	11	5	17688	32,972	583,21	408,25	58,32	466,57	1049,78	1207,24	120,72	1327,97
газосварщик	5	5	8040	33,658	270,61	189,43	27,06	216,49	487,10	560,16	56,02	616,18
контролер ОТК	16	4	25728	32,916	846,86	592,80	84,69	677,49	1524,35	1753,01	175,30	1928,31
химик-лаборант	12	4	19296	31,905	615,64	430,95	61,56	492,51	1108,15	1274,37	127,44	1401,81
Итого	218		350544		12790,24	8953,17	1279,02	10232,19	23022,43	26475,79	2647,58	29123,37

 

     Отчисления на оплату очередных и дополнительных отпусков, а также на оплату вознаграждений за выслугу лет, включаются в затраты на производство путем образования резерва.

     Размер премии составляет 70%, при условии выполнения производственного плана на 100%. 
 
 
 
 
 

6 Планирование  издержек производства 

      При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат. Для формирования калькуляции необходимо рассчитать общецеховые и общезаводские расходы.

     Затраты  на содержание основных средств рассчитываются на основании смет или анализа  отчетных данных  и относятся  на себестоимость продукции в  месяце,  в котором они произведены.

     По позиции «Прочие расходы цеха»  приводятся расходы цеха по обслуживанию производства, не отраженные в ранее рассмотренных статьях затрат, а также непроизводительные расходы цеха. В статью «Прочие расходы цеха» включаются расходы:

     а) по техники безопасности, включая стоимость спецодежды и спецобуви, содержание душевых, раздевалок, комнат отдыха и т.п.;

     б) стоимость молока, жиров и других продуктов, выдаваемых работникам, мыла и нейтрализующих веществ;

     в) расходы по обеспечению работников газированной водой,

     г) расходы по испытаниям, опытам и исследованиям, производимым для цеха в лабораториях предприятия или на стороне;

     д) расходы по рационализации и изобретательству, амортизация общецеховых основных средств;

     е) другие затраты.

     Расходы по статье «Прочие расходы цеха» частично рассчитываются по установленным ставкам и нормам, частично на основании отчетных данных за учетный период. В состав данной статьи включаются также расходы на подготовку и освоение производства.

     Смета цеховых расходов представлена в  таблице 10 
 
 

Таблица 10

Смета цеховых расходов

Наименование  расходов	Сумма затрат, тыс. руб.
1. Основная и дополнительная заработная  плата цехового персонала	5740,19
2. Отчисления во внебюджетные фонды  26%	1492,45
3. Амортизация зданий и сооружений  цехового назначения	8496,56
4. Содержание зданий и сооружений	102,00
5. Ремонт зданий и сооружений	68,00
6. Охрана труда	861,03
7. Прочие расходы цеха	838,01
Итого цеховых расходов	17598,24

 

      Расчет  фонда оплаты труда цехового персонала  представлен в таблице 11 

Таблица 11

Фонд  заработной платы цехового персонала

Занимаемая    должность	Количество  персонала	Оклад в  месяц, руб.	Фонд  основной заработной платы, тыс. руб.						Фонд  дополнительной заработной платы	Всего годовой  фонд заработной платы
			сумма окладов работников за год, тыс. руб.	доплаты, тыс. руб.				фонд  заработной платы с учетом районного  коэффициента
				за  работу в вечерние и ночные смены	за работу в  праздничные дни	премии	итого
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Начальник цеха	1	40000	440		11,88	308,00	319,88	873,86	87,39	961,25
Заместитель начальника цеха	1	29000	319		8,61	223,30	231,91	633,55	63,35	696,90
Мастер  по ремонту	1	21000	231		6,24	161,70	167,94	458,78	45,88	504,66
Электрик  цеха	1	21000	231		6,24	161,70	167,94	458,78	45,88	504,66
Начальник смены	4	21000	924	92,4	24,95	646,80	764,15	1941,37	194,14	2135,51
Бухгалтер	1	9000	99		2,67	69,30	71,97	196,62	19,66	216,28
Экономист	1	9000	99		2,67	69,30	71,97	196,62	19,66	216,28
Нормировщик	1	9000	99		2,67	69,30	71,97	196,62	19,66	216,28
Табельщик	1	7000	77		2,08	53,90	55,98	152,93	15,29	168,22
Кладовщик	1	5000	55		1,49	38,50	39,99	109,23	10,92	120,16
Итого	13	171000	2574	92,4	69,50	1801,80	1963,70	5218,35	521,84	5740,19

 
 
 

Таблица 12

Смета на общепроизводственные расходы

Статьи  затрат	Сумма, тыс. руб.
1. Заработная плата АУП	16230,45
2. Канцелярские, почтово-телеграфные  и телефонные расходы	649,22
3. Расходы на служебные командировки  и перемещения	162,30
4. Заработная плата общезаводского  персонала неуправленческого характера	375,71
6. Амортизация основноых фондов  общезаводского характера	999,28
7. Отчисления на все виды ремонтов	1677,40
8. Расходы на подготовку кадров	324,61
9. Расходы на охрану труда	162,30
10. Прочие общехозяйственные расходы  (коммунальные услуги)	1217,28
Всего общезаводских расходов	21798,56

 

Таблица 13

Фонд  заработной платы общезаводского персонала

Занимаемая    должность	Количество  персонала	Оклад в  месяц, руб.	Фонд  основной заработной платы, тыс. руб.					Фонд  дополнительной заработной платы	Всего годовой фонд заработной платы
			сумма окладов работников за год, тыс. руб.				фонд  заработной платы с учетом районного  коэффициента
				за  работу в праздничные дни	премии	итого
1	2	3	4	6	7	8	9	10	11
Директор	1	70000	770	20,79	269,50	1039,50	1195,43	119,54	1314,97
Коммерческий  директор	1	41000	451	12,18	157,85	608,85	700,18	70,02	770,20
Технический директор	1	45000	495	13,37	173,25	668,25	768,49	76,85	845,34
Директор  по экономике	1	41000	451	12,18	157,85	608,85	700,18	70,02	770,20
Директор  по соц. Вопросам	1	37000	407	10,99	142,45	549,45	631,87	63,19	695,05
Главный бухгалтер	1	40000	440	11,88	154,00	594,00	683,10	68,31	751,41
Начальник отдела	9	25000	2475	66,83	866,25	3341,25	3842,44	384,24	4226,68
Бухгалтер	12	12000	1584	42,77	554,40	2138,40	2459,16	245,92	2705,08
Экономист	17	13000	2431	65,64	850,85	3281,85	3774,13	377,41	4151,54
Уборщик	4	5000	220	5,94	77,00	297,00	341,55	34,16	375,71
Итого	44	324000	9724	262,55	3403,40	13127,40	15096,51	1509,65	16606,16