Планирование издержек производства

где СФИ  – совокупные фиксированные (постоянные издержки);

       Ц – цена за единицу продукции;

       ПИ – переменные издержки на  единицу продукции.

      Расчет  точки безубыточности для производства ферросиликохрома 48 по формуле (4):

        тыс. т. 

Объем                                                                                               Вр

реализации,

издержки, тыс. руб. 

                                                                  Сп 

                 79525                         Тб 

                                                                                                                                   СФИ 
 

                                                                        4425                                                                   Объем продукции, тонн 

Рисунок 2 – График точки безубыточности 

      Балансовый  план составляется на конец планируемого периода по остаточной стоимости.

      Запасы  готовой продукции определяются по формуле: 

                                                     

,                                                (5) 

где N_з – норма запаса в днях;

      Q_дн – суточный выпуск продукции, т.;

      С_пр – производственная себестоимость единицы продукции.

      Расчет  запаса готовой продукции по формуле (5):

        тыс. руб.

      Запасы  сырья и материалов можно рассчитать по формуле: 

                                                      

,                                                   (6) 

где И  – интервал в днях между смежными поставками;

      С_см – затраты на сырье и материалы взятые из сметы затрат.

      Расчет  запаса сырья и материалов по формуле (6):

       тыс. руб.

Таблица 19

Балансовый  план

Активы	Тыс. руб.	Пассивы	Тыс. руб.
1. Внеоборотные активы, всего в  т.ч.	116668,37	1. Краткосрочные  обязательства	29465,45
1.1. Здания и сооружения	74009,22	1.1. Счета к  оплате (долговые обязательства  предприятий перед поставщиками)	22719,09
1.2. Оборудование	42659,15	1.2 Задолженность  по выплатам:
1.3. Нематериальные активы		по заработной плате	4289,98
1.4. Долгосрочные финансовые вложения		по социальному страховому взносу	1115,39
2. Оборотные (текущие) активы	120142,60	по налогам	1340,99
2.1. Запасы готовой продукции	25821,18	1.3. Краткосрочный  заем	-
2.2. Запасы сырья и материалов	5696,05	2. Долгосрочные  обязательства	-
2.3. Незавершенное производство	-	3. Собственный  капитал	118168,37
2.4. Расходы будущих периодов	-	4. Прирост собственного  капитала (прибыль или убыток)	89177,16
2.5. Денежная наличность	17023,04
2.6. Счета к получению	71602,33
2.7. Прочие текущие расходы	-
Сумма активов	236810,97	Сумма пассивов средств	236810,97

 

      Денежная  наличность рассчитывалась как среднемесячный фонд оплаты труда, планируемые налоговые  платежи за месяц. Счета к получению  включают 1/12 годового объема продаж.

      Краткосрочные обязательства заполняются в соответствии со статьями 2.5 и 2.6 актива баланса.

      В таблице 20 представлены основные технико-экономические  показатели ОАО «Серовского завода ферросплавов». 

Таблица 20

Основные  технико-экономические показатели 

Показатели	Ед. изм.	Значения
1. Производственная мощность	тыс. т.	24,446
2. Производственная программа	тыс. т.	23,224
3. Производительность труда	тыс. т./чел. год	0,089
	тыс. руб. /чел. год	3124,47
4. Объем продаж	тыс. руб.	859228,00
5. Точка безубыточности	тыс. т.	4,425
6. Запас финансовой прочности	%	0,81
7. Валовая (балансовая прибыль)	тыс. руб.	441952,72
8. Маржинальная прибыль	тыс. руб.	545502,70
9. Операционный рычаг	%, разы	1,23
10. Рентабельность производства	%	186,63
11. Рентабельность продаж	%	39,52
12. Затраты на один рубль реализованной продукции	%	48,62
13. Коэффициент общей ликвидности		4,08
14. Коэффициент немедленной ликвидности		0,58
15. Фондоотдача	руб./руб.	4,51
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных  средств		7,15

 

      Плановые  показатели производства ферросилиция 48 показывают высокую прибыльность проекта.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

          В современных условиях хозяйствования, непредсказуемости  рыночных факторов и постоянно растущей конкуренции на первый план в управлении финансово-хозяйственной деятельностью выходит планирование. Сегодня невозможно переоценить значимость этого элемента управления деятельностью компании.

     Как правило, под планированием понимают процесс составления, рассмотрения и утверждения целевых количественных и качественных показателей и поиск путей наиболее эффективного их достижения.

     В данной курсовой работе рассмотрен процесс  планирования производства на ОАО «Серовский завод ферросплавов».

     На  основании мощности оборудования рассчитана производственная программа и составлен план сбыта. Исходя из производственной программы рассчитана себестоимость ферросплавов, также составлен план денежных потоков и балансовый план. В  заключении определены основные технико-экономические показатели.

     В процессе планирования выявилось, что в себестоимости ферросплавов преобладает доля материальных затрат и затрат энергии на технологические нужды. 

     Особенностью  расчета фонда оплаты труда производственных рабочих является четырех бригадный график работы. По этому графику длительность рабочего дня в предпраздничные и предвыходные дни не сокращается. При этом ежемесячно образуется переработка графика, исчисляемая по разности фактически отработанного за месяц и нормативного рабочего времени.

     Фонд  оплаты труда включает в себя заработную плату основных рабочих, цехового персонала, административно-управленческого персонала.

     Расчет  точки безубыточности показал, что  при производстве ферросиликохрома 48 в объеме 4,425 тыс. т. прибыль ОАО  «Серовский завод ферросплавов»  будет нулевой.

     Расчет  запаса финансовой прочности показывает, что на 81% может снизиться объем реализации, чтобы предприятию удалось избежать убытка. Операционный рычаг показывает, что 1,23 раза темпы изменения прибыли от продаж превышают темпы изменения выручки от продаж.

     Плановые  основные технико-экономические показатели производства ферросилиция 48 показывают высокую прибыльность.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Трудовой  кодекс Российской Федерации от 30.12.2001 N 197-ФЗ принят ГД ФС РФ 21.12.2001 (с изменениями и дополнениями от 22.07.2008)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ принят ГД ФС РФ 19.07.2000 (в редакции  от 19.07.2009 с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.10.2009)
3. Устав ОАО «Серовский завод ферросплавов»: Утв. общим собранием акционеров 24 мая 2007 г.
4. Коллективный договор ОАО «Серовский завод ферросплавов» на               2007-2008 гг.: Утв. конференцией работников 10 июня 2007 г.
5. Положение Об организации оплаты и стимулирования труда персонала                           ОАО «Серовский завод ферросплавов»: Положение от 22 июня 2008 г.
6. Базаров Т. Ю., Еремина Б. Л. Управление персоналом: Учебник для вузов.     М.: ЮНИТИ, 2005.
7. Галенко В. П., Страхова О. А., Файбушевич С. И. Управление персоналом и эффективность предприятий. М.: Финансы и статистика, 2008.
8. Воскобойников В.Г., Кудрин В.А., Якушев А.М. Общая металлургия – М.: Академкнига, 2006
9. Поволоцкий Д.Я., Рощин В.Е., Мальков Н.В. Электрометаллургия стали и ферросплавов. М.: Металлургия, 2005
10. Шмырин А.Н., Неминущий И.И. Справочник по труду и заработной плате в металлургии. – М.: «Техника», 2000. – 247 с.
11. Полянский А.В., Горелов Д.А., Гугель Д.С. Организация производства, труда и управления в металлургии. – М.: «Техника», 2000. – 232 с.
12. Генкин П.Ф., Петроченко П.Ф., Бухалков М.И. Нормирование труда: учебник для студентов вузов. – М.: «Экономика», 2005. – 272 с.
13. Кибанов А.Я. Управление персоналом организации. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 638 с.
14. Положение об оплате труда и премировании рабочих печных коллективов ОАО «СЗФ» от 01.03.08.
15. Безруких П.С. Учет и калькулирование себестоимости продукции.  М.:Финансы, 2006.
16. Грузинов, В.П. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Под ред. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, Юнити, 2008
17. Друри, К. Введение в управленческий и производственный учет: Учеб. пособ. для вузов/ К. Друри; Пер. с англ. Под ред. Н.Д. Эриашвили; Предисловие П.С. Безруких. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2008
18. Зайцев, Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник/ Н.Л. Зайцев. – 3е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2007
19. Козлова, Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабиченко, Е.Н. Галанина. - М: Финансы и статистика, 2007
20. Кузнецова, Н.В. Финансово-хозяйственная деятельность: управление и анализ: Учебное пособие/ Н.В. Кузнецова. - Владивосток: Изд-во Дальневост.ун-та, 2005
21. Любушин, Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учеб. пособие для вузов / Под ред. Н.П. Любушина, В.Б. Лещева В.Б., В.Г. Дьякова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007
22. Сергеев, И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие/ И.В. Сергеев. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005
23. Колпакова И. П. Состав и учет затрат, включаемых в себестоимость. – М.: «Издательство Приор», 2006.
24. Яркина, Т. В. Основы экономики предприятия: краткий курс. Учеб. пособ./ Т.В. Яркина. - М.: ЮНИТИ, 2007