Планирование и анализ затрат на производство и реализацию

По отношению к изменению  объема производства расходы делят  на переменные и постоянные.

Переменные расходы- это расходы, общая величина которых изменяется при изменении объема производства. Постоянные расходы- это расходы, которые не изменяются при изменении объема производства в определенном диапазоне.

Опираясь на данные аналогичных  предприятий, примем удельный вес переменных расходов в составе вспомогательных материалов равным 30%, в составе топлива и энергии- 60%.

S_пер = 1133,89∙30/100= 340,17

S_пост =1133,89∙70/100=793,72

S_пер =2267,78∙60/100=1360,67

S_пост =2267,78∙40/100=907,11

15420,96∙1000/16000=963,81

 

2.2 Расчет потребности в основных средствах и сумм амортизационных отчислений

Таблица 2.4- Расчет потребности  в технологическом оборудовании

Вид оборудования	Трудоемкость годового выпуска, нормо-ч,	Годовой фонд времени работы оборудования, ч Fэфj	Количество  оборудования
			расчетное	принятое (округленное)
1	2	3	4	5
1  Т	30000	3952	7,59	8
2 Рас	10000	3952	2,53	3

 

Продолжение табл.4

1	2	3	4	5
3 Фр	6000	3952	1,52	2
4 Шл	14000	3952	3,54	4
Итого:	Х	Х	Х	17

 

При расчете потребности  в основных средствах, прежде всего, необходимо рассчитать требуемое количество оборудования по видам для обеспечения  запланированной производственной мощности.

Расчет потребности  в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия.

                                                     ,             (2)  

                                                   K_{обj =} 20000∙1,5/3952= 7,59=8                                            

где - потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

      - годовая программа выпуска изделий, шт. (в данном случае объем производства второго года);

       t _j -  трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

       F_эфj – эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида, ч.

 

                                               (3)

                                   F_эфj = 260∙2∙8∙ (1-5/100) =3952                

где  D_p – число рабочих дней в году (Dp =  260);

       m – число смен работы оборудования в сутки;

       t_p – продолжительность рабочего дня (можно принять равной 8 ч);

       k потерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (k потерь –5 %).

 

 

 

Таблица 2.5- Расчет стоимости  технологического оборудования

Наименование оборудования	Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р.	Количество оборудования, шт.	Первоначальная стоимость оборудования, тыс. р.
1	2	3	4
1 Т	160	5	1160
2 Рас	400	3	1740
3 Фр	370	12	6438
4 Шл	285	2	826,5
И т о г о	*	22	10164,5

 

Общий размер основных средств определён в денежном выражении. Эти данные нужны для расчета  суммы амортизационных отчислений, налогообложения имущества, страхования.

Определяем первоначальную стоимость технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр = 10 % от цены оборудования), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20 % от цены оборудования), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 15 % от цены оборудования).

                               Ф_п =160∙5∙(1+0,1+0,2+0,15) =1160

 

Таблица 2.6-Расчет потребности  в основных средствах

Элементы основных средств	Удельный вес, %	Сумма, тыс. р.
1. Земельные участки  и объекты  природопользования	-	-
2. Здания	33	3354,29
3 Сооружения	5	508,23
4. Машины и оборудование в том числе:	40	4065,80
4.1 Рабочие машины и оборудование	30	3049,35
5. Транспортные средства	10	1016,45
6. Производственный и хозяйственный  инвентарь	7	711,52
7. Другие виды основных средств	5	508,23
Всего основных средств	100	10164,5

 

Общая потребность в основных средствах рассчитывается по видам, принимая во внимание удельные веса каждого вида основных средств (приложение В).

10164,5∙33/100=3354,29

 

Таблица 2.7-Расчет годовой  суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств	Первоначальная стоимость, тыс. р.	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений
1. Земельные участки  и объекты природопользования	-	-	-
2. Здания	3354,29	3,33	111,70
3 Сооружения	508,23	10	50,82
4. Машины и оборудование	4065,80	20	813,16
5. Транспортные средства	1016,45	20	203,29
6. Производственный и хозяйственный инвентарь	711,52	14,29	101,68
7. Другие виды основных средств	508,23	14,29	72,63
Всего	10164,5	*	1353,28

 

Для возмещения физического  и морального износа основных фондов, т.е. для замены износившихся объектов новыми , в себестоимость товаров и услуг включается часть стоимости действующих основных фондов.

Амортизацией называют объективный процесс постепенного перенесения стоимости основных фондов на себестоимость производимой с их помощью готовой продукции.

Амортизация осуществляется в целях накопления средств для  полного восстановления основных фондов.

Расчет годовой суммы  амортизационных отчислений предлагается осуществить линейным способом исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной самостоятельно в соответствии с 258 и 259 статьями 25 главы налогового кодекса и Постановлением № 1 от 1.01.02 “ О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. (Приложение Г и Приложение Д). Для расчета нормы амортизации необходимо выбрать срок полезного использования основных фондов из разрешенного диапазона.

Здания 30 лет-3,33

               Сооружения 10 лет-10

               Машины и оборудования 5 лет-20

               Транспортные средства 5 года-20

               Производственный и хоз. инвентарь 7 лет-14,29

               Другие виды 7лет-14,29

               На=1/Т_п ∙100=100/30=3,33            (4)

               А=Ф_п ∙На/100=3354,29∙3,33/100=111,70        (5)

 

2.3 Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Таблица 2.8- Расчет численности основных рабочих

Вид работ	Трудоемкость единицы продукции, нормо-часах	Программа выпуска, шт	Численность рабочих
			расчетное	округленное
1	2	3	4	5
1 Т	1,5	20000	16,85	17
2 Рас	0,5	20000	5,62	6
3 Фр	0,3	20000	3,37	4
4 Шл	0,7	20000	7,86	8
5 Сб	0,5	20000	5,62	6
Итого	3,5	20000	39,32	41

 

Расчет потребности  в персонале начинается с расчета  численности рабочих на нормируемых  работах. Такими рабочими в курсовом проекте являются основные рабочие. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (F_эф), то численность рабочих (Чр) :

                                                               ,             (6)

                                             Ч_р =1,5∙20000/1780=16,8=17

 При определении численности расчетное число рабочих по каждой специальности следует округлять в большую сторону.

 

 

Таблица 2.9-Расчет численности персонала предприятия

Категории персонала	Численность	Удельный вес, %
1	2	3
1 Рабочие,      всего, в том числе: основные                    вспомогательные	41 7	70 11
2 Руководители	6	9
3 Специалисты	5	7
4 Прочие служащие	2	3
И т о г о:	61	100

 

Структура персонала  предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Е.

11∙41/70=6,4=7

 

Таблица 2.10-Расчет оплаты труда по сдельным расценкам

Виды работ	Объем выпуска изделий, шт.	Норма времени, нормо- часы	Часовая ставка первого разряда	Тарифный коэффициент	Годовая оплата труда по сдельным расценкам, р.
1	2	3	4	5	6
1	20000	1,5	30	1,20	1080000
2	20000	0,5	30	1.53	459000
3	20000	0,3	30	1.35	243000
4	20000	0,7	30	1.8	756000
5	20000	0,5	30	1,53	459000
Итого	*	*	*	*	2997000