Оптимизация организационной структуры предприятия

·        перспективный (прогнозный).

     Детерминированный – методика исследования влияния факторов, на связь

которых с результативным показателем носит функциональный характер, т.е.

результат. Показатель может  быть представлен в виде произведения, частного или

алгебраичной суммы факторов.

Основные задачи факторного анализа:

·        отбор  факторов, которые определяют исследуемые  результативные

показатели;

·        классификация  и систематизация их с целью обеспечения  возможностей

системного подхода;

·        определение  формы зависимости между факторами  и результативным

показателем;

·        моделирование  взаимосвязей между результативным и факторными

показателями;

·        расчет влияния факторов и оценка роли каждого  из них в изменении

величины результативного  показателя;

·        работа с факторной моделью (практическое ее использование для

управления экономическими процессами).

     Отбор факторов  для анализа того и др. показателя  осуществляется на основе

теоретических и практических знаний, приобретенных в этой отрасли (чем больше

факторов исследуется, тем  более точный результат).

Самый главный методологический аспект в анализе хозяйственной  деятельности – 

расчет влияния факторов на величину результативных показателей, для чего в

анализе используется целый арсенал способов, сущность, назначение и т.д.

Последний этап факторного анализа  – практическое использование факторной

модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для

планирования и прогнозирования  его величины при изменении производственной

ситуации.

Классификация факторов представляет собой распределение их по группам  в

зависимости от их общих признаков. С точки зрения воздействия на результаты

хозяйственной деятельности (основные и второстепенные, внутренние и внешние,

объективные и субъективные, общие и специфические и т.д.), измерения влияния

на эти результаты (количественные и качественные, сложные и простые, прямые и

косвенные, измеримые и  неизмеримые).

     Способ цепной  подстановки

Заключается в определении  ряда промежуточных значений обобщающего  показателя

путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные. Данный

способ основан на элиминировании. Элиминировать – значит устранить,

исключить воздействие всех факторов на величину результативного  показателя,

кроме одного. При этом, исходя из того, что все факторы изменяются независимо

друг от друга, т.е. сначала  изменяется один фактор, а все остальные  остаются

без изменения. Потом изменяются два при неизменности остальных  и т.д.

     ВП=КР*ГВ

Алгоритм расчета способом цепной подстановки:

     ВППЛ=КРПЛ*ГВПЛ;

     ВПУСЛ= КРФ*ГВПЛ ;

     ВПФ=КРФ*ГВФ

Недостаток метода состоит  в том, что, в зависимости от выбранного порядка

замены факторов, результаты факторного разложения имеют разные значения. Это

связано с тем, что в  результате применения этого метода образуется некий

неразложимый остаток, который  прибавляется к величине влияния  последнего

фактора. На практике точностью  оценки факторов пренебрегают, выдвигая на

первый план относительную  значимость влияния того или  иного  фактора. Однако

существуют определенные правила, определяющие последовательность подстановки:

при наличии в факторной  модели количественных и качественных показателей в

первую очередь рассматривается  изменение количественных факторов; если модель

представлена несколькими количественными и качественными показателями,

последовательность подстановки  определяется путем логического  анализа.

     Индексный способ

Основан на относительных показателях динамики, пространственных сравнений,

выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого

показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде.

Индекс стоимости товарной продукции (1): он отражает изменение  физического

объема товарной продукции (q) и цен (p) и равен произведению этих индексов(2).

Чтобы установить, как изменилась стоимость товарной продукции за счет

количества произведенной  продукции и за счет цен нужно  рассчитать индекс

физического объема Iq и индекс цен Ip

     (1);  (2);

      ; ; ;

     IВП – индекс валовой продукции; IКР –

индекс численности рабочих; IГВ – индекс среднегодовой

численности

     IВП = IКР*IГВ

     Способ абсолютных и относительных разниц

Способ абсолютных разниц: является модификацией способа цепной подстановки.

Изменение результативного  показателя за счет каждого фактора  способом разниц

определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или

отчетное значение другого  фактора в зависимости от выбранной

последовательности подстановки:

     y0=aa*b0*c0;

     Dya=Da*b0*c0;

     Dyb=Db*at*c0;

     Dyc=Dc*at*b1;

     y1=a1*b1*c1;

     Dy=Dya+Dyb+Dyc.

     Способ относительных  разниц применяется для измерения влияния факторов на

прирост результативного  показателя в мультипликативных  и смешанных моделях вида

у = (а – в) . с. Он используется в случаях, когда исходные данные

содержат определенные ранее  относительные отклонения факторных  показателей в

процентах. Чтобы рассчитать влияние второго фактора нужно к плановой величине

результативного показателя прибавить изменения за счет 1-го фактора, затем

полученную сумму умножить на относительный прирост второго  фактора (дней в %) и

разделить на 100%

DВП=(ВПпл + DВПКР)* DД% / 100%

     Интегральный  способ

     Элиминирование (исключить, устранить) - исключение  неизвестных из системы

уравнений, как способ детерминированного (определяющий, обуславливающий)

находит решение линейных систем уравнения. При его использовании  исходят, из

того, что факторы изменяются независимо друг от друга, на самом  же деле они

изменяются совместно, взаимосвязано  и от этого взаимодействия получается

дополнительный прирост  результативного показателя, который  при применение

способов элиминирования присоединяется к одному из факторов, как правило, к

последнему.

     Интегральный  метод позволяет избежать недостатков,  присущих методу цепной

подстановки, и не требует  применения приемов по распределению  неразложимого

остатка по факторам, т.к. в  нем действует логарифмический  закон

перераспределения факторных  нагрузок. Интегральный метод позволяет  достигнуть

полного разложения результативного  показателя по факторам и носит универсальный

характер, т.е. применим к  мультипликативным, кратным и смешанным  моделям.

Операция вычисления определенного  интеграла решается с помощью  ПЭВМ и сводится

к построению подынтегральных  выражений, которые зависят от вида функции или

модели факторной системы.

     § Глава 3. Управленческий анализ малого  предприятия «ХХХ».

3.1            Структура управления и основной  вид деятельности.

 Существующая структура  управления малого предприятия  «ХХХ» имеет следующий вид: 

    

     Рис. 5

Основным видом деятельности малого предприятия «ХХХ» является снабжение и

комплектация строящихся предприятий металлопрокатом и  оборудованием по

заказу. Оно создавалось, как предприятие, которое может  заниматься

материально-техническим  снабжением исключительно строящихся объектов,

входящих в инвестиционную программу. Контракты на поставку материалов и

оборудования свыше 100 тыс. долларов США заключаются на тендерной  основе.

Основными клиентами предприятия  являются Управления коммунального

строительства различных  областей, а также подразделения  различных ассоциаций.

Покупка материалов и оборудования у малого предприятия «ХХХ» производится за

счет выделения Управлениям  коммунального строительства и  прочим клиентам

бюджетных средств. Этот факт ускоряет и упрощает проведение конвертации

денежных средств в  иностранную валюту для расчета  с поставщиками. Хочется

отметить, что имеющиеся  тенденции к отказу от использования  услуг предприятий

типа «ХХХ» и переход  на заключение прямых договоров на поставки материалов и

оборудования вышеуказанными клиентами предприятий типа «ХХХ»  и им подобных,

ставит под угрозу существование  таких посредников. К тому же, наценка  на

ввозимое оборудование и  материалы составляет 10-15% от стоимости

оборудования, купленного, зачастую, у таких же посредников и, следовательно,

уже имеющего завышенную стоимость. К тому же, контроль над использованием

бюджетных средств постоянно  ужесточается, что приводит, все  чаще, к отказу

клиента от услуг малого предприятия  «ХХХ» и переходу на «самообеспечение».

     Перечень оборудования  и материалов, поставляемых малым  предприятием «ХХХ», с

                    указанием примерной стоимости  товара:                   

     Материалы:

Форма

8

     Трубы водогазопроводные ГОСТ 3262-75 ст. 0-3сп,пс: 

Д. 15мм. 400 долл. США

Д. 20мм. 400 долл. США

Д. 25мм. 390 долл. США

Д. 32мм. 390 долл. США

Д. 40мм. 395 долл. США

Д. 50мм. 395 долл. США

Трубы эл/св прямошовные ГОСТ 10704-91 ст. 0-20сп,пс: 

Д. 57мм. 395 долл. США

Д. 76мм. 395 долл. США

Д. 89мм. 395 долл. США

Д. 100-114мм. 395 долл. США

Д. 159мм. 395 долл. США

Сталь тонкая х/к, оцинкованная, рулонная ГОСТ 19904-90, 14918-80, 1-0,8кп.: 

0,55*1000*1250 660 долл. США

0,7*1100*1250 640 долл. США

Сталь тонколистовая х/к 08кп, ГОСТ 19904-90, 16523-97, 1050-88 

1 400 долл. США

2 400 долл. США

 

 

     Оборудование:

Форма

9

     Распределитель  волны типа DE01050 40 644 долл. США

Воздуходувка типа DE01050 30 000 долл. США

Волновая решетка DE01050 15 000 долл. США

Воздушный компрессор типа DE01050 37 000 долл. США

Фильтр полиэстеровый типа GCVM25501050090 2 500 долл. США

Насос жидкостный типа JMMFFD123HS 2 500 долл. США

Водные аттракционы 15 000 долл. США

Кондиционер крышный в комплекте 292 000 долл. США

 

 

* Также поставляется различное  фильтрационное оборудование, фасонные  детали

трубопроводов ПХВ, запорная арматура.

После того, как товар поступил, следует растаможивание, где оплачивается НДС-

20% в сумовом эквиваленте. Далее, когда товар растаможен и оприходован, он

отпускается клиентам по цене, которая включает в себя таможенные, складские

расходы и плюс 10-15% от цены  ввозимого товара. Следовательно, прибыль

предприятия «ХХХ» составляет 10-15% от стоимости проданного товара.

     3.2    Финансовые  результаты хозяйственной деятельности.    

    

     Рис. 6

     Заключение  по финансовым результатам хозяйственной  деятельности

     предприятия  "ХХХ":

Выручка от реализации увеличилась  на 22,39%, чистая выручка от реализации

увеличилась на 22,39%, за счет увеличения числа реализованного товара, а

также, за счет постепенного увеличения цены на реализуемый товар. В связи с

увеличением объема реализации увеличилась и производственная себестоимость на

19,61%, т.е пропорционально объему продаж. То же относится и к показателю

валовой прибыли от реализации.

Расходы на реализацию выросли  на 83,5%, ввиду того, что в начале 2002 года

была произведена смена  складских помещений, что повлекло за собой

дополнительные расходы  на аренду, заработную плату крановщику и подсобному

рабочему.

В связи с увеличением  числа работников и ростом административных затрат,

финансовый результат  от основной деятельности уменьшился на 26,3%.

Одной из причин убыточности  предприятия явился резкий скачок курса  валюты, а

также несвоевременная конвертация  сумов в иностранную валюту. В результате

убыток предприятия на конец 2002 года составил 27 503 000 сумов.

Объективные причины, повлекшие  за собой убыток:

1. Негласный временный  запрет Центрального банка на  конвертацию средств в

иностранную валюту негосударственным  предприятиям.

Субъективные причины, повлекшие  за собой убыток:

1. Вместо того, чтобы пустить оборотные средства на конвертацию, когда это

было уже возможно и провести расчеты с поставщиками, было принято решение

приобрести основные средства (автомобиль, новую мебель и оргтехнику);

2. Ошибочно принятое решение  о смене складских помещений.  В связи с поломкой

подъемного крана, сменили  складские помещения, не захотев  выделить средства

на ремонт этого оборудования. В результате: более высокая арендная плата,

плюс расходы на переезд.

3. Не была своевременного  приостановлена отгрузка товара  со склада, хотя к

тому времени, конвертация  отсутствовала.

         3.3           Структура актива и пассива  баланса.        

     Структура пассива  баланса предприятия «ХХХ»:

     Форма 10

     Пассив баланса на 01.01.02 тыс. сум % к итогу баланса на 01.01.03 тыс. сум % к итогу баланса Отклонение тыс. сум Темп изменения %

 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

8

A Источники имущества - всего 393.934 100 422.677 100 32.249 8,2

B 

Собственный капитал 

1.753 

0,445 

-27.503 

-6,5 

-25.750 

-1.469

в т.ч.:      

C уставный капитал 1.720 0,437 1.720 0,41 0 0,0

D добавленный капитал      

E резервный капитал      

F нераспределенная прибыль/непокрытый убыток 27 0,0069 -27.503 -6,5 -27.476 

G прочие собственные источники 6 0,0015 5 0,001 -1