Доходы торгового предприятия

 

      Рассчитаем  уровень издержек обращения:

      У Иопл = ΣИо пл/ОРТ пл*100 = 1969,6/20299,2*100 = 9,7 (%)

      Исходя  из расчетов таблицы 3.8 сумма издержек обращения на 2006 г. составит 1969,6 тыс. руб., что на 50,1% больше суммы издержек отчетного периода. Положительным моментом является то, что уровень издержек обращения снижается на 0,8%(9,7-10,5 = -0,8 %). Темп роста издержек обращения меньше темпа роста оборота розничной торговли.

      По  всем результатам планирования составим таблицу 3.9.

Таблица 3.9

Прогноз издержек обращения на 2006 г. торгового предприятия

ООО «СибЗнак»

 

     При выборе оптимального варианта проекта  издержек обращения метод технико  – экономических расчетов является более точным и прослеживает изменение по каждой статье отдельно.

     Та  как на предприятии помимо издержек есть другие виды расходов, такие как  операционные, но произвести расчет их плановой величины не представляется возможным, поэтому примем сумму  отчетного года за плановую.

Рассчитаем  плановую величину доходов предприятия  различными методами и их соотношение  с плановым товарооборотом. 
 

     3.2. Резервы роста  доходов торгового  предприятия 
 

     Для планирования резервов роста торгового  предприятия будут использованы следующие методы:

1. экономико-статистические:

-метод  выравнивания динамического ряда  по «скользящей средней»;

2. экономико-математический.

     Расчёт  по методу выравнивания динамического  ряда по «скользящей средней» оформим  в таблице 3.10.

Рассчитаем  среднегодовое изменение уровня валовой прибыли:

     DК = (К₄ - К₁) / (n - 1) = (13,05 – 13,1) / (4 - 1) = -0,017 (%)

Прогнозируемый  уровень валовой прибыли составит:

     К₆ = К₅ + DК = 15,75-0,017=15,73 (%)

Рассчитаем  сумму валовой прибыли на планируемый  год:

     ВП _пл = 20299,2* 15,73 / 100 = 3193,06 (тыс. руб.) 
 
 
 
 
 
 
 

     Таблица 3.10

Расчёт  показателя среднегодового изменения  уровня валовой прибыли 

ООО «СибЗнак»

 

С учётом индекса цен сумма валовой прибыли составит:

     ВП _пл = 1973,0 * 1,135 = 2239,4 (тыс. руб.)

     Уровень валовой прибыли по отношению  к плановому товарообороту определим  так:

     Увп _пл = 2239,4 / 20299,2 * 100 = 11,03 (%)

Составим  по полученным данным сводную таблицу 3.11.

     Максимальная  плановая сумма валовой прибыли  получилась по методу выравнивания динамического  ряда по «скользящей средней». Прирост  валовой прибыли по данному методу составил 61,8 %, а уровень по отношению  к товарообороту планируемого года снизился на 0,02%.

     Расчёт экономико-математическим методом показал увеличение её суммы на 13,5 %.

     Таблица 3.11.

Прогноз объёма валовой прибыли ООО «СибЗнак»

(тыс.  руб.)

     Уровень же в плановом периоде снизился на 4,72 %, что должно отрицательно отразиться на развитии предприятия, поэтому для дальнейших плановых расчётов этот результат неприемлем. За оптимальное значение возьмем сумму и уровень валовой прибыли, рассчитанные по методу выравнивания динамического ряда по «скользящей средней». 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 
 
 

      Итак, у анализируемого предприятия ООО «СибЗнак», наблюдается равномерность развития оборота розничной торговли по кварталам с наибольшим удельным весом в 1 квартале (2004г.-26,7%, 2005г.-25,0%), и наименьшее во втором (2004г.-23,5%, 2005г.-24,0%).

      Наибольший  удельный вес в товарообороте приходился на отдел алкогольной продукции, доля которого составила 19,7% в 2004г., а в 2005г. – 19,6%. Наименьшую долю - отдел диабетической продукции (2004г.- 10,8%, 2005г.- 10,7%).

      Прирост оборота розничной торговли обусловлен, в первую очередь, ростом цен, за счет которых он увеличился на 1139,0 тыс. руб., физический объем оборота розничной торговли по сравнению с прошлым годом увеличился на 747,0 тыс. руб.

      На  рост оборота розничной торговли оказали влияние ряд факторов: численность, производительность труда, увеличение в отчетном году элементов формулы товарного баланса.

      Показатель  отношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы  составил 1,21 в сопоставимых ценах, что  является экономически целесообразно.

      На  анализируемом предприятии единственным источником доходов является валовая  прибыль, которая в отчетном году составила 1973,0 тыс. руб., что по отношению  к прошлому году больше на 78,1%.

     Влияние факторов на валовую прибыль:

     -наибольшее  влияние оказало повышение уровня валовой прибыли на 669,05 тыс. руб., влияние на уровень валовой прибыли – 5,34%.(2.2)

     - влияние оборота розничной торговли 196,333 тыс. руб., на уровень валовой  прибыли влияния не оказывает. 

      Расходы предприятия в отчетном году возросли на 503,0 тыс. руб. Наибольший удельный вес их приходится на издержки обращения (87,2% в отчетном году), операционные расходы составляют 5,7% и имеют отрицательную тенденцию повышения. Сумма налога на прибыль снижается на 5,0 тыс. руб. или 4,5%, из-за уаеличения суммы отложенного налогового актива (30,97 тыс.руб) и уменьшения суммы отложенного налогового обязательства (на 56,9 тыс.руб.).

      Уровень издержек повышается на 2,6%, в результате чего имеет место относительный  перерасход на 325,6 тыс. руб.

      Наибольший удельный вес общей суммы издержек (41,3% в прошлом и 35,0% отчетном) приходится на расходы по оплате труда, транспортные расходы растут на 64,9 тыс. руб., а удельный вес их повысился на 3,4%.

      Наибольший  уровень приходится на условно - постоянные издержки (6,5%), а наименьший на условно - переменные (1,4%). Увеличение объема оборота розничной торговли в отчетном году изменило сумму условно-переменных затрат на 111,06 тыс. руб. при неизменном уровне и увеличило уровень условно-постоянных издержек обращения на 1,9%. (2.3.)

      Валовая прибыль в отчетном периоде увеличилась  на 865,0 тыс. руб. или на 78,1%. Уровень  возрос на 5,34% и составил 15,75% в общем  объеме оборота розничной торговли. Прибыль от продажи товаров возросла на 149,1% и составила 661,0 тыс. руб., по отношению к товарообороту этот показатель составил 5,3%.

      В отчетном году чистая прибыль предприятия  составила 468,3 тыс. руб., данное значение показателя выше прошлогоднего на 196,8%.

        Факторы повлиявшие на увеличение  прибыли от продаж:

      -изменение  объема оборота розничной торговли на 52,7тыс. руб.;

      -прирост  уровня валовой прибыли на 669,05 тыс. руб.;

      -повышение  уровня издержек обращения на 325,75 тыс. руб.

      Анализ  использования чистой прибыли торгового  предприятия в отчетном и году показал, что 350,98 тыс. руб. было направлено на прочие цели (уплата налогов), в фонд зароботной платы -51,0 тыс.руб., в фонд социальной сферы – 19,52 тыс. руб., а 46,8 тыс. руб. - осталось в резервном фонде для покрытия расходов на возмещение потерь от уценки товаров и др.

      Показатели  рентабельности имеют положительную  динамику. Анализ операционной рентабельности  показал, что она возросла в отчетном году по отношению к прошлому на 2,8% и составила 5,3%. Рентабельность торгового  предприятия  возросла на 2,4%, а рентабельность конечной деятельности  на 2,6%.

      Планирование  основных показателей, формирующих  прибыль: оборота розничной торговли, издержек обращения, валовой прибыли  производили экономико-статистическими  и экономико-математическими методами.