Доходы торгового предприятия

             Чпл= Чотч* Кр пл.        (22)

       Чпл= 25*1,21= 30,3 (чел.)

       Торговое  предприятие ООО «СибЗнак» планирует увеличить численность работников торгово-оперативного персонала на 5 человек: так товарооборот у предприятия растет и количество продавцов недостаточно для поддержания должного уровня обслуживания покупателей. Произведем планирование на основе штатного расписания на 2006 год. Штат работников будет 30 человек (табл. 3.5).

Таблица 3.5

Расчет  издержек обращения по статье “Расходы на оплату труда” по торговому предприятию  ООО «СибЗнак» на основе штатного расписания

      (тыс.руб.)

 

        В торговом предприятии ООО «СибЗнак» расходы на  оплату труда состоят из оклада и выплат, обусловленных районным регулированием оплаты труда в размере 60%(10% доплачивает предприятие).

      При расчете численности методом  на основе коэффициента эластичности плановый показатель составил 30,3 человек. Расходы по оплате труда за 2006 г. на основе штатного расписания составляют 713,76 тыс. руб., среднемесячная заработная плата на предприятии увеличилась с 1,7 тыс. руб. до 1,9 тыс. руб.

       Ст.3. Отчисления на социальные нужды. Предприятие уплачивает единый социальный налог в размере 35,6% от расходов на оплату труда. Отчисления на травматизм в размере 0,2% выплачиваются из прочих расходов. Отчисления составят 268,4 тыс. руб.

       Ст.4. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря. Стоимость предметов ухода за помещением возрастет в соответствии с ростом цен и тарифов на планируемый период. Увеличение тарифов на электроэнергию на отчетный период составило более 50 %, на эту же величину произойдёт их увеличение на будущий год. Экономия электроэнергии не планируется. Оплата за отопление и водоснабжение увеличится на 25 % (данные предприятия в соответствии с заключёнными договорами). Оформим прогнозные расчеты по этой статье таблицей 3.6.

Таблица 3.6

Прогноз расходов на 2006 г. по статье “Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря” торгового предприятия ООО «СибЗнак»

 

       Договор на вывоз мусора предприятие заключает 1 января на весь отчетный год с автоспецбазой  города. Так как они являются монополистами  на своем рынке, то и цены устанавливают  сами, а об изменении сообщают в  конце года, поэтому расходы на вывоз мусора останутся прежние.

       Поверка и клеймение весов проводятся  1 раз в год в первом квартале, расходы на них останутся прежние, так же и расходы на содержание и ремонт сигнализационных устройств.

       Ст.5. Амортизация основных средств. Рассчитаем амортизационные отчисления по составным элементам  основных фондов используя остаточную стоимость основных фондов.

       Первоначальная  стоимость основных фондов составляла 2140,0 тыс. .руб. Срок полезного использования  20 лет. Следовательно, годовая норма  амортизации 5%. С учетом коэффициента ускорения 2*5%=10%.Остаточная стоимость взята для расчета и показана в таблице. Итоговое значение амортизации равно 100,49 тыс. руб. в год.

       Таблица 3.7

       Прогноз расходов на 2006 год по статье «Амортизация основных средств» торгового предприятия  ООО «СибЗнак»

 

       Ст.6.Расходы  на ремонт основных средств. Предприятие  планирует уровень расходов по данной статье затрат оставить на уровне предыдущего  полугодия. Планируется провести ремонт складских помещений, текущий ремонт техники и т. д.

       ΣИО ст.6.= Уио отч* ОРТ пл/100 = 0,3*20299,2/100 = 60,9 (тыс. руб.) 

       Ст.7. Расходы на хранение, подработку, подсортировку  и упаковку товаров. Расходы по данной статье затрат будут увеличиваться пропорционально росту оборота розничной торговли.

       К роста = 100+ТП ОТР пл/100 = 100+62,0/100=1,62

       13,3*1,62 = 21,5 (тыс. руб.).

       Ст.8.Материальные расходы предприятие планирует  увеличить на 20 % исходы из темпов прироста численности работников (30/25*100=120%), так как с ее увеличением появиться больше расходов на цниформу.

       Кроста= 100+ТП Чпл/100 = 100+20/100=1,2

       42,0*1,2=50,4

       Ст.9.Расходы  на рекламу. Уровень расходов на рекламу  предприятие планирует оставить на уровне отчётного года.

       ΣИО ст.9.= Уио отч* ОРТ пл/100 =0,2*20299,2/100=40,6 (тыс. руб.)

       Ст.10. Потери товаров и технологические  отходы. Потери товаров  и технологические  отходы это неотъемлемая часть предприятия, торгующего пищевыми продуктами. Расходы  по этой статье отражаются по покупным ценам. Поэтому затраты по данной статье будут расти вместе с ростом оборота розничной торговли. Норма естественной убыли  для каждого вида товара разная, поэтому примем за среднюю норму естественной убыли продовольственных товаров 0,06%.

       20299,2*0,06%=12,2 (тыс. руб.)

         Ст.10.Расходы на тару. Стоимость  тары и расходы связанные с  её ремонтом, амортизацией, покупка  новой тары для осуществления  процесса товародвижения возрастет  в соответствии с ростом оборота  розничной торговли и индексом  цен на планируемый год.

       9,9*1,62*1.135 = 18,2 (тыс. руб.)

       Ст.11.Прочие расходы. Так как прочие расходы  частично относятся к условно  – переменным затратам, зависящим  от изменения объёма оборота розничной  торговли, то в планируемом году они изменятся пропорционально  изменению объема оборота розничной торговли. Расходы по приобретению канцелярских товаров и расходы по ведению кассового хозяйства и другие расходы так же изменятся.

       20299,2*1,2/100 = 243,6 (тыс. руб.)

      Проделанные расчеты по планированию расходов в  разрезе статей позволяют рассчитать общую сумму и уровень издержек обращения на 2006 г. Используем полученные размеры расходов по каждой статье и построим сводную таблицу 3.8. 
 
 
 
 
 

Таблица 3.8

Прогноз издержек обращения на 2006 г. торгового  предприятия 

ООО «СибЗнак»  методом технико-экономических расчетов