Анализ влияния совершенствования управления оборотным капиталом на финансовое состояние предприятия

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ РЕСПУБЛИКИ ТАТАРСТАН 

АЛЬМЕТЬЕВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ИНСТИТУТ 
 
 
 

Кафедра: «Экономика предприятий» 
 
 
 
 
 

КУРСОВОЙ  ПРОЕКТ 

По курсу: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  деятельности предприятия» 
 

На тему: «Анализ влияния совершенствования управления оборотным капиталом на финансовое состояние предприятия» 
 
 
 
 
 
 

Выполнил  студент

Группы  49-72В

Путенихина  Н.Н. 

Проверил:

к.э.н., доцент

Закирова  Ч.С. 
 
 
 
 

Альметьевск 2003г.

Содержание 

 
 
 
 
 

Введение

       Важное  место в имуществе предприятия  занимает оборотный капитал – часть капитала, вложенная в текущие активы.

       Оборотными  средствами промышленности являются такие средства производства, которые, находясь в процессе труда, полностью потребляются в каждом производственном цикле и полностью переносят в этом же цикле свою стоимость на продукт труда.

       Вещественным  содержанием оборотных средств являются предметы труда – сырье, материалы, топливо и другие материальные ресурсы на протяжении всего периода их пребывания на предприятии – от момента их поступления и до момента получения из них или при их содействии готовой продукции. К оборотным средствам относят также быстро изнашивающиеся и малоценные инструменты, приспособления и предметы производственного инвентаря. В состав оборотных средств входят и невещественные элементы в виде расходов будущих периодов.

       Поскольку предметы труда полностью потребляются в их натурально – вещевой форме  в каждом производственном цикле, производство их должно постоянно возобновляться для обеспечения процесса воспроизводства  тех или иных видов продукции. Одновременно необходимо обеспечить возможность своевременного их использования в производстве.

       Функциональная  роль оборотных средств в процессе производства в корне отличается от роли основного капитала. Оборотные  средства обеспечивают непрерывность процесса производства. Характерной особенностью их является скорость оборота.

       Кругооборот оборотного капитала охватывает три  стадии:

• заготовительную (закупки);
• производственную;
• сбытовую.

       Любой бизнес начинается с некоторой суммы  денежных средств, которые вкладываются в определенное количество ресурсов для производства (или товары для продажи). В результате стадии закупок оборотный капитал из денежной формы переходит в производственную.

       На  стадии производства ресурсы воплощаются  в продукцию, работы и услуги. Результатом этой стадии является переход оборотного капитала из производственной формы в товарную.

       На  стадии реализации оборотный капитал  из товарной формы вновь переходит  в денежную. Размеры первоначальной суммы денег и выручки от реализации продукции (работ, услуг) не совпадают по величине. Полученный финансовый результат бизнеса (прибыль или убыток) объясняет причины несовпадения. 

       Целью данной курсовой работы является изучение методики анализа управления оборотным  капиталом и анализ эффективности управления оборотным капиталом в НГДУ «Альметьевнефть».

       Основные  задачи анализа оборотного капитала:

• изучение изменения состава и структуры оборотного капитала;
• группировка оборотного капитала по основным признакам;
• определение основных источников формирования оборотного капитала;
• определение основных показателей эффективности использования оборотного капитала;
• изучение показателей эффективности управления производственными запасами;
• изучение управления дебиторской задолженностью;
• определение эффективности управления денежными средствами.

       Основными источниками информации для анализа  управления оборотным капиталом  являются: бухгалтерский баланс (форма  №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3), отчет о движении денежных средств (форма №4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма №50. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие о предприятии

1.1 Краткая характеристика  производственной  деятельности предприятия

       Основной  целью деятельности НГДУ, как и  другого любого предприятия является получение прибыли.

       Основной  задачей НГДУ «Альметьевнефть» является добыча запланированного объема нефти  при плановых затратах.

       Основными видами деятельности НГДУ являются:

• разработка нефтегазовых и битумных месторождений;
• добыча нефти, газа, битумов, пресных и минеральных вод, других полезных ископаемых, их транспортировка различными видами транспорта, в отдельных случаях переработка и реализация;
• торгово-коммерческая деятельность (в том числе брокерско-диллерская);
• ремонтно-строительные работы;
• транспортные услуги;
• жилищно-бытовое и культурно-оздоровительное обслуживание и детское дошкольное воспитание;
• охранная деятельность;
• осуществления проектирования производств и объектов нефтяной и газовой промышленности, объектов газового хозяйства, котельных, привязки их вспомогательного оборудования, подкрановых путей неподнадзорных органам Госгортехнадзора, проектов производства работ;
• выполнение строительства производств и объектов нефтяной и газовой промышленности, объектов газового хозяйства, трубопроводов пара и горячей воды, монтаж блочных котельных, монтаж (пусконаладка) подъёмных сооружений неподнадзорных органам Госгортехнадзора, жилья и объектов соцкультбыта;
• осуществление эксплуатации объектов нефтяной и газовой промышленности, нефтепромыслового оборудования и спецтехники, грузоподъёмных кранов, водогрейных и паровых котлов, сосудов, работающих под давлением, объектов газового хозяйства;
• выполнение изыскательных и маркшейдерских работ;
• проведение дефектоскопии нефтепромыслового, технологического оборудования, нефтепроводов, водоводов и газопроводов;
• осуществление подготовки кадров (основных профессий) для контрольных в органах Госгортехнадзора производств и объектов нефтяной и газовой промышленности;
• строительство дорог;
• благотворительная деятельность;
• разработка карьеров;
• производство асфальта, раствора, бетона, щебня;
• геофизические и гидродинамические исследования скважин;
• лесозаготовка, лесопиление, деревообработка;
• производство товаров народного потребления и оказание платных услуг населению;
• осуществление других видов производственной, научно-технической, коммерческой и иной деятельности, не противоречащей Уставу АО “Татнефть” и действующему законодательству.

       В настоящее время в разработке НГДУ «Альметьевнефть» находятся два  месторождения:

• Ромашкинское – 18 эксплуатационных объектов, в том числе:

- 4 площади  кыновского и пашийского горизонтов (Миннибаевская, Альметьевская, Северо-Альметьевская,  Березовская);

- 3 залежи  бобриковского горизонта (№5, №8, №24);

- 2 залежи  кизеловского горизонта (№221, №224);

- 5 залежей  мулинского горизонта – ДП (№51, №52, №53, №54, №55);

- 2 залежи  старооскольского горизонта –  ДШ (№70, №71).

• Бухарское месторождение.

       Со  дня образования НГДУ из этих залежей  добыто 556,1 млн.т. нефти.

       В НГДУ «Альметьевнефть» применяются  прогрессивные методы воздействия, повышающие коэффициент нефтеизвлечения из продуктивных пластов. Данные методы подразделяются на две группы:

       1. гидродинамические,

       2. физико-химические.

Гидродинамические методы.

       а) нестационарное (циклическое) заводнение с изменением фильтрационных потоков;

       б) форсированный отбор жидкости;

       в) вовлечение в разработку недренируемых  запасов нефти.

Физико-химические

Осуществляются  закачкой реагентов в нагнетательные скважины для улучшения нефтевытесняющих свойств закачиваемой воды и повышения охвата пласта заводнением  и в добывающие скважины для увеличения производительности скважины и для снижения обводненности нефти.

 

     1.2 Анализ основных  ТЭП НГДУ «Альметьевнефть»

       Основные  технико-экономические показатели работы НГДУ «Альметьевнефть» за 2000-2001гг. представлены в Приложении 1.

       Повышение эффективности производства достигается, в первую очередь, совершенствованием работы предприятий и их производственно-хозяйственной  деятельности. НГДУ ²Альметьевнефть² на протяжении ряда лет удерживает добычу нефти на стабильном уровне за счет улучшения качества ремонтов, увеличения среднегодового действующего фонда скважин, оптимального режима работы скважин, оптимального режима работы пласта, оптимизации работы наземного и подземного оборудования.

       Ввиду стабильных цен в течение 2000-2001 гг. существенно укрепилась материально-техническая  база и социальная сфера. Добыча нефти  всего в 2000 году составила 3781,8 тыс.т, а в 2001 году – увеличилась на 31,2 тыс.т и составила 3813,0 тыс.т нефти. Совершенствование процесса разработки месторождения НГДУ, улучшение технологии добычи и подготовки нефти позволяет НГДУ на протяжении 7 лет сохранять стабильный уровень добычи  нефти. Кроме того, в последние 3 года обеспечивать ежегодный рост, сохранять обводненность продукции на уровне 78,2-78,3%, учитывая то, что месторождения находятся на поздней стадии разработки. Среднегодовой действующий фонд нефтяных скважин составил в 2000 году - 2443 и в 2001 году - 2537 скважины. На увеличение добычи нефти оказало влияние увеличение коэффициентов эксплуатации нефтяных скважин до 0,924 в 2000 году и 0,926 в 2001 году, межремонтного периода работы скважин, так 2000 году он составил 737, в 2001 году - 740 суток. Это свидетельствует об улучшении качества подземного и капитального ремонта скважин, что безусловно сказывается на снижении себестоимости добычи нефти.

       На  изменение добычи нефти существенное влияние оказывают также среднесуточные дебиты скважин. Наблюдалось падение  дебита скважин в 2001 году на 4% к 2000 году (в 2000 году - 4,6 т/сут, в 2001 году - 4,4 т/сут). Это обусловлено прежде всего вступлением Ромашкинского месторождения в позднюю стадию разработки, ухудшением геологических условий месторождения и высокой обводненностью продукции.

       Товарная  продукция в 2001 году возросла в 1,02 раза по сравнению с 2000 годом и составила 8335984 тыс.руб. В 2001 году по сравнению с 2000 годом цена на 1 т нефти снизилась на 87,3 руб. и составила 2216,38 руб/т, поэтому увеличение товарной продукции в 2001 году по сравнению с 2000 годом произошло вследствие увеличения товарной нефти в натуральном выражении.   

       В 2001 году доля капитальных вложений по сравнению с 2000 годом снизилась на 4% и они составили 1793098 тыс.руб. Ввод основных фондов в 2001 году выше, чем в 2000 году на 717897 тыс. руб (в 1,94  раза). Это объясняется тем, что объекты, введенные в 2000 году,  прошли регистрационную палату только в 2001 году, поэтому в 2001 году отражен ввод   объектов за 2 года. За счет этого среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась в 2001 году на 430781 тыс. руб по сравнению с 2000 годом. Фондоотдача в стоимостном выражении в 2001 году снизилась на 0,039 и составила 1,098 руб./руб.     

       Т.к. индекс роста добычи нефти 2001 г к 2000 г равен 1,06 и он больше индекса роста среднесписочной численности ППП (1,01), то производительность труда в 2001 году больше, чем в 2000 году в 1,05 раза и равна 0,943 тыс.т/чел.