Анализ финансового состояния предприятия

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОУ ВПО  Нижегородский Государственный  Университет

им. Н. И. Лобачевского 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

Кафедра «Экономической информатики» 
 
 

Зачетная  работа

по  дисциплине «Определение экономической эффективности»

на  примере задачи «Анализ финансового состояния предприятия» 
 
 

 
 
 
 
 
 

Нижний  Новгород, 2009 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Введение 

          Эффективное управление современным предприятием невозможно без применения средств вычислительной техники, создания и внедрения автоматизированных систем управления.

    Повышение эффективности управления предприятием достигается за счет внедрения автоматизированных экономических информационных систем (АЭИС).

    АЭИС  – это человеко-машинная система, обеспечивающая автоматизированный сбор и обработку информации, необходимой  для оптимизации управления в  различных сферах производственно-хозяйственной деятельности.

    АЭИС  позволяет получать точную и оперативную  информацию о финансах предприятия, его хозяйственной деятельности, материальных потоках, а также информацию о работниках предприятия, что облегчает  принятие точных и своевременных управленческих решений. Все это ведет к уменьшению издержек предприятия и увеличению скорости обмена информации между структурными подразделениями.

    Для того, чтобы подойти к расчету  экономической эффективности, нужно  представить механизм изменения затрат, вызванных внедрением АЭИС. При создании системы рассматриваются и учитываются не только организационно-технические, экономические, но и социальные, психологические и юридические вопросы.

    В данном проекте будет рассмотрен вариант автоматизированного учета и контроля платежеспособности предприятия, описаны факторы, влияющие на экономическую эффективность, направления совершенствования управления объектом, повышения научно-технического уровня ЭИС, а также направления социально-экономической эффективности. 
 

    1.Краткое  описание объекта управления 

    Общество  с ограниченной ответственностью «Грин  Рэй» является предприятием с иностранными инвестициями, дочерним обществом фирмы  «Керхер».

    Предприятие "Грин Рэй" зарегистрировано в 1991 году.

    ООО «Грин Рэй» является официальным дилером фирмы "KARCHER" в России.

    Кроме поставки моечной техники, компания оказывает консультативные услуги по выбору, применению, обслуживанию и  ремонту поставляемого оборудования. Также предприятие осуществляет ремонт поставляемой техники, обеспечивает клиентов запасными частями и комплектующими.

    ООО «Грин Рэй» поставляет следующее  оборудование:

• Установки, моющие холодной водой под высоким давлением.
• Установки с нагревом воды, моющие под высоким давлением.
• Установки с автономным источником питания.
• Установки очистки и рециркуляции воды.
• Пылесосы для сухой и влажной уборки.
• Пылесосы для специального применения.
• Аппараты для химической чистки ковровых покрытий.
• Снегоуборочная техника.
• Подметальные машины.
• Поломоечные машины.
• Аппараты высокого давления, без нагрева, 220 В, 50 Гц.
• и т.д

    Предприятие обеспечивает запасными частями  и комплектующими:

• Фильтры-пакеты для пылесосов.
• Водяные фильтры.
• Разнообразные насадки для уборочной техники.
• Змеевики.
• Клапаны и т.д.

 

    Организационная структура ООО «Грин Рэй» утверждена генеральным директором предприятия. Она характеризует состав и взаимосвязи органов управления, подразделений должностных лиц, реализующих функции и задачи управления.

    Распределение функций между постами обеспечивает успешное выполнение текущих планов производства готовой продукции.

    Схема организационной структуры находится  в Приложении № 1. 

    Функциональная  структура отражает распределение  управленческих функций, задач, операций между элементами организационной  структуры.

          В таблице описаны функции генерального директора, исполнительного директора, главного менеджера, менеджеров, секретаря, главного бухгалтера, бухгалтеров.

    Схема функциональной структуры находится  в Приложении № 2. 

                                  ООО «Грин Рэй»

     

    Рис.1 Схема материально-вещественных потоков.

    Пояснения к схеме материально-вещественных потоков:

1. Поступление оборудования и материалов от поставщиков на склад предприятия.
2. Поступление материалов и оборудования со склада в отдел технического контроля для проверки технического состояния/возврат материала на склад
3. Отпуск оборудования и материалов предприятия в отделы.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    2. Экономическое содержание задачи «Анализ финансового состояния предприятия» 

    На  рассматриваемом предприятии анализ финансового состояния заключается в оценке платежеспособности и ликвидности.

    В современных условиях хозяйствования все более значимым для существования  и работы предприятия является поддержание  его ликвидности как долгосрочной, так и краткосрочной (платежеспособности). Сегодня обеспечение ликвидности становится важнейшей предпосылкой существования предприятия и основным критерием, по которому определяют, в состоянии ли оно развивается, и который характеризует стиль управления.

    Обеспечение одновременно ликвидности и достаточной рентабельности – суть стратегии и тактики развития и предпосылка долгосрочного существования предприятия.

    Платежеспособность  предприятия является внешним признаком  ее финансовой устойчивости и обусловлена  степенью обеспеченности оборотных  активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью предприятия своевременно погасить свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Анализ платежеспособности необходим не только самому предприятию с целью оценки и прогнозирования ее дальнейшей финансовой деятельности, но и его внешним партнерам и потенциальным инвесторам.

    Назначение  задачи заключается в том, чтобы  дать оценку способности предприятия  своевременно и полностью расплачиваться по своим обязательствам. И на основе этого осуществит оценку и прогнозирование дальнейшей финансовой деятельности.

    Анализ  платежеспособности предприятия осуществляется на основе квартального или годового бухгалтерского баланса, который поступает  из бухгалтерии предприятия.

    Для оценки платежеспособности предприятия сначала анализируется ликвидность баланса, а затем на основе этих результатов рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности.

    Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

    Ликвидность означает безусловную  платежеспособность организации.

    Достижение  ликвидности баланса в соответствии с принятыми в нашей стране нормативами предполагает определенные пропорции между пассивами и активами баланса. Соблюдение этих пропорций и сохранение их в достаточно длительном периоде показывает, что предприятие не только платежеспособно, но и будет обладать собственными источниками средств, наличие которых возможно только в случае, если оно работает прибыльно. Предприятие имеет ликвидный баланс, следовательно, оно прибыльно.

    Группируются  активы баланса по степени ликвидности, а пассивы – в порядке возрастания  сроков их погашения.

    Ликвидность активов – это величина, обратная времени, необходимому для превращения в денежные средства.

    В зависимости от степени ликвидности  активы группируются следующим образом:

• наиболее ликвидные активы, в которые входят денежные средства;
• быстро реализуемые активы, в которые включается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев;
• медленно реализуемые активы, равные сумме запасов, НДС, дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев и прочих активов;
• трудно реализуемые активы, включающие внеоборотные активы.

    Пассивы группируют по степени срочности  оплаты:

• наиболее срочные обязательства, включающие кредиторскую задолженность;
• краткосрочные пассивы, равные сумме краткосрочных заемных средств и прочих краткосрочных пассивов;
• долгосрочные пассивы, равные сумме итоговой строки IV раздела баланса, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов и прочих краткосрочных обязательств;
• постоянные пассивы, равные разнице итоговой строки III раздела баланса и убытков

    Затем на основе сгруппированных активов и пассивов рассчитываются финансовые коэффициенты платежеспособности:

• общий показатель платежеспособности,
• коэффициент абсолютной ликвидности,
• коэффициент критической оценки,
• коэффициент текущей ликвидности,
• доля собственных средств в активах,
• коэффициент обеспеченности собственными средствами.