Анализ видов прибыли и их финансовых показателей

 

       Анализ капиталов и резервов «ХХХ» показал, что валюта баланса на 31 декабря 2009 года составила 6830 тыс.руб, что на 4066 тыс.руб или на 147,11 % больше валюты баланса но конец 2008 года. Это произошло по ряду причин.

     Уставный  капитал в 2009 году остался неизменным по сравнению с 2008 годом. Тем не менее по статье нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) идет явное улучшение показателей, т.к. на конец 2009 года прибыль составила 108 тыс. руб., что на 10 тыс. руб. или 10,20 % больше полученной прибыли за 2008 год.

     Отрицательное влияние на работу предприятия оказало: появление в 2009 году долгосрочных обязательств в сумме 414 тыс. руб.; появление краткосрочных обязательств в сумме 285 тыс. руб.; повышение кредиторской задолженности на 3357 тыс. руб. или 126,39 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом в т.ч. поставщикам и подрядчикам на 3129 тыс. руб. или 395,07 %, персоналу на 7 тыс. руб. или 0,96 %, а так же прочим кредиторам на 589 тыс. руб. или 81,91 %.

     Что же касается задолженности перед  государственными и внебюджетными  фондами, то она снизилась на 66 тыс. руб. или на 55,93 %  по сравнению с обязательствами 2008 года. Задолженность по налогам и сборам, в свою очередь, к 31 декабря 2009 года была полностью погашена, что является  положительным фактором работы предприятия.

     Но  анализ Бухгалтерского баланса не может  в полной мере отобразить работу предприятия, поэтому для более широкого исследования «ХХХ» проведем анализ Формы №2 «Отчета о прибылях и убытках», а именно доходов и расходов по обычным видам деятельности (Табл. 3)

Таблица 3

 

     Анализ  динамики доходов и расходов по обычным  видам деятельности показал, что валовая прибыль предприятия в 2009 году составила 4763 тыс. руб., что на 2883 тыс. руб. или 37,71 % меньше чем в 2008 году.

     На  это изменение повлияли следующие  факторы: рост выручки от оказания услуг в 2009 году на 3476 тыс. руб. или 13,33%. Тем не менее выручка от торговли снизилась на 2558 тыс. руб. или 82,89%, но не смотря на столь резкое снижение общая выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в 2009 году составила 30074  тыс. руб., что на 918 тыс. руб. или 3,11% больше показателя 2008 года. Последствием этих изменений стало и изменение себестоимости по этим видам деятельности, соответственно. Так себестоимость оказания услуг возросла в 2009 году на 5890 тыс. руб. или 31,01 %, а себестоимость проданных товаров, напротив, снизилась на 2089 тыс. руб. или 83,06 %. Снижение валовой прибыли в 2009 году происходит из-за резкого снижения выручки от торговли.

     В свою очередь это отрицательное  изменение (снижение валовой прибыли) влияет на формирования прибыли от продаж, составляющей в 2009 году 3931 тыс. руб., что на 1089 тыс. руб. или 21,69 % меньше показателя 2008 года. Но даже при положительном влиянии снижения коммерческих расходов в 2009 году на 1794 тыс. руб. или 68,32 % фактор снижения валовой прибыли является определяющим, и играет отрицательную роль. 
 
 

     2.3 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

     Для более глубокого изучения активов  баланса проанализируем финансовое состояние предприятия, а именно оценим его имущественное положение (Табл. 4)

1. Доля внеоборотных активов в имуществе, % = (ИIрАБ/ ИАБ)*100
2. Доля оборотных активов в имуществе, % = (ИIIрАБ/ ИАБ)*100
3. Доля производственных запасов в оборотных активах, %=

(Пр. зап. /ИIIрАБ)*100

4. Доля денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах, % = (ДС+КФВ/ ИIIрАБ)*100
5. Доля средств в расчетах а оборотных активах, руб. = ДЗ/ИIIрАБ
6. Реальные активы или производственный капитал, т.р. = НМА+ОС+ПЗ+НЗП
7. Доля реальных активов в имуществе, % = (РА/ ИАБ)*100

Условные обозначения:

ИАБ - итог актива баланса

ИIрАБ – итог первого раздела актива баланса

ИIIрАБ – итог второго раздела актива баланса

Пр. зап. –  производственные запасы

ДС – денежные средства

КФВ – краткосрочные  финансовые вложения

ДЗ – дебиторская  задолженность

НМА – нематериальные активы

ОС – основные средства

ПЗ – производственные запасы

НЗП – незавершенное  производство

РА – реальные активы  
 

     Таблица 4

 

        Оценка имущественного положения  предприятия показала, что в 2009 году доля внеоборотных активов в имуществе составила 5,62 %, что на 16,54 %  абсолютного отклонения или 74,66 % темпа роста меньше показателя 2008 года. Это говорит о том, что на 1 единицу общих активов приходится 5,62 % внеоборотных активов, поэтому можно утверждать, что такое снижение, является отрицательным фактором. Соответственно доля оборотных активов в имуществе увеличилась и составила 94,38 % , что на 16,56 %  абсолютного отклонения или 21,28 % темпа роста меньше показателя 2008 года. Это является положительным фактором финансово-хозяйственной деятельности предприятия. На основании данных показателей можно казать что, внеоборотные и оборотные активы образуют         100 %, из них оборотные активы являются доминирующими. Для более подробного изучения этих факторов был произведен расчет доли производственных запасов в оборотных активах, которая составила в  2009 году 2,96 %, что на 4,2 % абсолютного отклонения или 58,66 % темпа роста меньше, чем в 2008 году.

      Доля  денежных средств и краткосрочных  финансовых вложений в оборотных активах в 2009 году составила 1,30%, что на 1,58 % абсолютного отклонения или 54,86% темпа роста меньше показателя 2008 года.

Доля средств  в расчетах в оборотных активах, наоборот повысилась и в 2009 году составила 0,93 рубля, что на 0,21 рубля или 29,17 % больше дебиторской задолженности, сформировавшейся на конец 2008 года. Этот факт является отрицательным и говорит о том, что на 1 рубль всех оборотных активов приходится 0,93 рубля дебиторской задолженности.

     Один  из важных факторов имущественного положения предприятия является производственный капитал, который в 2009 году составил 575 тыс. руб., что на 192 тыс. руб. или 25,03 % меньше показателя 2008 года. Снижение производственного капитала предприятия является отрицательным фактором. Следовательно, наблюдается и значительное снижение доли реальных активов в имуществе, которое на конец 2009 года составила 8,42 %, что на 19,32 % абсолютного отклонения или 69,65 % темпа роста меньше, чем в 2008 году.

     Совокупность  данных факторов говорит о том, что  на хозяйствующем субъекте складывается неблагоприятная обстановка по причине роста сумм задолженностей перед различными кредиторами. 

     Для анализа состояния источников средств  и их структуры используем данные выше проанализированного пассива баланса (Табл.5).

1. Коэффициент финансовой независимости, %= (ИIIIрПБ/ ВБ)*100
2. Коэффициент привлечения долгосрочных заемных средств, % = ДКиЗ/(ИIIIрПБ+ИIVПБ)
3. Доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах, % = (ККиЗ/ ИIVПБ+ ИVПБ)*100
4. Доля расчетов с кредиторами в заемных средствах, % =

(КЗ/ ИIVПБ+ ИVПБ)*100

5. Коэффициент мобильности собственного капитала, % =

(СОС/ ИIIIрПБ)*100 

Условные обозначения:

ИIIIрПБ – итог третьего раздела пассива баланса 

ИIVПБ – итог четвертого раздела пассива баланса

ИVПБ – итог пятого раздела пассива баланса

ВБ – валюта баланса

ДКиЗ – долгосрочные кредиты и займы

ККиЗ – краткосрочные  кредиты и займы

КЗ – кредиторская задолженность

СОС – собственные  оборотные средства  
 

Таблица 5

 

     Анализ  состояния источников средств и  их структуры лишь подтвердил результаты ранее проведенного анализа пассива  баланса. По причине резкого роста источников образования в 2009 году не смотря на рост прибыли, коэффициент финансовой независимости снизился на 2,19 % абсолютного отклонения или на 56,01 % темпа роста, составив на конец 2009 года 1,72 % .

     Так же отрицательными фактами явились  следующие показатели: появление в 2009 году долгосрочных и краткосрочных займов в размере 414 тыс. руб. и 285 тыс. руб. соответственно. Вследствие этого в 2009 году коэффициент привлечения долгосрочных заемных средств составил 178,45 %, а доля краткосрочных кредитов и займов в заемных средствах – 4,25 % ; доля расчетов с кредиторами в заемных средствах в 2009 году составила 89,58%, что на 10,42 % абсолютного отклонения или на 10,42 % темпа роста меньше показателя 2008 года (это снижение говорит о том, что у предприятие сократились возможности расплачиваться со своими долгами).

     Коэффициент мобильности собственного капитала вырос и в 2009 году составил 206,78 %, что на 666,37 % абсолютного отклонения или на 55,01% темпа роста больше коэффициента мобильности собственного капитала в 2008 году.