Анализ показателей по труду и заработной плате работников промышленной организации

 

       По  данным таблицы видно, что среднегодовая  выработка продукции на одного рабочего фактически увеличилась на 43891114,11 руб. Это отклонение вызвано влиянием следующих факторов:

• повышение интенсивности труда;
• снижение трудоемкости продукции;
• потери рабочего времени;
• непроизводительные затраты рабочего времени;
• сверхурочно отработанное время;
• изменение структуры фактически выпущенной продукции;
• изменение удельного веса рабочих в численности промышленно-производственного персонала, т. е. структуры работающих.

       Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить в виде произведения следующих факторов:

            ГВ=УД*Д*П*ЧВ

            ГВ2006=0,78*271*6,67*60094,06=84726891,63 руб.

            ГВ2007=0,76*266*6,68*85833,23=115911665,79 руб.

       Расчёт  влияния данных факторов производится одним из способов детерминированного факторного анализа. На основании данных табл. 2.3.1. видно, что среднегодовая выработка одного работника, занятого в основном производстве, увеличилась на 31910273,24 руб., или на 37,90 %.

       Расчет  влияния факторов на уровень среднегодовой  выработки работников предприятия  выполним способом абсолютных разниц.

       Изменение:

       а) доли  рабочих в общей численности  ППП

            DГВ_УД=DУд*ГВ’₀=(-0,02)* 84191370,36= -1683827,41 руб.

       б) количества отработанных дней одним  рабочим за год

           DГВ_Д=Уд₁*DД*ДВ₀=0,76*(-5)* 400827,41= -1523144,16 руб.

       в) продолжительности рабочего дня

            DГВ_П=Уд₁*Д₁*DП*ЧВ₀=0,76*266*0,01* 60094,06= +121486,15 руб.

       г) среднечасовой выработки рабочих

            DГВ_ЧВ= Уд₁*Д₁*П₁*DЧВ=0,76*266*6,68*25739,17= +34758916,46 руб.                                                                                                                  ________________________

                                                                                         ИТОГО + 31673431,04руб.

Т.о., общая  величина прироста уровня производительности труда составила: 31673431,04 руб.

       Аналогичным образом анализируется изменение  среднегодовой выработки рабочего, которая зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, средней  продолжительности рабочего дня  и среднечасовой выработки:

       ГВ`=Д*П*ЧВ

            DГВ`_Д=DД*П₀*ЧВ₀= (-5)* 6,67*60094,06= -2004136,90 руб.

            DГВ`_п=Д₁*DП* ЧВ₀= 266*0,01* 60094,06= +159850,20 руб.

            DГВ`_чв=Д₁*П₁*DЧВ= 266*6,68* 25739,17= +45735416,39 руб.

                                                                               _______________________

                                                                                         ИТОГО +43891129,69 руб. 

         Из таблицы 2.3.2. видно, что на анализируемом предприятии по сравнению с предыдущим годом  показатели производительности труда  и выпуска продукции улучшились и оказали положительное влияние на их изменение. 
 

       Таблица 2.3.2.

         Результаты факторного анализа 

 

       В результате проведенного анализа видно, что среднегодовая выработка работника предприятия выше базисного периода на 31673431,04 руб. Это произошло в связи с уменьшением удельного веса рабочих на 2,56 %. Выработка возросла на 43891114,11 руб. Уменьшение количества отработанных дней одним рабочим на 5 дней повлекло к уменьшению среднегодовой выработки продукции на 1523144,16  руб. Вследствие того, что средняя продолжительность дня увеличилась на 0,01 ч, среднегодовая выработка увеличилась на 121486,15 руб. Рост среднечасовой выработки работника на 25739,17 руб. повлекло к увеличению выработки на 34758916,46 руб.

       Это свидетельствует о том, что предприятие  обладает совершенными производственными  мощностями, квалифицированными работниками, что приводит к увеличению среднегодовой  выработки. 

2.4. Анализ состава и использования фонда заработной платы работников промышленной организации 

       Анализ  использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения его оплаты.

       В условиях рыночной экономики значительно  повышаются требования к рациональному использованию средств предприятий. Оптимизация расходов на оплату труда является существенным резервом экономии расходов предприятия, повышения эффективности хозяйствования и конкурентоспособности производимой продукции.

       Общий уровень оплаты труда на предприятии  может зависеть от следующих основных факторов:

• Результатов хозяйственной деятельности предприятия, уровня его рентабельности;
• Кадровой политики предприятия;
• Уровня безработицы в регионе, области, среди работников соответствующих специальностей;
• Влияния профсоюзов, конкурентов и государства;
• Политики предприятия в области связей с общественностью.

       Рациональная  организация оплаты труда на предприятии позволяет стимулировать результаты труда и деятельность его работников, обеспечивать конкурентоспособность на рынке труда готовой продукции, не обходимую рентабельность и прибыльность продукции.

       Цель  рациональной организации оплаты труда – обеспечение соответствия между ее величиной и трудовым вкладом работника в общие результаты хозяйственной деятельности предприятия, то есть установление соответствия между мерой труда и мерой потребления.

       В основу организации оплаты труда  на многих предприятиях положены следующие принципы:

1. Осуществление оплаты в зависимости от количества и качества труда;
2. Дифференциация заработной платы в зависимости от квалификации работника, условий труда, отраслевой и региональной принадлежности предприятия;
3. Систематическое повышение реальной заработной платы, то есть превышение темпов роста номинальной заработной платы над инфляцией;
4. Превышение темпов роста производительности труда над темпами роста средней заработной платы;
5. Справедливость, то есть равная оплата за равный труд;
6. Учет вредных условий труда и тяжелого физического труда;
7. Стимулирование за качество труда и добросовестное отношение к труду;

       Одним из этапов анализа использования фонда заработной платы предприятия целесообразно проанализировать выполнение плана и динамику фонда заработной платы в разрезе основных групп и категорий персонала. Для этого необходимо определить динамику и выполнение плана по структуре расходов по каждой из основных групп и категорий персонала предприятия (см. Приложение В, Г).

Таблица 2.4.1.  

Анализ  фонда заработной платы в разрезе  основных групп и категорий персонала 

 

       На  основании данных таблицы можно сделать вывод, что заработная плата промышленно-производственного персонала по сравнению с прошлым годом увеличилась в динамике на 672,4 млн. р. При этом необходимо отметить, что происходит увеличение по всем категориям персонала, за исключением ТИ– здесь наблюдается снижение в динамике на 24 млн. руб.

       Заработная  плата персонала непромышленных организаций увеличилась в динамике на 33 млн. руб.  В целом фонд заработной платы основных групп и категорий персонала предприятия в динамике увеличился на 705,4 млн. руб.

       Наибольший  удельный вес (96,09%) в общем фонде заработной платы отчетного периода занимает фонд заработной платы рабочих. Однако его доля по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,02%, и в то же время снизилась доля заработной платы служащих, а именно ТИ  - на 0,12%.

Более наглядно структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала предприятия представлена рис. 2.4.1. 

 

Рис. 2.4.1. Структура фонда заработной платы в разрезе основных групп персонала предприятия 

       На  изменение фонда заработной платы  каждой категории промышленно-производственного  персонала предприятия оказывает влияние изменение численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы основных групп и категорий персонала в целом влияет также изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала предприятия.

       Показателем, характеризующим уровень оплаты труда, является средняя заработная плата. Ее изменения влияют на расход фонда зарплаты, на себестоимость  продукции. Величина средней зарплаты, как правило, зависит от производительности труда. В принципе рост производительности труда является основным источником повышения средней зарплаты. В то же время и средняя зарплата активно влияет на уровень производительности труда. 

  Таблица 2. 4.2. 

       Соотношения темпов роста среднегодовой заработной платы и производительности труда (годовая выработка работника)