Анализ финансово-хозяйственной деятельности

      Рост  нематериальных активов (с 2536 тыс. руб. до 31125 тыс. руб.) обусловлен увеличением объема произведенной продукции, а также повышением квалификации специалистов.

      Основные  средства несколько уменьшились (с 124300 тыс. руб. до 94562тыс. руб. - на 24%).

      Долгосрочные  финансовые вложения увеличились с 65296 тыс. руб. до 154700 тыс. руб. (на 137%) вследствие роста вложений предприятия в перспективные направления развития продукции.

      Оборотные активы ООО «Сладкий мир» возросли на 244% (с 32152 тыс. руб. до 110653 тыс. руб.). Данная динамика обусловлена в основном ростом запасов (с 32152 тыс. руб. до 110653 тыс. руб.).

      Анализ  пассива свидетельствует о резком увеличении краткосрочных пассивов предприятия, что значительно ослабляет финансовую устойчивость организации.

      Для более полного анализа имущественного положения необходимо рассчитать специальные показатели.(5)

      Сводная таблица аналитических показателей  группы имущественного положения (табл.2)

 

      В результате анализа показателей  имущественного положения выявлены следующие основные тенденции:

      Сумма хозяйственных средств, находящихся  в распоряжении предприятия увеличилась  с 224909 тыс. руб. до 391482 тыс. руб. что можно квалифицировать как положительное явление.

      Активная  часть основных средств составляет около 50% , что говорит о некоторой  излишней капитализации активов.

      Износ основных средств несколько возрос (с 21% до 30%), но тем не менее остается на нормальном уровне.

Коэффициент износа активной части основных средств  также увеличился (с 13% до 32%).

      Коэффициент обновления составил 27%, а коэффициент  выбытия 37% что указывает на несколько  неблагоприятную динамику величины основных средств.

      Формулы расчета:

1. Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении организации = итог баланса – нетто;
2. Доля основных средств в активах = стоимость основных средств/ итог баланса нетто;
3. Доля активной части основных средств = стоимость активной части основных средств/ стоимость основных средств;
4. Коэффициент износа основных средств = износ основных средств/ первоначальная стоимость основных средств;
5. Коэффициент износа активной части основных средств = износ активной части основных средств/ первоначальная стоимость активной части основных средств;
6. Коэффициент обновления = первоначальная стоимость поступивших за период основных средств/ первоначальная стоимость основных средств на конец периода;
7. Коэффициент выбытия = первоначальная стоимость выбывших за период основных средств/ первоначальная стоимость основных средств на начало периода;

2.4 Анализ ликвидности 

      Для анализа ликвидности ООО «Сладкий мир» необходимо рассчитать следующие  показатели.(5)

      Сводная таблица аналитических показателей  группы ликвидности (табл.3)

 

      Величина  собственных оборотных средств  ООО «Сладкий мир» составляет отрицательную  величину (на конец анализируемого периода – 113242), что свидетельствует  о крайне неликвидном положении организации.

      Данное  состояние подтверждают коэффициенты ликвидности.

      Так коэффициент текущей ликвидности  при норме больше 2 составил всего 0.5, коэффициент быстрой ликвидности  при норме более 1 составил всего 0.002, а коэффициент абсолютной ликвидности вообще близок к нулю.

      Коэффициент покрытия запасов снизился с 0.13 в  начале периода до –0.69 в конце, что  говорит о том, что если на начало «нормальные» источники

покрывали запасы на 13%, то теперь запасы на 69% профинансированы краткосрочной задолженностью.

      Это говорит о том, что если предприятие  в ближайшем будущем не изменит  динамику показателей в благоприятную  сторону, то у него будут серьезные  проблемы в расчетах с кредиторами.

      Формулы расчета:

1. Величина собственных оборотных средств = собственный капитал + долгосрочные обязательства – внеоборотные активы;
2. Маневренность собственных оборотных средств = денежные средства/ функционирующий капитал
3. Коэффициент текущей ликвидности = оборотные активы/ краткосрочные пассивы;
4. Коэффициент быстрой ликвидности = оборотные активы за минусом запасов/ краткосрочные пассивы;
5. Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства/ краткосрочные пассивы;
6. Доля оборотных средств в активах = оборотные активы/ всего хозяйственных средств (нетто);
7. Доля собственных оборотных средств в их общей сумме = собственные оборотные средства/ оборотные активы;
8. Доля запасов в оборотных активах = запасы/ оборотные активы;
9. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов = собственные оборотные средства/ запасы;
10. Коэффициент покрытия запасов = «нормальные» источники покрытия/ запасы;

 
 
 
 
 
 
 

2.5 Анализ финансовой устойчивости 

      Рассчитаем  аналитические показатели, характеризующие  финансовую

устойчивость  ООО «Сладкий мир».(5)

Сводная таблица аналитических показателей  группы финансовой устойчивости (табл. 4)

 

      Проанализировав финансовую устойчивость ООО «Сладкий мир» можно констатировать, что за анализируемый период финансовая устойчивость предприятия снизилась. Об этом говорит  динамика следующих показателей:

      Коэффициент концентрации собственного капитала снизился с 0.73 до 0.43 при нормативном значении более 0.6.

      Коэффициент финансовой зависимости возрос с 1.36 до2.34 при норме менее 1.4.

      Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств также увеличился с 0.36 до 1.34.

      Предприятие ООО «Сладкий мир» практически не использует при финансировании активов  долгосрочный заемный капитал, что  также отрицательно сказывается  на финансовой устойчивости фирмы.

      Формулы расчета:

1. Коэффициент концентрации собственного капитала = собственный капитал/ всего хозяйственных средств (нетто);
2. Коэффициент финансовой зависимости = всего хозяйственных средств (нетто)/ собственный капитал;
3. Коэффициент маневренности собственного капитала = собственные оборотные средства/ собственный капитал;
4. Коэффициент структуры долгосрочных вложений = долгосрочные пассивы/ внеоборотные активы;
5. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств = долгосрочные пассивы/ долгосрочные пассивы + собственный капитал;
6. Коэффициент структуры заемного капитала =   долгосрочные пассивы/ заемный капитал;
7. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств = заемный капитал/ собственный капитал;

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      2.6 Анализ деловой активности 

      Для определения деловой активности рассчитаем следующие основные

показатели.(5)

Сводная таблица аналитических показателей  группы деловой

      активности (табл. 5)