Управління поточними коштами підприємства

Пропонується  закупівля та впровадження комп’ютерної техніки та програмного забезпечення у таких підрозділах підприємства: бухгалтерія, розрахунковий відділ, планово – економічний відділ. Також необхідно здійснити навчання персоналу, який не має навичок роботи з персональним комп’ютером. На сьогоднішній день в даних підрозділах працює 20 чоловік, також у підрозділах нараховується 6 комп’ютерів та 2 принтери. Тому більшу частину роботи співробітники повинні виконувати вручну. Також завдяки автоматизації роботи один працівник зможе виконувати декілька завдань самостійно. Так, встановлення 9 комп’ютерів та 4 принтерів а також закупівля необхідного програмного забезпечення та навчання персоналу роботі з комп’ютерною технікою дасть змогу скоротити чисельність персоналу у цих підрозділах як мінімум на 4 чоловік.

Придбання комп’ютерної техніки та програмного  забезпечення, налаштування буде здійснюватися  фірмою-продавцем, що зменшить витрати  підприємства на налаштування техніки  за рахунок спеціалізованих фірм з налаштування обладнання.

Навчання  персоналу планується здійснювати  безпосередньо на робочих місцях шляхом проведення практичних та лекційних  занять у кожному підрозділі. Навчання планується здійснити в недільний  термін працівником одного з регіональних навчальних центрів. Заняття будуть проводитися по 2 години щодня. Також  буде широко застосовуватися метод  наставництва, тобто ті працівники, які мають навички роботи з  комп’ютером, будуть демонструвати  свої вміння тим, які таких навичок  не мають, та у разі виникнення проблем  та запитань під час роботи будуть давати поради. Після закінчення строку навчання буде проведене тестування персоналу роботі на персональних комп’ютерах. Закупівлею комп’ютерної техніки буде займатись відділ з матеріально  – технічного забезпечення. Комп’ютерні  столи будуть закуповуватися у регіональної меблевої організації, і цим також  буде займатись відділ з матеріально  – технічного забезпечення.

  Відповідальність за виконання  робіт з реалізації даного  заходу буде розподілена наступним  чином (табл.3.1).

Запропонований  організаційний захід планується реалізувати  протягом 1 місяця. Кошти на його реалізацію підприємству доведеться брати у  кредит, бо на сьогоднішній день підприємство працює собі у збиток.

Але якщо ми підвищимо ціни на продукцію приблизно на 10%, то можливо отримаємо позитивний результат, це можна пояснити тим, що підприємство реалізує продукцію хоч і не у великій кількості.

 

 

Таблиця 3.1

Розподіл відповідальності за видами робіт

Робота		Відповідальність
Придбання комп’ютерних столів		Начальник відділу з матеріально-технічного за без-печення
Підготовка приміщень, розташування столів		Керівник ремонтного відділу
Придбання комп’ютерної техніки та програмного забезпечення	Начальник відділу з матеріа-льно-технічного забезпечення
Встановлення програмного забезпе-чення, налаштування техніки	Представник фірми-продавця
Прийом на тимчасову роботу працівника навчального центру	Керівник відділу кадрів на підприємстві
Навчання персоналу	Співробітник навчального цен-тру
Контроль за якістю навчання	Начальники відділів, співробіт-ник навчального центру
Тестування персоналу	Начальники відділів, спів робіт-ник навчального центру

 

Проведемо планування доходу від реалізації продукції  та порівняємо з запланованими витратами  на період 2010 року. Дані по реалізації наведені в таблиці 3.2 .

Таблиця 3.2

Виручка від реалізованої продукції на 2010 рік

№	Продукція, що реалізується	Кількість	Ціна	Виручка тис.грн.
1.	Труби напірні з НПВХ і фасонні  частини до них для питного  водопостачання;	1000	2,64	2640
2.	Труби НПВХ для зовнішньої каналізації	900	3,36	3024
3.	Труби НПВХ для електропроводки	2000	4,35	8700
4.	Труби поліетиленові для транспортуван-ня води та газу	3000	5,26	15780
5.	Стрічка ПВХ з липким шаром	800	6,70	5360

Продовження таблиці 3.2

6.	Плівки поліетиленові та вироби з  них	1000	10,20	10200
7.	Клейонка столова з полівінілхлоридним покриттям	950	12,00	11400
8.	Плівка ПВХ з друкованим малюнком	1100	13,00	14300
9.	Технічні та господарчі товари, виготов-ленні методом лиття під тиском	400	25,20	10080
0	Всього	-	-	81484

 

З таблиці бачимо, що піднявши ціни на продукцію на 10 %, виручка від реалізованої продукції  має істотні зміни, а саме збільшення виручки від  реалізованої продукції на 4 тис.грн.

Тепер проведемо план витрат на підприємстві ЗАТ «Броварський завод пластмас»  на 2010 рік.

Планування  витрат підприємства відбуватиметься таким чином. Знаючи усі зміни, які плануються у 2010 році на підприємстві та з урахуванням запропонованих до реалізації заходів можна запланувати розмір витрат на 2010 рік. Таким чином, розмір матеріальних витрат у 2010 році з урахуванням усіх змін планується:

Матеріальні витрати на 2010 рік = 5541 + 1500 + 3200 = 10241 (грн.).

Це  на 8,9 % менше, ніж у 2008 році.

Витрати на оплату праці працівників також  зазнають змін через те, що планується певне скорочення їх чисельності  завдяки впровадженню запропонованого  організаційного заходу. Знаючи, що скорочення передбачається у кількості  4чоловік, та з урахуванням середнього рівня заробітної плати ІТР на підприємстві за даними 2008 року, можна розрахувати фонд оплати праці працівників на 2010 рік. Він становить:

ФОП 2008 = ФОП 2008 – Економія за рахунок вивільнення персоналу + Заробітна плата працівників, що забезпечують процес реалізації заходів

ФОП 2010 = 6651 – (3582,4 + 2784,2) + 1100 =1384,4(грн.)

Це  на 50,8% менше, ніж у 2008 році.

Відрахування  на соціальні заходи становлять:

Відрахування 2010 = 1384,4 х 0,375 = 519,15 (грн.)

Амортизаційний  фонд у 2010 році збільшиться порівняно з 2008 роком у зв’язку з тим, що планується придбати додаткові меблі та комп’ютерну техніку.

Амортизація 2010 = Амортизація 2008 + додаткові амортизаційні відрахування, пов’язані з придбанням основних фондів.

Амортизація 2010 = 1259 + 465 = 1724 (грн.)

Також у 2010 році збільшаться інші витрати. Це відбудеться внаслідок того, що підприємство на реалізацію заходів повинне буде брати кредит у банку, за який необхідно буде сплачувати відсотки.

Інші  витрати 2010 = Інші витрати 2008 + Відсотки за кредит = 16549 +337 = 16886 (грн.)

Отже, можна спланувати розмір витрат на 2010 рік (табл. 3.3).

Таким чином, на 2010 рік заплановані витрати менші, ніж були у 2008 році. Це пов’язано з тим, що планується впровадження переліку заходів на підприємстві

Таблиця 3.3

Планування витрат на виробництво  на 2010 рік
Статті витрат	2008 Факт	2010 План	Відхилення
			Абсол.(тис.грн.)	Віднос. (%)
Матеріальні витрати	11114	10241	-873	9,2
ФОП	6651	3384,4	-3266,6	50,8
Нарахування на ФОП	1201	519,15	-681,85	43,2

 

 

Продовження таблиці 3.3

Амортизация	1259	1724	465	13,7
Інші	16549	16886	337	10,2
Всього	36774	32754,5	-4019,45	9,06

 

Фонд оплати праці планується нижче, ніж у 2008 році через те, що планується вивільнення частини персоналу завдяки автоматизації деяких робіт, а саме вдосконаленню продукції. Це ж стосується і нарахувань на заробітну плату. Амортизація у 2010 році планується на вищому рівні, ніж у попередній рік. Це відбудеться за рахунок того, що підприємство для реалізації запропонованих заходів повинне буде здійснити закупівлю деяких основних фондів. Також у 2010 році планується збільшення розміру інших витрат у порівнянні з 2008 роком за рахунок необхідності сплачувати відсотки за наданий банком кредит на здійснення запланованих заходів. Надалі підприємством планується знижувати рівень матеріальних витрат. Завдяки усім цим змінам загальний рівень витрат у 2010 році планується нижчим, ніж у 2008 році. Це зниження планується на рівні – 9,06%. Це дуже позитивний момент для підприємства, який допоможе покращити існуючу ситуацію.

Для того, щоб  визначити чи зможе підприємство утриматися на ринку проведемо аналіз доходу та витрат на підприємстві.

Прибуток  від реалізації продукції (робіт, послуг) – це фінансовий результат, отриманий  від основної діяльності підприємства, що може здійснюватися в будь-яких видах зафіксованих в статуті  і не заборонених законом. Прибуток від реалізації продукції (робіт, послуг) визначається як різниця між виторгом від реалізації продукції (без ПДВ  і акцизів) і витратами на виробництво  і реалізацію що включається в  собівартість продукції, розрахуємо за формулою 3.1:

    Прп = Вд – ПДВ – А – В                                           (3.1) 

Прп = 81484 – 2519 – 1724 -16886 = 75355 грн.

Розробивши план по витратам та прибутку від реалізації продукції для  ЗАТ «Броварський завод пластмас»  на 2009 рік, можемо зробити висновок, що кризове становище на підприємстві можна виправити.

Це пояснюється тим, що при збільшенні цін на 10 %  може отримати дохід 75 355 грн., що на 36 939 в порівнянні з 2008 роком.

Витрати, які плануються на 2010 рік становлять 32754,5 грн., що на 4019,45 грн. менше за попередній рік.

Якщо порівняти доходи з витратами, то можна побачити, що підприєм-ство має можливість зменшити витрати  при цьому отримувати не дуже високий, але певний прибуток. Для цього  потрібно удосконалювати виробництво  продукції, з часом підприємство зможе закупити нове обладнання, за допомогою цього збільшиться  якість продукції. І нарешті мати більш міцніше становище на ринку та у конкурентному середовищі.

Для цього потрібно удосконалити систему  управління витратами на підприємстві, яка на сьогоднішній день на підприємстві ЗАТ «Броварський завод » майже не використовується.

 

 

3.2 Удосконалена система управління витратами на підприємстві 

З розвитком  конкуренції на ринку та зниженням  норми прибутку перспективи розвитку підприємства значною мірою залежать від поведінки витрат та управління ними. Вміння планомірно і раціонально керувати витратами в періоди погіршання кон’юнктури ринку підвищує шанси на виживання. Також за сприятливих економічних умова важливою стає задача оптимального розподілу ресурсів між поточною та інвестиційною діяльністю.

Це можливо  зробити, якщо на підприємстві діє продумана  система управління витратами.

Побудову  та вдосконалення системи управління витратами на підприємствах пропонується здійснювати шляхом:

• виділення основних понять і процедур, системи управління витратами;
• виявлення існуючих проблем формування та контролю витрат на підприємстві;
• формування моделі управління витратами з урахуванням особливостей галузі та підприємства;
• побудови інформаційної системи;
• адаптації документообороту до обраної інформаційної системи;
• розподілу відповідальності за формування витрат та створення механізму мотивації і стимулювання їх зниження.

Основні поняття  та процедури в системі управління витратами розглядаються за трьома напрямками:

• планування витрат;
• облік та план - фактний контроль витрат;
• корегуючий вплив на процес формування витрат.

Планування  витрат передбачає такі дії:

• складання класифікації витрат;
• визначення норм витрат ресурсів, виходячи із запланованого обсягу випуску продукції та необхідності підтримки оптимального режиму роботи технологічного обладнання;
• розрахунок вартості витрат на основі даних про заплановані витрати ресурсів та існуючі ціни на них;
• визначення умов, за яких можлива економія ресурсів або допустима їх перевитрата порівняно з нормами;
• розробка програми ресурсозбереження;
• складання плану-кошторису на витратному горизонті планування.