Управління поточними коштами підприємства

Продовження таблиці 2.3

Інші операційні доходи тис.грн.	4977,7	6961,4	10768	5790,3	21,6
Операційні витрати тис.грн.	-822,3	-758,4	-4329	-3506,7	-52,6
Прибуток (збиток) від опера-ційної діяльності тис.грн.	-3426,2	-5017,8	-3605	-178,8	-10,5
Сальдо фінансових доходів-/витрат тис.грн.	-2776,3	-5068,5	-1530	1246,3	55,1
Податок на прибуток від звичайної  діяльності	-	9	4	-5	-100
Чистий прибуток (збиток) тис.грн.	-2384,1	-1255,8	-3522	-1137,9	-14,7

 

За даними таблиці 2.3 можна констатувати стрімке зменшення обсягу товарообороту та чистого доходу (витрат) від реалізації: у 2007 році на 11,01%, та у 2008 році на 67,5%. Зважаючи на такі стрімкі темпи зменшення товарообороту сума чистого прибутку має тенденцію до зменшення. У 2007 році порівняно з 2006 роком чистий прибуток підприємства зменшився на 1,3 тис.грн. або на 52,6%. В 2008 році ситуація не змінилася, чистий прибуток (збиток) у порівнянні з 2007 роком зменшився на 2,2 тис.грн або на 28,04%. Це відбулося за рахунок таких факторів:

• збільшення інших операційних доходів на 3806,6 тис.грн., або на 15,4%, порівняно з 2007 роком;
• зростання операційних витрат на 3506,7 тис.грн., або на 52,6%;
• збільшення фінансових витрат на 6598,5 тис.грн., або на 30,1%;
• зменшення суми податку на прибуток на 5 тис.грн.

Отже, прибуток відображає абсолютний ефект діяльності підприємства, але не враховує використані  при цьому ресурси. Тому він доповнюється рядом інших показників, таких  як показники рентабельності, майнового  стану, ефективності використання основних та оборотних засобів, показники оцінки ділової активності, фінансової стійкості та ліквідності.

Проведемо аналіз основних фондів підприємства (витрати виробництва підприємства розглядалися в таблиці 2.2). Інформація про основні засоби ЗАТ «Броварський завод пластмас» за 2006-2008рр. надана у вигляді балансів за три роки подані у додатках В,Д,Е. Визначимо коефіцієнт зносу основних засобів підприємства ЗАТ «Броварський завод пластмас», при визначенні порівняємо розрахунки за три роки:

Кз =

Кз =

Кз =

Проаналізувавши підприємство за три  роки можна сказати, що коефіцієнт зносу  основних засобі з 2006 по 2007 роки тримався незмінним, але на початку кризи  в 2008 році збільшився, що вказує на погіршення стану підприємства.

Визначимо коефіцієнт придатності  основних виробничих засобів:

Кз =1 – 0,61=0,39– відображає частину основних засобів придатну для експлуатації.

Кз =1 – 0,61= 0,39.

Кз =1 – 0,69=0,31.

У 2008 роках з початком кризи ми бачимо суттєве погіршення стану підприємства, що вказує на непридатність основних засобів до експлуатації.

Проаналізувавши основні виробничі  фонди, розглянемо їхню динаміку за допомогою  таблиці 2.4.

Проаналізувавши показники за три  роки можна безперечно сказати, що у  підприємства ЗАТ «Броварський завод  пластмас» дуже погане становище  на, що вказують нижче наведені підрахунки.

 

 

Таблиця 2.4

Динаміка основних виробничих фондів

Показники	Роки			Нормативи та напрямок
	2006 рік	2007 рік	2008 рік
Коефіцієнт зносу основних засобів	0,61	0,61	0,69	<0,5 ↓
Коефіцієнт придат-ності основних ви-роничих засобів	0,39	0,39	0,31	↑

 

Аналіз оборотних коштів підприємства розглянемо в таблиці 2.5

Таблиця 2.5

Розрахунок наявності власних  оборотних коштів (ВОК) ЗАТ «Бровар-ський завод пластмас» 2006-2008 р.р.

№	Показники	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Відхилен-ня +/-
1.	Власний капітал	18007,7	22382,3	25827	+7819,3
2.	Забезпечення наступ-них витрат та платежів	-	47,8	293	+245,2
3.	Довгострокові зобов’я-зання	3426,8	3426,8	3513	+86,2
4.	Разом	21434,5	25856,9	29633	+268198,5
5.	Оборотні та необоротні активи	24990,3	29424,5	32301	+73101
6.	Наявність ВОК	-3555,8	-3567,6	-2668	+887,8

 

Отже, в 2006 році показник наявності власних оборотних коштів складав 24990,3 тис. гривень, а у 2007 він склав 29424,5 тис. гривень – це на 4764,2 тис.грн більше ніж у 2006 році. Проаналізувавши фінансове становище підприємства можна сказати, що в загальному розрахунку підприємство майже не має оборотних коштів, так як має на своєму рахунку декілька не сплачених кредитів, і тому це не дає підприємству реалізовувати свої плани.

Оскільки  оборотні активи досить різнорідні з  позиції їх ролі в кругообігу коштів, і кількісна оцінка ліквідності  може бути розрахована з використанням  різних видів оборотних активів, тому з позиції мобільності оборотні активи можуть бути розподілені на три групи:

• Грошові кошти – терміново можуть бути використані для здійснення розрахунків.
• Грошові еквіваленти, короткострокові фінансові вкладення, дебіторська заборгованість – трансформація цих видів оборотних активів в грошові кошти потребує деякого часу.
• Матеріально-виробничі запаси, кошти в незавершеному будівництві, готова продукція – це група найменш ліквідних активів.

Наведений розподіл оборотних активів на три групи  дозволяє побудувати три основних аналітичних  коефіцієнта, які можна використовувати  для  узагальненої оцінки ліквідності  та платоспроможності підприємства: коефіцієнт загальної ліквідності, поточної ліквідності та платоспроможності. Дані коефіцієнти розрахуємо за допомогою таблиці 2.6.

Таблиця 2.6

 

Оцінка ліквідності  та платоспроможності ЗАТ «БЗП» за 2006-2008рр.

 

Показники	2006 рік	2007 рік	2008рік	Відхилення +/-
Коефіцієнт загальної ліквідності	64130:3555,4 =1,8	10713,1:3567,6 =0,3	11240:2668 =0,42	-1,5	+0,12
Коефіцієнт поточної ліквідності	1,8	0,3	0,42	-1,5	+0,12
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	190,2:3555,4 =0,05	20,0:3567,6 =0,005	116:2668 =0,04	-0,045	+0,035

 

Проаналізувавши оборотні кошти підприємства ЗАТ «Броварський завод пластмас» можна зробити наступні висновки, загалом з кінця 2007 року показники погіршуються, що безпосередньо пов’язано з початком кризи 2008 року, також на кількість оборотних коштів значно впливає вироблена але не реалізована продукція, що на протязі місяців лежить в складах підприємства, що значно впливає на „кровообіг” оборотних коштів „організму” підприєм-ства.

Заробітна плата кожного  робітника на підприємстві «Броварський завод пластмас» складається з постійної частини (тариф, оклад) і перемінної (премії, надбавки, доплати). Всі нормативи з оплати праці в рамках своєї компетенції підприємство встановлює у колективному договорі. Чисельність робітників наведемо у вигляді таблиці 2.7. Фонд оплати праці представлений у таблиці 2.8. яку наведемо нижче.

Таблиця 2.7

Чисельність робітників і службовців на підприємстві ЗАТ «Броварський завод пластмас»  за 2006 – 2008 р.р., чол..

 

Кількість працівників на підприємстві
Роки	Всього	Інженерно-тех-нічного персоналу	Адміністративного персоналу	Робітники
2006	155	35	20	100
2007	147	32	18	97
2008	113	18	15	80

 

Проаналізувавши чисельність робітників і службовців на підприємстві ЗАТ «Броварський завод пластмас» ми дійшли висновку, що у 2006 році з збільшенням кількості об’ємів продаж продукції збільшилась кількість співробітників підприємства у 2007 році, але з початком кризи різке зменшення продаж продукції автоматично зменшила прибуток фірми, що привело до зменшення кількості робітників.

Проаналізувавши фонд оплати праці на підприємстві ЗАТ «Броварський завод пластмас», ми дійшли висновку, що з початком кризи в 2008 році в зв’язку з зменшенням продаж продукції автоматично зменшились прибутки підприємства, що привело до зменшення заробітної плати робітників.

Таблиця 2.8

Фонд  оплати праці на підприємстві ЗАТ «Броварський завод пластмас» за 2006-2008р.р., чол.

 

Категорії працівників	Середня заробітна плата
	2006 рік	2007 рік	2008 рік
Керівний персонал	2500	2100	1950
Управлінський персонал	2000	1870	1600
Виробничий персонал	1570	1450	1200

 

Проведемо аналіз трудових показників.

Персонал  – це особистий склад будь –  якого закладу, підприємства.

Персонал  – це сукупність постійних працівників  підприємства, що мають певну професійну підготовку або досвід практичної діяльності.

Тобто персонал – це трудовий ресурс підприємства, який він використовує в процесі  виробництва.

Основним  показником ефективності використання трудових ресурсів є продуктивність праці.

Продуктивність  праці – це показник, що характеризує міру ефективності праці окремого працівника в середньому на підприємстві. Він  розраховується як відношення обсягу наданих послуг до середньоспискової  чисельності працівників підприємства [42,234].

На підприємстві використовуються два методи виміру продукивності праці:

• натуральний, тобто за якого обсяг послуг вимірюється в натуральному вираженні.
• вартісний, за якого обсяг послуг вимірюється в вартісному вираженні.

Фонд оплати праці (ФОП) – це сума усіх грошових коштів підприємства, призначених для виплати заробітної плати працівникам.

ФОП включає [24,124]:

• основну заробітну плату – це заробітна плата відрядна та погодинна, а також оплата відряджень.
• додаткова заробітна плата – це доплати за поверхнормативний робочий час, роботу в нічний час, поєднання профессій, профессіональну майстерність, роботу в святкові та вихідні дні.
• інші компенсаційні виплати – це матеріальна допомога, соціаьні пільги, юбілейні премії, доплати за особливо важливі доручення.

Аналіз трудових показників ЗАТ «Броварський завод пластмас» дані наведені в табл.2.9.

Таблиця 2.9

	Аналіз трудових показників ЗАТ «БЗП»
Показник	2006 рік	2007 рік	2008 рік	Абсол. відх.	Відн. відх.
ФОП (тис.грн.)	6461,1	5855	6561	99,9	10,12
ФОП робіт.(тис.грн.)	5212,1	4457,3	6345,5	1133,4	21,74
ФОП ІТР (тис.грн.)	1249	1565,2	1842,3	539,3	47,5
Середньоспискова чисельність (чол.)	155	147	113	-42	-37,1
Кількість робітників(чол.)	100	97	80	102	13,69
Кількість ІТР (чол.)	35	32	18	-14	-0,51
Середній рівен з/п робітників (грн.)	1570	1450	1200	-370	-0,76
Середній рівен з/п ІТР (грн.)	2000	1870	1600	-400	-80