Совершенствование управления на основе эффективного использования системы краткосрочного кредитования

  При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

     Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных  показателей:

     ■  коэффициенты ликвидности,

     ■  коэффициент соотношения собственных  и заемных средств,

     ■  показатели оборачиваемости и рентабельности.

     I. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

     1) Коэффициент абсолютной ликвидности  (К1) показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время. Коэффициент характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Чем выше коэффициент, тем больше доверия вызывает предприятие у кредитора.                  

     2) Коэффициент промежуточного покрытия (К2) показывает, какую часть краткосрочной  задолженности предприятие может  погасить за счет денежных  средств, краткосрочных финансовых  вложений и дебиторских долгов (К2 ≈ 0,8).

     3) Коэффициент текущей ликвидности (или абсолютной ликвидности) К3, показывает какая часть краткосрочных заемных средств, может быть погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств на дату составления баланса или другую дату. Является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, чем выше величина коэффициента, тем больше гарантия погашения.

     II. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) дает общую оценку финансовой устойчивости.

      III. Показатели оборачиваемости и рентабельности

     Показатели  рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат. Используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

      Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для  общей характеристики и рассматриваются  как дополнительные к первым пяти показателям.

      Оценка  результатов расчетов  пяти коэффициентов  заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих пяти показателей на основе сравнения  полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сума баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

     2. Качественный анализ основан  на использовании информации, которая  не может быть выражена в  количественных показателях. Для  проведения такого анализа используются  сведения, предоставленные Заемщиком,  подразделением безопасности и информация базы данных.

     На  этом этапе оцениваются риски:

     ► отраслевые (состояние рынка по отросли; тенденция в развитии конкуренции; уровень государственной поддержки; значимость предприятия в масштабах  региона; риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков);

     ► акционерные (риск передела акционерского  капитала; согласованность позиций  крупных акционеров);

     ► регулирования деятельности предприятия (подчиненность; формальное и неформальное регулирование деятельности; лицензирование деятельности; льготы и риски их отмены; риски штрафов и санкций; правоприменительные риски);

     ► производственные и управленческие (технологический уровень производства; риски, связанные снабженческой  инфраструктуры; риски, связанные с  банками, в которых открыты счета; деловая репутация; качество управления).

     3. Заключительным этапом оценки  кредитоспособности является определение  рейтинга Заемщика, или класса.

     Устанавливается 3 класса заемщиков:

     Первоклассные – кредитование которых не вызывает сомнений;

     Второго класса – кредитование требует взвешенного подхода;

     Третьего  класса – кредитование связано с  повышенным риском.

     Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа рисков.

      Далее определенный таким образом предварительный  рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей групп  и качественной оценки Заемщика. При  отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

     Задача  банка состоит в своевременном определении степени ликвидности заемщика, предоставлении рекомендаций, уменьшающих и предотвращающих заведомо безвозвратные ссуды.

      Управление  ликвидностью банка дополняется  государственным регулированием показателей  и норм ликвидности, контроля за их использованием. В соответствии с инструкцией № 1 ЦБ РФ от 01 октября 1997 года банк рассчитывает обязательные экономические нормы ликвидности показанные в приложение 5. 

2.3. Анализ эффективности  кредитных операций  в Ухтинском ОСБ  6269 

     Каждый банк может самостоятельно определять величину своего ссудного портфеля, виды и размер выдаваемых ссуд. Существует предельный размер кредита на одного заемщика или группу заемщиков: он не должен превышать 25% капитала банка.

     Ухтинское отделение на основании информации, полученной при анализе активов и пассивов, рассчитывает структурные показатели в соответствии с методологическими рекомендациями по анализу финансово-хозяйственной деятельности. 

Таблица 7.

Доля  ссудной задолженности  Ухтинского ОСБ 6269, тыс. руб.

 

     Из  данных таблицы 7 заметно увеличилась  на 8,1% доля срочной ссудной задолженности  в работающих активах. Увеличение произошло за счет увеличения ссудной задолженности ссуд юридических лиц. Доля ссудной задолженности в работающих активах неуклонно растет, что говорит о самостоятельном размещении отделением привлеченных ресурсов.

     Положительным моментом является уменьшение просроченной задолженности на 0,01%, что привело к сокращению кредитного риска на 1,2%. 

Таблица 8.

Анализ  соответствия сроков привлечения ресурсов срокам размещения

на 2001 год  в Ухтинском ОСБ 6269, тыс. руб.

 

     Активы  пассивы могут группироваться по их себестоимости, показателям изменения  стоимости и срокам погашения. Анализ пассивов и активов, сгруппированных  по указанным выше признакам, необходим для того, чтобы добиться их сбалансированности по срокам (таблица 8).

     Анализируя  таблицу 8 важно обратить внимание на то, чтобы средние сроки поступления  денежных средств по активам примерно соответствовали средним срокам погашения обязательств. Ухтинское отделение в 2001 году эффективно размещало денежные средства и проводило работу с юридическими лицами. Небольшое отклонение возникло по срокам от 1 до 3 месяцев. В 2002 году Ухтинское отделение поставило перед собой задачу  ежемесячно анализировать  размещение средств по срокам и проводить более углубленный анализ показателей по размещению средств по срокам.  

Рис. 3. Динамика изменения  оборачиваемости  кредитов в Ухтинском  ОСБ 6269 

Рост  оборачиваемости кредитов является одним из факторов увеличения доходности ссудных операций.  
 

Увеличение  периода оборота в 2001 году обусловлено  увеличением ссудной задолженности  и большими объемами кредитования юридических  лиц. 

     Таблица 9

Доходность  и качество кредитного портфеля Ухтинского ОСБ 6269