Совершенствование управления на основе эффективного использования системы краткосрочного кредитования

     Кредит, с точки зрения проф. М.Н. Чепурина [14] представляет собой движение ссудного капитала, осуществляемое на началах  срочности, возвратности и платности. Хотя кредит зародился еще в рабовладельческом обществе, когда деньги предоставлялись в долг ростовщиками, он получил наибольшее развитие в капиталистическом хозяйстве.

     Ю.С. Масленченков рассматривает кредит, как понятие, предполагающее наличие  разных форм организации кредитных  отношений, как формирующих источники средств банка, так и представляющих одну из форм вложений. Ссуда – одна из форм организации кредитных отношений, возникновение которых сопровождается открытием ссудного счета [16].

     С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа — коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало модели организации кредитного дела, отличительная черта которой — организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческих началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок [10].

     Хотя  в переводе с латинского "кредитовать" означает "доверять", тем не менее, доверие здесь играет не большую роль, чем при установлении и развитии иных видов экономических отношений. Как и при осуществлении иных хозяйственных сделок, первостепенное значение должны иметь потребности в продукции договаривающихся сторон, хозяйственная значимость производимых ими товаров и услуг, а соответственно и их потенциальная имущественная обеспеченность. Финансово-экономическое положение на момент совершения сделки, или так называемая сиюминутная платежеспособность клиента, не должно играть решающую роль [10]. 

1.2. Методы кредитования  и виды банковских  кредитов

     Отношения в сфере кредита строятся по определенной системе. Под системой банковского кредитования понимаются совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса (под организацией кредитного процесса понимаются техника и технология кредитования), и его регулирование в соответствии с принципами кредитования. В качестве составляющих элементов она включает в себя [7]:

     - порядок и степень участия  собственных средств заемщиков  в кредитуемой операции;

     - целевое назначение кредита;

     - методы кредитования;

     - формы ссудных счетов;

     - способы регулирования ссудной  задолженности;

     - формы и порядок контроля за  целевым и эффективным использованием ссудных средств и своевременным их возвратом.

      Ранее действовавшая система банковского  кредитования основывалась на четко  фиксированных в законодательном порядке границах использования хозорганами собственных и заемных средств. Установленные в 30-е годы принципы нормирования и организации оборотных средств надолго определили для каждой отрасли хозяйства конкретные объекты кредитования, абсолютные или относительные величины обязательного участия собственных оборотных средств их хозорганов в кредитуемых операциях (в размере норматива или в определенной его доле), что в конечном итоге влияло на выбор метода кредитования и формы ссудного счета. Для современной системы кредитования характерно отсутствие какого-либо диктата со стороны государства в установлении соотношения между собственными и заемными средствами хозорганов. Коммерческие основы деятельности последних экономически (а не административно) побуждают их максимально использовать в своем хозяйственном обороте собственные средства и нести полную материальную ответственность за привлекаемые в оборот заемные средства. Причем в качестве заемных средств теперь выступает не только банковский кредит, но и межхозяйственный как в денежной, так и в товарной форме. Предприятиям отныне предоставлено право самим определять, чьи средства и в каком объеме брать взаймы, а условия их использования оговаривать в договорах [7].

     Величина  собственных средств в хозяйственном  обороте предприятий влияет теперь на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей степени классности клиента при определении его кредитоспособности.

     Основным  элементом в системе банковского  кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременным их возвратом.

     Под методами кредитования следует понимать способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.

     О.И. Лаврушин [9] считает, что при всем многообразии объектов и субъектов  кредитования, различных видов ссуд, предоставляемым юридическим и  физическим лицам в банковской практике можно использовать еще один метод кредитования – оборотно-сальдовый метод.

     На  практике кредитование по обороту и  по остатку могут сочетаться, образуя  оборотно-сальдовый метод, когда  кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объектом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии кредит выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

     При таком кредитовании главным видом  счета, с помощью которого организуется платежный оборот предприятия, является его расчетный счет в обслуживающем  банке. По этому счету проводятся все платежи по обязательствам коммерческой деятельности. Кредит предоставляется в том случае, когда по итогам операционного дня образуется потенциальное повышение расхода над поступлением денежных средств, т.е. дебетовое сальдо [8].

     Предельная  сумма определяется договором. Эта форма кредитования позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения   текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактические использованные ссуды.

     По  мере развития рыночных хозяйственных  структур и коммерческих банков данный метод кредитования является более совершенной технологией предоставления ссуд.

     Основная  часть кредитов в настоящее время  стала выдаваться на основе оборотно-сальдового метода. Этот метод является переходной формой, имеющей черты кредитования по обороту и по остатку. Главной чертой практики этого метода послужило ограничение круга платежей расчетами за товарно-материальные ценности, введение ограничения уровня задолженности плановым размером кредита. Банки стали шире использовать кредитование по остатку в сочетании с твердым лимитом кредитования. Все эти особенности реализуются через отдельные элементы метода кредитования [32].

     В отношении новых коммерческих структур, т. е. субъектов других форм собственности, при выдаче ссуд коммерческие банки используют другие методы кредитования, опираясь на имеющийся зарубежный опыт.

     Зарубежная  банковская практика тоже знает два  метода кредитования [7]. Сущность первого  метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд.

     При втором методе ссуды предоставляются  в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

     Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии. Открытая кредитная линия позволяет оплатить за счет кредита любые расчетно-денежные документы, предусмотренные в кредитном соглашении, заключаемом между клиентом и банком. Кредитная линия открывается в основном на один год, но может быть открыта и на более короткий период. В течение срока кредитной линии клиент может в любой момент получить ссуду без дополнительных переговоров с банком и каких-либо оформлений. Однако за банком сохраняется право отказать клиенту в выдаче ссуды в рамках утвержденного лимита, если он установит ухудшение финансового положения заемщика. Кредитная линия открывается, как правило. клиентам с устойчивым финансовым положением и хорошей репутацией. По просьбе клиента лимит кредитования может пересматриваться [7]. Различают возобновляемую и не возобновляемую кредитную линию. В случае открытия не возобновляемой кредитной линии после выдачи ссуды и ее погашения отношения между банком и клиентом заканчиваются. При возобновляемой кредитной линии (револьверной) кредит предоставляется и погашается в пределах установленного лимита задолженности автоматически. Кредитная линия может быть также целевой (рамочной), если она открывается банком клиенту для оплаты ряда поставок определенных товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение года или другого периода.

     Внешне  метод возобновляемой кредитной  линии имеет большое сходство с отечественным методом кредитования по обороту укрупненного объекта. Поэтому  не случайно коммерческие банки, обслуживающие «старую» государственную клиентуру, по отношению к этой форме кредитования стали использовать термин «открытая кредитная линия». Но между ними есть и различия. Так, зарубежные банки открывают кредитную линию только первоклассным клиентам, чего нельзя сказать о наших коммерческих банках. Кроме того, различны и способы определения лимита кредитования (заранее обусловленной границы кредита), а также несоизмерим объем платежей, опосредуемых кредитом. У нас он более значителен. Этих недостатков лишено открытие кредитной линии новым,

т. е. коммерческим, структурам. Но основным методом кредитования этой клиентуры является индивидуальный подход при выдаче каждой отдельной ссуды.

     Метод кредитования обусловливает форму  ссудного счета [20], используемого для выдачи и погашения кредита. Для осуществления операций по кредитованию заемщиков учреждения коммерческих банков открывают им ссудные счета: обычные (простые) и специальные.

     Для всех ссудных счетов характерна конструкция, которую рассмотрим на примере, показанном на рисунке 1. 

Сальдо  ссудного счета (задолженность по кредиту) – 120 млн. руб.

     Рис.1. Ссудный счет. 

     Таким образом, выдача кредита проходит по дебету, погашение — по кредиту, задолженность клиента банку, всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета.

     Специальные ссудные счета, как правило, открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. В настоящее время по специальным ссудным счетам по обороту товарных запасов кредитуются государственные розничные и оптовые торговые организации, а также сбыто-снабженческие. Использование специального ссудного счета для предоставления кредита предполагает направление всей выручки от реализации товаров в кредит этого счета для своевременного погашения банковской ссуды и обеспечения полного участия собственных средств заемщика в воспроизводственном процессе. Таким образом, по специальному ссудному счету идут регулярные выдачи кредита и погашение. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных главным образом с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли [7].

     Предприятию может быть открыт только один специальный ссудный счет. Но это не исключает возможности открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-либо товары, затраты, мероприятия.