Основные критерии и факторы эффективности производственного менеджмента

Затраты на топливо (С_т) определяются по формуле                                                                           (10.8)

где g_топ – часовой расход топлива на единицу оборудования, кг/ч (для литейного оборудования (вагранок 3.4 – 13.86 у.е./час), сварочного оборудования – 0,03 – 2,12 у.е./час), данные организации, прейскуранты цен, периодическая печать, Интернет).

Ц_топ – стоимость топлива, у.е./кг, (данные организации, прейскуранты цен, периодическая печать, Интернет).

П р и м е ч а н и е: затраты на топливо, приходящиеся на 1 час работы литейного оборудования (вагранок 3.4 – 13.86 у.е./час, сварочного оборудования – 0,03 – 2,12 у.е./час), данные организации, прейскуранты цен, периодическая печать, Интернет);

Расчет расхода электроэнергии для освещения структурного подразделения  организации производится исходя из установленной мощности светильников согласно существующим нормам освещенности. При отсутствии конкретных данных по базовой организации расход осветительной энергии может быть принят в пределах 12-15 Вт/час на 1м² площади цеха (данные организации, периодическая печать, Интернет).

Сосв=2983,2*15*0,095/1000*4043*0,95=16328(у.е.)

Итого затраты=47531+2145499+11101+16320=2220451(у.е.)

2.10.4. Фонд заработной платы работников

В статье «Фонд заработной платы работающих», на основании установленной численности разных категорий работающих структурного подразделения, рассчитываются соответствующие годовые фонды заработной платы, которые затем отражаются в себестоимости продукции (по элементам: основная заработная плата основных производственных рабочих, дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы и др.)  по направлениям их работы.

Тарифный фонд заработной платы  основных производственных рабочих определяется по формуле:

,                     (10.9)

где Т_п  – трудоемкость годовой программы выпуска продукции, норма-ч,

Ч_т – часовая тарифная ставка по  разряду работы, у.е./час.

Так как в данной задаче имеются  рабочие 2-го и 3-го разряда. То для каждого  разряда тарифный фонд заработной платы  рассчитывается отдельно:

Чт=2360/3000=0,79(у.е.)

Зотс=∑tшт./60*Чт*ТК*N, где ТК-тарифный коэффициент.

Зотс2р=(3,5+2,1)/60*0,79*1,16*601000=51404(у.е.)

Зотс3р=(7,0+4,2+5,1+7,0)/60*0,79*1,35*601000=248909(у.е.)

Зотс=51404+248909=300313(у.е.)

Зп=300313*32%=96100(у.е.)

Зо=300313*1,32+(300313+96100)*0,08=528126(у.е.)

Зд=528126*0,1=52812,6(у.е.)

Зрем.=4414,55*0,79*1,9=6626,2(у.е.)

Зп=6626,2*32%=2120(у.е.)

Зо=6626,2*1,32+(6626,2+2120)*0,08=9447(у.е.)

Зд=9447*0,1=944,7(у.е.)

Зсд.=300313+6626,2=306939,2(у.е.)

Часовая тарифная ставка рассчитывается исходя из действующей на определенный момент времени месячной  минимальной  заработной платы по 1 разряду (в  соответствии с Законом Республики Беларусь «О минимальной заработной плате и государственных гарантиях  в области оплаты труда»,  устанавливается  правительством) тарифного коэффициента с учетом разряда исполнителя  на основании Единой тарифной сетки  работников производственных отраслей экономики Республики Беларусь и номинального месячного фонда работы рабочего в 1- у смену (при 40 – часовой рабочей недели) – 160 часов, в 2-е смены – 320 часов.

В тех случаях, когда оборудование, занятое при выполнении данной операции, обслуживается не одним основным производственным рабочим, а бригадой в составе 2 – 3 и более рабочих  разных разрядов, следует принимать  к расчету средневзвешенную величину тарифной ставки.

Тарифный фонд заработной платы  рабочих-повременщиков определяется по формуле:

 ,                        (10.10)

где Ф_эф – эффективный фонд времени одного работающего (из баланса рабочего времени), ч;

R_сп – численность рабочих-повременщиков, чел.

Зотп_н,к.д.=1920*104*0,79*1,9=299720(у.е.)

Фонд основной заработной платы, кроме тарифной включает:

а) фонд премий (З_п): для рабочих сдельщиков – 30-32% от основной заработной платы по тарифу(Зп=306939,2*30%=92082(у.е.)); для рабочих-повременщиков – 23-27% от заработной платы по тарифу(Зп=299720*25%=74930(у.е.));

б) фонд доплат (за работу в ночное время, за руководство бригадой и  т.д.), входящих в основную заработную плату.

Фонд доплат может быть принят в  цехах с нормальными условиями  труда в размере 7,5 – 8%  от суммы  заработной платы по тарифу (З_отс или З_отп) и премий (З_п), а в горячих и других цехах с вредными условиями труда – 9,5-10,5% от суммы заработной платы по тарифу и премий.

Таким образом, вся основная заработная плата рабочих составит:

а) Для сдельщиков в цехах с  нормальными условиями труда

               (10.11)

З_о^сд1,32*306939,2+(306939,2+92082)*0,08=437082(у.е.)

 

б) Для сдельщиков в горячих и  других цехах с вредными условиями  труда

                 (10.12)

в) Для повременщиков в горячих  и других цехах с вредными условиями  труда

                 (10.13)

Зо^п=1,27*299720+(299720+74930)*0,105=419982(у.е.)

Дополнительная заработная плата  рабочих может быть принята в  размере 6-10% от основной заработной платы.

Зд^сд=437082*0,1=43708,2(у.е.)

Зд^п=419982*0,1=41998,2(у.е.)

З^сд=437082+43708,2=480790,2(у.е.)

З^п=419982+41998,2=461980,2(у.е.)

Фонд заработной платы руководителей, специалистов (З_и) и служащих (З_сл) рассчитывается исходя из численности, окладов и среднего числа месяцев работы (для руководителей  и специалистов разряд – 19, для служащих – 14) по следующим формулам:

,          (10.14)

Зи=1,08*20*118000/3000*4,56*11,2=43354(у.е.)

,           (10.15)

Зсл=1,08*18*39,3*3,25*11,6=28802,5(у.е.)

где К_д – коэффициент, учитывающий увеличение планового фонда заработной платы за счет доплат (для всех категорий может быть принят равным 1,08);

С_и, С_сл – среднемесячные оклады РС, служащих: принимаются по материалам специальной или преддипломной практики, у.е.;

М_и, М_сл – соответственно среднее число месяцев работы руководителей, специалистов и служащих (может быть принято соответственно: 11,2; 11,4;11,6 мес.);

R_и , R_cл – численность соответственно: РС, служащих, чел.

Результаты расчета годового фонда  заработной платы работающих сводятся в таблице 10.1.

Таблица 10 .1 –  Годовой фонд заработной платы работающих.

№№ п/п	Категории работающих	Годовой фонд основной заработной платы, у.е.	Годовой фонд дополнительной заработной платы, у.е.	Итого, у.е.
1	Производственные рабочие	300313	30031,3	330344,3
2	Вспомогательные рабочие	429429	42942,9	472372
3	Руководители, специалисты	43354	4335,4	47689,4
4	Служащие	28802,5	2880,25	31682,8
Всего				882088,5

 

2.10.5. Общепроизводственные  расходы

Статья общепроизводственные расходы  является комплексной, а расходы  – косвенными. Под косвенными (накладными) расходами понимается та часть производственных затрат, которая не имеет прямой пропорциональной связи с отдельными наименованиями производимых деталей в цехе или на участке.

Данная статья формируется из расходов на содержание и эксплуатацию оборудования и расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

По данной статье составляются:

1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.
2. Смета расходов по организации, обслуживанию и управлению производством.

2.10.5.1. Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования представлена в таблице 10.2.

 Рассмотрим ее составляющие.

Амортизация оборудования и транспортных средств.

В статью «Амортизация оборудования и транспортных средств» включается величина годовых амортизационных отчислений, которая определяется по формуле:

,          (10.16)

где Ц_бj – балансовая стоимость оборудования j-го вида, у.е.;

Н_аj – норма амортизационных отчислений j-го вида основных фондов, %;

р – количество видов оборудования, шт.

А=(38400*10+53600*19+13650*11+5330*14+30800*19+13650*6)*12,5%=

(384000+1018400+150150+74620+585200*81900)*12,5%=286783,8(у.е.)

Нормы амортизационных отчислений следует принимать по нормативным  документам.

Содержание  оборудования.

В статью «Содержание оборудования» включаются: стоимость смазочных и обтирочных материалов, стоимость других вспомогательных материалов, расходуемых при текущем обслуживании производственного оборудования; стоимость всех видов энергии и услуг сторонних организаций и вспомогательных цехов всего предприятия по обслуживанию и эксплуатации оборудования.

Затраты на вспомогательные  материалы (С_вм) рассчитываются по следующей формуле

С_вн = С_об + С_см + С _ох + С_т + С_оч + С_сэ + С_п + С_нэ + С_ф + С_гз,     (10.17)

                                                                              (10.18)

где С_об – затраты на обтирочные материалы, у.е.;

С_см – затраты на смазочные материалы, у.е.;

С_ох – затраты на охлаждающую эмульсию, у.е.;

С_т   – затраты на вспомогательные материалы, применяемые при термообработке, у.е.;

С_оч  – затраты на материалы, применяемые при очистке заготовок, у.е.;

С_сэ  – затраты на сварочные электроды, у.е.;

С_п  – затраты на сварочную проволоку, у.е.;

С_нэ – затраты на неплавящиеся сворные материалы, у.е.;

С_ф  – затраты на флюсы, у.е.;

С_гз – затраты на защитный газ, у.е.;

С_др – затраты на прочие материалы, у.е.;

Затраты на обтирочные материалы

Кз ,                                                     (10.19)

                где R_м, R_э – категории ремонтной сложности соответственно механической и энергетической частей оборудования, рем. ед. (R_м = 1.9 – 53, R_э = 2.5 – 160);

g_об – среднечасовая норма расхода обтирочных материалов на единицу ремонтной сложности (для единичного производства –1 г, для массового –1,5 г);

Ц_об – стоимость обтирочных материалов, у.е (Ц_об =0.06 у.е./г);

N – часовой выпуск изделий, шт., т и др. (данные организации, расчет, задается преподавателем).

Соб=(53+160)*1,5*0,06*3841*0,96=70686,7(у.е.)

Затраты на смазочные материалы (С_см) – рассчитываются аналогично затратам на обтирочные материалы.  Часовой расход смазочных материалов в единичном производстве составляет 5 г на единицу ремонтной сложности, (С_см = 0.025 у.е./г).

Ссм=(53+160)*5*0,025*3841*0,96=98180(у.е.)

Затраты на охлаждающую эмульсию

Кз                                                                   (10.20)

где g_ох – среднечасовой расход охлаждающей эмульсии на единицу

ремонтной сложности механической части оборудования, (g_ох » 30 г);

Ц_ох – стоимость охлаждающей жидкости, у.е. (Ц_{ох  =}  0,17 у.е/кг).

Сох=53*30*0,17*3841*0,96=996693,4(у.е.)

Затраты на вспомогательные  материалы, применяемые при термической  обработке деталей, m

С_т = Σ   C_mci  хFdхКз  ,                  (10.21)

       i=1

где m –   число видов вспомогательных материалов (соль, мыло, сода, аммиак и др.), применяемых при термической обработке;

C_mсi –   затраты на вспомогательные материалы i-го вида, у.е./ч.

Затраты на материалы, применяемые  для очистки заготовок,

    С_оч = g_оч х Q_оч х Ц_оч,                 (10.22)

где g_оx – средний расход материала (дроби, звездочек и др.) , g_ох = 1-8 кг/т;

Q_оч –   производительность оборудования (Q_оч = 3-16), т/ч; 

Ц_оч –   стоимость материала для очистки заготовок, у.е.

Соч=8*15*4,5=540(у.е.)

Затраты на плавящиеся сварочные  электроды

С_сэ = g_эп х k_рэ х Ц_эп,                  (10.23)

где g_эп –   масса наплавленного металла сварочного электрода, кг/ч;

k_рэ –   коэффициент, учитывающий расход сварочного электрода;

Ц_эп –  стоимость электрода, применяемого при сварке, у.е./ кг.

Масса наплавленного металла  зависит от расхода электроэнергии при сварке:

g_эп = W_эс х g_удэпхFdхКз,        (10.24)

где W_эс – часовой расход электроэнергии, кВт ч;

g_удэп – масса наплавленного металла в расчете на 1 кВт ч электроэнергии, кг.

Часовой расход электроэнергии сварочным аппаратом

W_эс = ( N_у х k_N хk_вр х k_од х k_w / η)хFdхКз,       (10.25)

где N_у – установленная мощность сварочного аппарата, кВт    [5];

k_N, k_вр – коэффициенты, учитывающие загрузку по мощности (0,4 – для единичного и мелкосерийного производства, 0,7 – для массового) и по времени;

k_од – коэффициент, учитывающий одновременность работы электродвигателей (для сварочного оборудования k_од = 1);