Основные критерии и факторы эффективности производственного менеджмента

Чистый оборотный капитал представляет собой разность текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) пассивов, т.е. из суммы товарно-материальных запасов, быстро реализуемых ценных бумаг, оплаченной заранее продукции, счетов к получению и наличности вычитаются краткосрочные обязательства (счета к оплате).

При расчете потребности в чистом оборотном капитале определяется:

1) минимальное количество дней  для покрытия текущих активов  и краткосрочных обязательств (например  – минимальный объем запаса  сырья в днях, при котором обеспечивается  бесперебойное функционирование  организации);

2) коэффициент оборачиваемости  для отдельных статей текущих  активов и краткосрочных обязательств  находится путем деления 360 дней  на число дней минимального  покрытия;

3) величина издержек по каждой  статье текущих активов и краткосрочных  обязательств делятся на соответствующие  коэффициенты оборачиваемости;

4) потребность в чистом оборотном  капитале рассчитывается путем  вычитания краткосрочных пассивов  из суммы текущих активов.

Расчет коэффициента оборачиваемости.

Коэффициент оборачиваемости показывает число годовых оборотов соответствующего вида запасов и рассчитывается по формуле:

,                      (9.5)

где КО_j – коэффициент оборачиваемости j-го вида запасов;

ДН_j – минимальное количество дней покрытия, которое представляет собой норму текущего запаса в днях и страхового запаса j-го вида (текущий запас = 0,5 среднего интервала между поставками » 7 дней, страховой запас = среднему отклонению фактических сроков от плановых » 3 дня).

КО=360/(7+3)=36(дней)

Расчет текущих  активов.

Текущие активы рассчитываются по формуле:

АК = ЗС+НЗП+ГП+ДС+ДЗ,                   (9.6)

где ЗС – стоимость запасов сырья, материалов, комплектующих, топлива, энергии:

,                     (9.7)

 

где ГОЗ – годовой объем i-тых затрат у.е.;

КО – коэффициент оборачиваемости запасов, КО = 360/минимальное число дней соответствующих запасов i-го вида за год по нормативу ( 5 дней);

ЗС=(1818025+2220451)/360:5=55626,3(у.е.)

НЗП – стоимость незавершенного производства:

,                      (9.8)

где П_рЗ – годовой объем прямых затрат у.е.;

КО_ц – количество циклов производства продукции за год, КОц = 360/продолжительность производственного цикла в днях (ПЦ);

                      

,                                                  (9.9)                     

 

где h – количество смен работы оборудования (2);

g – продолжительность смены, мин (480 мин);

 t – перерывы в протекании производственного цикла, обусловленные календарным режимом, равные отношению времени работы предприятия по режиму (час) по 1 смене за год и календарному периоду времени (час) по 1 смене за год.

ПЦ=28,9*(1/2*480*0,95)*601000:60:16=20 (дней)

НЗП=(1818025+2187070+882088,5)/(360:20)=271510(у.е.)

ГП – стоимость готовой продукции:

,                      (9.10)

где ЗП_р – годовые затраты на производство продукции у.е.;

КО_гп – коэффициент оборачиваемости готовой продукции, КО_гп = 360/средний срок хранения готовой продукции в днях по нормативу (» 15 дней);

ГП=8627985,9/(360:15)=359499(у.е.)

ДС – денежные средства (кассовая наличность):

,                      (9.11)

где ФОТ – годовые расходы на оплату труда у.е.;

КО_дс – коэффициент оборачиваемости кассовой наличности, КО_дс = 360/запас денежных средств в днях= нормативу (» 5 дней);

ДС=882088,5/(360:5)=12251(у.е.)

ДЗ – дебиторская задолженность:

,                      (9.12)

где ВР – годовая выручка от реализации продукции у.е.;

КО_дз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, КО_дз = 360/срок задержки платежей по нормативу (» 3 дня).

ВР=себестоимость+рентабельность+НДС

Рентабельность=8627985,9*10%=862798,59(у.е.)

НДС=8627985,9*20%=1725597(у.е.)

ВР=8627985,9+862798,59+1725597=11216381(у.е)

ДЗ=11216381/(360:3)=93469,8(у.е.)

АК=55626,3+271510+359499+12251+93469,8=792356(у.е.)

Расчет текущих  пассивов.

Величина текущих пассивов (объем  кредиторской задолженности) определяется по формуле:

,                    (9.13)

где ПрЗ – прямые затраты у.е.;

ОХР – общехозяйственные (накладные) расходы у.е.;

КР – коммерческие расходы у.е.;

КО_кз – коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, КО_кз = 360/срок задержки платежей.

КЗ=(1818025+2220451+882088,5+780814+15015,7)/120=47358(у.е.)

_{Так, стоимость  чистого оборотного капитала равна:}

_{Коб=АК-КЗ=792356-47358=744998(у.е.)}

Общие инвестиционные затраты, таким  образом, будут равны

U=3732258+744998=4477256(у.е.)

Результаты расчета величины чистого  оборотного капитала представлены в  таблице 9.1.

Таблица 9.1 – Расчет потребности в чистом оборотном капитале, у.е.

 

№ п/п	Вид показателей	I вариант			II вариант
		норма запаса в днях	коэф-фици-ент обора-чивае-мости	ИТОГО	норма запаса в днях	коэф-фици-ент обора-чивае-мости	ИТОГО
1.	ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ
1.1.	Сырье, материалы, комплектующие	5	72	63970	5	72	55626,3
1.2.	Топливо, энергия	5	72	-	5	72	-
1.3.	Незавершенное производство	20	18	312237	20	18	271510
1.4.	Готовая продукция	15	25	413424	15	25	359499
1.5.	Денежные средства	5	72	14089	5	72	12251
1.6.	Дебиторская задолженность	3	120	107490	3	120	93469,8
1.7.	Итого текущие  активы (сумма строк с 1.1 по 1.6.)			911210			792356
1.8.	Прирост текущих активов (по строке 1.7)			118854
2.	КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
2.1.	Краткосрочные кредиты	3	120	46008	3	120	40007
2.2.	Расчеты с кредиторами  за товары (работы, услуги) по оплате труда, с бюджетом, отчисления в страховые  фонды, прочая кредиторская задолженность	3	120	8454	3	120	7351
2.3.	Итого по краткосрочным  обязательствам (стр.2.1 – стр.2.2)			54462			47358
2.4.	Прирост кредиторской задолженности (по стр.2.2)			7104
3.	Чистый оборотный  капитал (стр.1,7 – стр.2.3)			856748			744998
4.	Прирост чистого  оборотного капитала (по стр.3)			111750

 

Результаты расчета величины инвестиционных издержек  представлены в таблице 9.2.

Таблица 9.2 – Величина инвестиционных издержек по вариантам.

Направления инвестиционных издержек	Стоимость, у.е.
	I вариант (базовый)	II вариант (проектный)
1.1. Здания и сооружения	1328681	1155375
1.2. Рабочие машины и оборудование	2902251	2523697
1.3. Транспортные средства и т.д.	3119	2712
ИТОГО: Основной капитал (капитальные затраты)	4292097	3732258
2. Чистый оборотный капитал	856748	744998
3. Инвестиционные издержки, всего	5148844	4477256

 

 

 

Примечание: стоимость основных производственных фондов (ОПФ) для проектного варианту по расчету  (р. 9.1),  для базового на основании данных предприятия, задается преподавателем (укрупнено ОПФ баз. = ОПФ пр. х 0,85).

Годовая программа выпуска			601000
Режим работы, смен			2
Действительный фонд времени работы обор., ч.			4043
Эффективный фонд времени рабочего, ч.			1920
Количество станков, в том числе:			79
Фрезерно-центровой п/автомат	4р-76м	38400	10
Токарный	1б290п	53600	19
Фрезерный	6р81 гмф3-1	13650	11
Токарный	16к20	5330	14
Токарный	1б265с-6к	30800	19
Фрезерный	6р81 гмф3-1	13650	6
Количество рабочих, чел. (с учетом режима работы)			152
Количество рабочих на 1-ой операции			10
Разряд рабочего на 1-ой операции			2
Количество рабочих на 2-ой операции			19
Разряд рабочего на 2-ой операции			3
Количество рабочих на 3-ей операции			11
Разряд рабочего на 3-ей операции			3
Количество рабочих на 4-ой операции			14
Разряд рабочего на 4-ой операции			3
Количество рабочих на 5-ой операции			19
Разряд рабочего на 5-ой операции			3
Количество рабочих на 6-ой операции			6
Разряд рабочего на 6-ой операции			2
Tшт-калькуляционное на 1-ой операции			3,5
Tшт-калькуляционное на 2-ой операции			7
Tшт-калькуляционное на 3-ой операции			4,2
Tшт-калькуляционное на 4-ой операции			5,1
Tшт-калькуляционное на 5-ой операции			7
Tшт-калькуляционное на 6-ой операции			2,1
Количество режущего инструмента  на 1-ой операции			10
Количество режущего инструмента  на 2-ой операции			3
Количество режущего инструмента  на 3-ой операции			1
Количество режущего инструмента  на 4-ой операции			2
Количество режущего инструмента  на 5-ой операции			2
Количество режущего инструмента  на 6-ой операции			1
Вспомогательные рабочие по принадлежности : Ремонтники Наладчики Контролеры Дополнительные рабочие			107
			3
			5
			1
			98
Руководители, специалисты			20
Служащие			18
Стоимость производственных площадей, у.е.			745800
Стоимость транспортных средств, у.е.			2712
Трудоемкость ремонта, норма-ч.			4414,55
Стоимость инструмента всего, у.е.			67372,1
Продолжительность оперативного времени  ремонтного цикла,ч			16800
Потребное количество инструмента  на годовую программу выпуска, шт.			21035
Оборотный фонд режущего инструмента, у.е.			19625,4
Стоимость основной производственной площади,у.е.			1155375
Стоимость производственного инвентаря, у.е.			50474
Инвестиционные издержки			4477256
Основной капитал (капитальные  затраты)			3732258
Чистый оборотный капитал  и  др.			744998

 

В таблице 9.3. представлены исходные данные для расчета экономической эффективности  предлагаемых вариантов.

Таблица 9.3 – Исходные данные для расчета  экономической эффективности предлагаемых вариантов.

                                         

2.10. Себестоимость продукции

2.10.1. Исходные положения

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

                               2.10.2. Материалы с учетом возвратных отходов

          В с-татью «Материалы с учетом возвратных отходов » включается стоимость материалов См (у.е./т.) по тому или иному процессу изготовления продукции за вычетом возвратных отходов.

,                                                                     (10.1)

где n – число видов материалов, применяемых при изготовлении изделия;

g_i - норма расхода материала i-того вида на изделие, кг/шт;

Ц_мс – оптовая цена на материал i-го вида, у.е./кг (Приложение 5, таблица П.5.3.);

К_тз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов i-го вида (принимается равным 1,05-1,08);

g_oi – количество используемого (реализуемого) отхода материала i-го вида при изготовлении изделия, кг/шт;

Ц_ос – цена отходов i-го вида материала, у.е./кг. (Приложение 5, таблица П.5.3.).

См=(12*0,25*1,05-5*0,025)*601000=1818025(у.е.)

2.10.3. Топливо,  энергия на технологические цели

В статью «Топливо и энергия на технологические цели» включаются затраты на все виды непосредственно расходуемых в процессе производства изделий топлива и энергии как полученные со стороны, так и выработанные самим предприятием:

1) силовую электроэнергию;

2) технологическую электроэнергию;

3) энергоносители: пар, горячая  и холодная вода, сжатый воздух, кислород, расходуемые для технологических  нужд, и т.д.;

4) топливо;

5) освещение цеха.

Количество технологического топлива, электроэнергии, кислорода, сжатого  воздуха и т.д. рассчитывается исходя из их годового расхода, предусмотренного  технологическим процессом.

Цены и тарифы (данные предприятия, периодическая печать, Интернет, задаются преподавателем).

Затраты на различные виды энергии, топлива и воду (пар, сжатый воздух, газ, кислород и др.), связанные с  содержанием и эксплуатацией  оборудования определяются исходя из их годового расхода и соответствующих  цен.

Затраты на энергию определяются по двухставочному тарифу исходя из установленной  мощности всех электроустановок и количества израсходованной электроэнергии за год.

Плата за установленную мощность приближенно  может быть определена по формуле:

С_эм = Ц*W_у*К_вр*К_n*K_w ,          (10.2)

Плата за потребляемую энергию по формуле:

,         (10.3)

где Ц – годовая плата за установленную мощность, у.е./кВт;

Ц_э – стоимость 1кВт ч электроэнергии, у.е.;

W_у  – суммарная установленная мощность всех электроустановок, кВт;

К_вр – коэффициент одновременности работы оборудования (К_вр=0,7);

К_n – коэффициент загрузки оборудования по мощности (берется по данным технологической части организации);

К_w  – коэффициент, учитывающий потери энергии в сети (1,03-10,03);

η – коэффициент полезного действия электродвигателей (может быть принят равным 0,7 – 0,85);

F_д – действительный фонд времени работы оборудования, ч.

Сэм=9,51*(100+570+60,5+154+570+33)*0,7*0,96*5=47531(у.е.)

Сэм=0,095*1487,5*3841*0,7*0,96*5/0,85=2145499(у.е.)

Затраты на энергоносители (С_эн) (пар, сжатый воздух, воду и т.д.) определяются по формуле

,                                                                                        (10.4)

Элементы затрат на энергоносители можно рассчитать по формулам:

Элементы затрат на энергоносители рассчитывают по формулам:

                                                                          (10.5)  

Спар=1,05*0,8*0,06*3841*0,96= 185,8(у.е.)                        

                                                                        (10.6) 

Свозд.=3*0,8*0,4*3841*0,96=3540(у.е.)

                                                                         (10.7)

Свод.=25*0,8*0,1*3841*0,96=7375(у.е.)

Сэн=185,8+3540+7375=11101(у.е.)

где g_пар, g_возд, g_вод – часовой расход соответственно пара, воздуха, воды,– кг/м, м куб./час,  Г.- кал, (данные организации, периодическая печать, Интернет, (для кузнечно-прессового оборудования: g_пар =  1,05 кг/час_., g_возд = более 3,0 м куб./час, g_вод = 17 – 45 м куб.,).

                 k_тп – коэффициент, учитывающий тип производства, принимается равным для металлорежущего оборудования: в единичном производстве – 1,0; в массовом – 0,8; для остальных видов оборудования: в единичном производстве – 0,85; в массовом – 1,15.

Ц_пар, Ц_возд, Ц_вод – стоимость пара, воздуха, воды, у.е.  соответственно: Ц_пар= 0.06 у.е./ч., Ц_возд= 0,4 у.е./ м куб., Ц_вод = 0,1 у.е./м куб.  (данные организации, прейскуранты цен, периодическая печать, Интернет);