Оценка и управление финансовым состоянием в ОАО «Котельничский механический завод»

Фондоотдача характеризует уровень использования основных производственных фондов и показывает, сколько выручки приходится на один рубль фондов. По данным таблицы Н.1 видно, что в 2009 г. на один рубль производственных фондов приходится 2,86 руб. выручки от продажи продукции, что в сопоставимой оценке на 60,27 % меньше, чем в 2007 г. Уменьшение фондоотдачи в динамике связано с превышением темпов роста среднегодовой стоимости ОПФ над темпом роста выручки от продажи продукции. Фондоемкость показывает, сколько фондов приходится на один рубль выручки. Так как фондоемкость является показателем обратным фондоотдаче, то соответственно ее уровень увеличился. В 2009 г. фондоемкость увеличилась на 150 %. Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятия основными производственными средствами. Фондовооруженность предприятия по сравнению с 2007 г. увеличилась незначительно - на 1,37%. Рентабельность ОПФ за анализируемый период снизилась на 83,37 п.п.  Таким образом, показатели эффективности использования ОПФ на предприятии свидетельствуют о том, что оно достаточно обеспечено основными производственными фондами, но эффективность их использования значительно снизилась.

Таблица Н.2– Состав и структура оборотных средств (на конец года)

Оборотные фонды – это средства предприятия, стоимость которых переносится на продукт и возвращается предприятию в течение одного производственного цикла. ОАО «Котельничский механический завод» обладает мощной материально-технической базой. Динамика и структура оборотных средств представлена в таблице Н.2.

Стоимость оборотных средств к 2008 г. уменьшилась на 1119 тыс.руб. (4,9%), а к 2009 г. увеличилась на 2706 тыс.руб. (12,5%). Стоимость сырья и материалов уменьшилась за период на 6180 тыс. руб. (51,7%). Затраты в незавершенном производстве увеличились за период на 1816 тыс. руб. (на 682,7% - почти в 8 раз). Стоимость готовой продукции увеличилась за период на 6653 тыс. руб (на 130,1%). Расходы будущих периодов уменьшились за период на 182 тыс.руб. (67,4%). Размер краткосрочной дебиторской задолженности увеличился на 921 тыс. руб. (на 44,9%), а в том числе задолженность покупателей и заказчиков увеличилась на 1729 тыс. руб. (239,1% - более чем в 3 раза). Размер денежных средств уменьшился на 1440 тыс. руб. (46,2%). Следует отметить, что стоимость оборотных фондов предприятия снизилась на 36,4 %, что в значительной мере связано со снижением стоимости сырья, а стоимость фондов обращения увеличилась на 59,7 %, в связи с увеличением стоимости готовой продукции и товаров для перепродажи.

Наибольшее место в структуре оборотных средств занимают запасы. Их доля за период увеличилась на 3,6 п.п. и стала составлять 80,9%. В структуре запасов наибольшую долю занимали в 2007 г материалы (52,5%), далее готовая продукция (22,4%). К 2009 г положение изменилось: стоимость готовой продукции стала занимать долю 48,3%, а материалов – 23,7%. Доля краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась за период на 3,2 п.п. Доля денежных средств уменьшилась на 6,8 п.п.

Приложение П

Таблица П.1 – Эффективность использования оборотных средств

Эффективность использования оборотных средств представлена в таблице П.1.

Для характеристики использования оборотных средств используется показатель оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости за период уменьшился на 59,87%, соответственно продолжительность одного оборота увеличилась на 147,86%. Так в 2009 г. один полный оборот оборотных средств длился 290 дней, что на 173 дня больше, чем в 2007 г. Это свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных средств. Рентабельность оборотных средств предприятия значительно снизилась, ее уменьшение составило в 2009 г. по сравнению с 2007 г. 83,15 п.п. Таким образом можно сказать, что ресурсы в своей деятельности предприятие использует неэффективно.

Таблица П.2—Динамика  и структура численности работников ОАО «Котельничский механический завод» по отраслям производства

Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объема производства продукции. От обеспеченности хозяйства трудовыми ресурсами и зависит объем и своевременность выполнения работ и как следствие – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Динамика и структура численности работников ОАО «КРМЗ» по отраслям производства представлена в таблице П.2. За период произошли незначительные изменения численности работников. Общая численность работников к 2008 г. возросла на одного человека (0,3%), к 2009 г. изменений в общей численности работников не было. Численность основных работников к 2008 г. возросла на одного человека (0,3%), к 2009 г. изменений не было. Численность постоянных рабочих к 2208 г уменьшилась на одного человека (0,3%), к 2009 г. изменений в численности постоянных рабочих не было. Численность служащих к 2008 г увеличилась на одного человека (2,6%), к 2009 г. уменьшилась на одного человека. Общее изменение за период составило 0%. Численность специалистов к 2008 г. увеличилась на одного человека (4,3%), к 2009 г. изменений не произошло. Численность руководителей, работников подсобных производств, работников торговли и общественного питания за период не изменилась.

Наибольшую долю в структуре работников занимают основные работники. На протяжении всего периода их доля составляла 96,1%. Доля постоянных рабочих к 2008 г. снизилась на 3,6 п.п. и стала составлять 76,7%. Высокий удельный вес рабочих обусловлен спецификой отрасли, т.е. высокой трудоемкостью производства основной продукции. Доля служащих к 2008 г увеличилась на 0,2 п.п., к 2009 г. уменьшилась на 0,3 п.п и стала составлять 9,8%. Всего за период произошло уменьшение доли служащих на 0,1 п.п. доля специалистов к 2008 г. увеличилась на 0,2 п.п. и стала составлять 6,2%. Изменений в структуре руководителей, работников подсобных производств и работников торговли и общественного питания не произошло. Доля руководителей – 3,1%, работников подсобных производств – 2,6%, работников торговли и общественного питания – 1,3%.

Приложение Р

Таблица Р.1 – Эффективность использования трудовых ресурсов

Эффективность использования трудовых ресурсов представлена в таблице Р.1.

Количество отработанных человеко – часов за период увеличилось на 244. Производительность труда на 1 работника в 2009 г. по сравнению с 2007 г. уменьшилась на 75,2 тыс. руб. (на 50,4%). Производительность труда в единицу рабочего времени за период уменьшилась на 37,4 руб. (на 50,3%). Трудоемкость увеличилась на 13,6 тыс. руб. (на 100,7% - в 2 раза), это показывает, что затраты труда на производство продукции с каждым годом увеличиваются. Данные таблицы 4 свидетельствуют о неэффективном использовании трудовых ресурсов предприятием.

Таблица Р.2 – Финансовые результаты деятельности ОАО «Котельничский механический завод»