Оценка и управление финансовым состоянием в ОАО «Котельничский механический завод»

align:justify">Составление прогнозного баланса начинают с определения ожидаемой величины СКn+1.

Уставный капитал обычно меняется редко, поэтому в прогнозный баланс его можно включить в той же сумме, что и в последнем отчётном балансе. Добавочный капитал может увеличиваться на величину переоценки основных средств.

Таким образом, основным элементом, за счёт которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации. Размер прибыли можно рассчитать, исходя из ориентировочно установленного процента рентабельности, который исчисляется по данным динамики показателя отношения прибыли от продажи к выручке.    

Предположим, сколько составит выручка в прогнозном периоде. Для дальнейшего прогноза необходимо оформить таблицу динамических рядов относительных показателей, составляющих выручку от продажи продукции. На ее основе определяется относительный показатель нераспределенной прибыли.

Тогда ожидаемая величина прибыли:

= (Прогнозируемая выручка) (Рентабельность)                 (5);

2) Можно предположить, что собственный капитал по сравнению с отчетным периодом увеличится на величину прогнозируемой прибыли. Определим сколько при этом составит средняя величина собственного капитала в прогнозном периоде.

3) Внеоборотные активы увеличатся по сравнению с отчетным балансом на величину ожидаемых инвестиций и уменьшатся на величину начисленной в отчетном году амортизации.

4) Следовательно, на формирование внеоборотных активов (СОС n+1) в прогнозируемом периоде может быть направлена разница между средней величиной собственного капитала.

5) Совокупная потребность в финансировании может быть определена следующим образом:

ПФ n+1 =                                                                    (6),

где ТАn+1 – ожидаемая величина текущих активов в прогнозном периоде;

ОДЗ – оборачиваемость дебиторской задолженности, дней;

ОКЗ – оборачиваемость кредиторской задолженности, дней.

Рассчитаем ожидаемую величину текущих активов по методике Ефимовой О.В.:

ТАn+1 =                                                                        …(7),

где Тоа – период оборота оборотных активов;

Nпрогн. – прогнозная выручка;

Д – длительность прогнозного периода;

6) Определим потребность в совокупных источниках финансирования;

7)Далее определяется величина максимально возможной суммы кредита;

8) составляется прогнозный баланс [5].

 

2. Организационно-экономическая характеристика ОАО «Котельничский механический завод»

Котельничский механический завод расположен в городе Котельнич Кировской области. Город находится в центральной части области и занимает площадь 16 кв. км. Это центр Котельничского района, население города Котельнич составляет более 33 тыс. человек.

Котельничский ремонтно-механический завод был создан по решению правительства 5 марта 1944 года на базе Котельничской машинно-тракторной мастерской и ремонтной базы № 90 Министерства обороны СССР.

Основан завод в 1912 году и представлял собой лишь один механо-литейный цех братьев Шабалиных. После революции был национализирован и расширен. В 1925 году строятся слесарный цех, кузница, расширяется литейный цех.

В 1961 году завод переходит в подчинение областного объединения "Сельхозтехника". Постепенно он расширяется, укрепляется экономика. В период с 1965 года по 1971 год происходит реконструкция завода: строится мотороремонтный корпус, котельная, водопровод, ЛЭП - 10кВ, а через 2 года - трактороремонтный цех, новое моечное отделение и заводоуправление. В 1978 году строится цех восстановления, затем в 1983 году компрессорная станция, в 1985 году - шихтовый склад.

В настоящее время завод является Открытым Акционерным Обществом, одним из крупных предприятий города. Его общая площадь составляет 13 тыс. кв. метров, в том числе производственная - 7,1 тыс. кв. метров.

В производственной деятельности предприятия занято более 400 человек.

Вид деятельности предприятия – производство деревообрабатывающего оборудования.

Основной целью деятельности общества является извлечение прибыли.

В соответствии с данными целями Общество осуществляет следующие виды деятельности:

-ремонт тракторов Т – 150К и их агрегатов;

-ремонт электродвигателей;

-ремонт турбокомпрессоров ТКР – 11, ТКР – 8,5;

-изготовление запасных частей, изготовление зерносушилок;

-изготовление станков продольной распиловки бревен;

-изготовление круглопильного станка «Молома – 1200».

Для определения основных показателей деятельности предприятии воспользуемся данными Бухгалтерского баланса и «Отчета о прибылях и убытках» за 2007г., 2008г., 2009г. (Приложение Д, Е, Ж, И, К, Л).

ОАО «Котельничский механический завод» имеет следующие показатели размера предприятия, представленные в таблице М.1.

Таблица М.1 - Показатели размера ОАО «Котельничский механический завод»

Показатели	2008г.	2009г	2010г	2010 г. в % к 2008 г.
Выручка от реализации продукции (приведенная к ценам 2010 г.), тыс. руб.	57849	31067	44613	77,12
Среднесписочная численность работников, человек	385	386	386	100,23
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	10593	9991	8832	83,38
Материальные затраты на производство, тыс. руб.	33535	18561	25604	76,35

 

В 2009 году выручка от реализации продукции составила 28554 тыс. руб., что на 42262 тыс. руб. (или 59,67 %) меньше, чем выручка в 2007 году, приведенная к ценам 2009г. Такое значительное уменьшение выручки связано с уменьшением производства и объемов произведенной продукции. Среднесписочная численность работников  за период с 2007 г. по 2009 годы изменилась незначительно, так как произошло увеличение лишь на одного человека, и в 2009 г. среднесписочная численность работников составила 386 человек. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2008 г. увеличилась на 763 тыс. руб., а в 2009 году вновь снизилась на 602 тыс. руб. В 2009 г. произошло значительное снижение материальных затрат (на 12622 тыс. руб. по сравнению с 2007 г.), что также явилось результатом снижения объемов производства в ОАО «Котельничский механический завод».

Основные производственные фонды - это средства производства, которые  участвуют в производственном процессе многократно, не меняя натуральной формы, выполняют одну и ту же функцию в течение нескольких производственных циклов и переносят свою стоимость на вновь созданный продукт по частям. Наличие основных производственных фондов в ОАО «Котельничский механический завод» представлено в таблице М.2.

 

Таблица М.2 – Состав и структура основных средств (на конец года)

Виды фондов	2008 г.		2009 г.		2010 г.		2010г. в % к 2008г.
	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%
Здания	5853	22,0	5853	22,0	5853	24,0	100,0
Сооружения и передаточные устройства	1576	5,9	1576	5,9	1576	6,4	100,0
Машины и оборудование	17123	64,3	17065	64,2	15647	63,8	91,38
Транспортные средства	2030	7,6	2030	7,6	1378	5,6	67,88
Производственный и хозяйственный инвентарь	61	0,2	61	0,2	59	0,2	96,72
Всего основных средств	26643	100	26585	100	24513	100	92,01

 

Стоимость основных средств за период с 2007 г. по 2009 г. увеличилась на 847 тыс. руб. (на 3,3%), что объясняется постоянным обновлением и закупкой более современного оборудования. Стоимость зданий за период не изменялась и составляет 5853 тыс. руб. Стоимость сооружений и передаточных устройств  к 2008 г увеличилась на 70 тыс.руб. (4,6%), к 2009 г осталась неизменной. Стоимость машин и оборудования к 2008 г увеличилась на 1003 тыс. руб. (6,2%), к 2009 г стоимость уменьшилась на 58 тыс.руб (0,3%). Всего за период произошло увеличение стоимости машин и оборудования на 942 тыс. руб. (на 5,9%). Стоимость транспортных средств к 2008 г уменьшилась на 191 тыс.руб. (8,6%), в 2009 г стоимость не изменилась. Стоимость производственного и хозяйственного инвентаря к 2008 г увеличилась на 23 тыс. руб. (60,5%), к 2009 г стоимость не изменилась.

Наибольшую долю основных средств занимают машины и оборудование, причем эта доля за период увеличилась на 1,6 п.п. и составила 64,2%. Прежде всего такая высокая доля машин и оборудования связана со спецификой отрасли, к которой принадлежит предприятие – машиностроение.  Доля зданий уменьшилась на 0,7 п.п. и стала составлять 22%. Доля сооружений и передаточных устройств в составе основных средств за период не изменилась и составила 5,9%. Доля транспортных средств за период уменьшилась на 1 п.п. и стала составлять 7,6%. Доля производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась за период 2007 г. по 2009 г. на 0,1 п.п. и стала составлять 0,2%.

Обеспеченность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования являются важными факторами, от которых зависят результаты хозяйственной деятельности предприятия, следовательно, анализ эффективности использования основных средств имеет большое значение.

Приложение Н

Таблица Н.1 – Эффективность использования основных средств

 

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 г. в % к 2008 г.
Выручка  от продажи продукции (приведенная к ценам  2010 г.), тыс. руб.	57849	31067	44613	77,12
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	10593	9991	8832	83,38
Фондоотдача, руб.	5,69	2,86	5,05	88,75
Фондоемкость, руб.	0,18	0,32	0,20	111,11
Фондовооруженность, руб.	27,51	25,88	22,88	83,17
Рентабельность (убыточность) основных фондов, %	43,26	7,00	0,51	-42,75п.п.