Финансовый анализ предприятия ООО «Сани»

     Оглавление 

Введение 3 

1. Теоретические  аспекты исследования  финансовой деятельности  предприятия 5

1.1. Финансы предприятия  и основы их  организации 5

1.2. Цели, задачи финансового  анализа предприятия 10

1.3. Методика анализа  финансового состояния  предприятия 16 

2. Анализ финансового  состояния ООО  «Сани» 20

2.1. Организационная  характеристика предприятия 20

2.2. Анализ баланса  ООО «Сани», структура  имущества и источники  его формирования  на предприятии 26

2.3. Обзор результатов  деятельности организации 38 

3 Рекомендации по  улучшению финансового  состояния  ООО  «Сани» 50

3.1. Резервы повышения  финансовой стабильности  предприятия 50

3.2. Программа по стимулированию  сбыта продукции,  оптимизация затрат 53

3.3. Оптимизация дебиторской  задолженности 57

3.4. Экономическое обоснование  предложенных мероприятий 61 

Заключение 64

Список  использованных источников и литературы 69

ПриложениЯ 73

 

Введение

     Обеспечение эффективного функционирования предприятий  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать.

     Актуальность  исследования обосновывается тем, что квалифицированный экономист, финансист, бухгалтер, аудитор и другие специалисты экономического профиля должны хорошо владеть современными методами экономических исследований, мастерством системного комплексного микроэкономического анализа. Благодаря знанию техники и технологии анализа они смогут легко адаптироваться к изменениям рыночной ситуации и находить правильные решения и ответы. В силу этого освоение основ экономического анализа полезно каждому, кому приходится участвовать в принятии решений, либо давать рекомендации по их принятию, либо испытывать на себе их последствия.

       Основной  инструмент финансового анализа  — аналитические коэффициенты, которые  могут быть рассчитаны по данным бухгалтерской  отчетности и оказываются полезными  для принятия хозяйственных решений.

       В настоящее время разработано  большое число разнообразных  аналитических коэффициентов, для  которых характерна множественность  способов количественного отображения  одних и тех же величин, отсутствие связей между ними, их относительная  изолированность, различия в уровне их критических значений, несравнимость.

       Финансовое  состояние предприятия характеризуется  системой показателей, отражающих состояние  капитала в процессе его кругооборота, и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени. Оно  может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Если предприятие финансово  устойчиво, платежеспособно, оно имеет  преимущество перед другими предприятиями  того же профиля в привлечении  инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

     Объектом  исследования выступает финансово-хозяйственная  деятельность предприятия ООО «Сани». Предметом исследования является бухгалтерская и финансовая отчетность предприятия. 

     Целью исследования является анализ состояния  и эффективности использования  финансовых ресурсов предприятия. Для  достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• исследовать теоретические основы анализа финансовой деятельности предприятия 

• изучить характеристику основных аспектов деятельности ООО «Сани»;

• провести анализ финансового состояния предприятия;

• определить основные пути улучшения финансового состояния  предприятия

      В процессе работы использованы теоретические  труды по анализу финансово-экономической  деятельности  предприятий отечественных  и зарубежных экономистов, таких  как Банк Р.В., Ефимова О.В., Ковалев В.В.,Лапуста М.Г.,  Мильнер Б., Савицкая  Г.В., Шеремет А.Д. и других.

      Информационная  база исследования представлена нормативными, организационными актами и отчетной документацией ООО «Сани».

      В процессе работы использовался системный  подход к изучению проблемы  анализа  финансово-экономической деятельности  предприятия, а также логический, факторный, сравнительный и статистический методы анализа. 

 

        1. Теоретические  аспекты исследования  финансовой деятельности  предприятия 

     1.1. Финансы предприятия  и основы их  организации 

     Финансы — это экономические отношения, возникающие в процессе формирования, распределения, перераспределения и использования денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и государства[17]. Финансовые ресурсы — это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении государства, предприятий, организаций и учреждений (табл. 1).

     Таблица 1

     Финансовая  система

 
 

     Финансы предприятий, организаций и учреждений занимают в финансовой системе центральное место — именно в этой сфере формируется основная масса финансовых ресурсов страны. Страхование означает создание целевого страхового фонда за счет денежных взносов участников для возмещения возможного ущерба. Государственные финансы — совокупность финансовых ресурсов государства и его предприятий, организаций и учреждений, которые используются для удовлетворения потребностей общества (оборона, социальные нужды и др.).

     Финансы домашних хозяйств (граждан) — это финансы отдельных семей (граждан), которые формируют бюджеты отдельных граждан и бюджеты ячейки общества — семьи[24]. Главная цель этих бюджетов — использование денежных средств (доходов бюджета) на цели текущего потребления. Часть этих доходов могут быть использованы для накопления, т. е. инвестированы гражданами в доходные мероприятия.

     Финансовые  ресурсы предприятия — денежные доходы и поступления, находящиеся в его распоряжении. В Приложении 1 представлена схема финансовых ресурсов предприятия.

     Финансовый  механизм, или финансовый менеджмент — это система управления финансами предприятия, направленная на достижение стратегических и тактических целей функционирования данного предприятия на рынке. Таким образом, если финансы — объективная экономическая категория, отражающая объективно существующие денежные отношения, то финансовый механизм, или финансовый менеджмент, — это система управления финансами.

     Управление  финансами осуществляется с помощью финансового механизма, т. е. совокупности форм и методов организации, планирования и стимулирования процесса формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовый механизм включает[28]:

• финансовые методы — планирование, прогнозирование, кредитование, страхование, инвестирование, налогообложение и т.д.; финансовые методы — это методы финансового управления, к которым также относятся финансовый учет, анализ, финансовый контроль, финансовое регулирование, система расчетов, материальное стимулирование и ответственность и т. п.;
• финансовые рычаги — цены, процентные ставки, формы расчетов, виды кредитов и др.;
• обеспечение — правовое (законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и др.), нормативное (инструкции, нормативы и методические указания), информационное (любая информация о предприятии, рынке, посредниках и т. п.), кадровое, техническое и программное;
• финансовые инструменты — краткосрочные и долгосрочные активы, торговля которыми осуществляется на финансовых рынках (денежные средства, ценные бумаги, опционы, форвардные контракты, фьючерсы и пр.). Под финансовым инструментом в самом общем виде понимается любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одной фирмы и финансовых обязательств другой. Таким образом, финансовые инструменты — это документы, имеющие денежную стоимость (или подтверждающие движение денежных средств), с помощью которых осуществляются операции на финансовом рынке[24].

     Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов: хозяйственной самостоятельности, самоокупаемости и самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, плановости, обеспечения финансовых резервов, гибкости и маневренности, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью[28].

     Принцип хозяйственной самостоятельности  предполагает, что независимо от организационно-правовой формы организация (предприятие) самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, источники финансирования, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли. Права организаций в современных условиях в области коммерческой деятельности, инвестиционной деятельности существенно расширены. Так, предприятия самостоятельно осуществляют планирование своей деятельности; определяют объемы производства, номенклатуру выпускаемой продукции (реализуемых услуг), свои расходы, источники финансирования; самостоятельно устанавливают цены реализуемой продукции; определяют размер и структуру активов и пассивов и др.

     Принцип самоокупаемости и самофинансирования. Самоокупаемость предполагает, что средства, обеспечивающие функционирование предприятия, должны окупиться, т. е. покрыть понесенные затраты и обеспечить доход, соответствующий минимальному уровню рентабельности. Самофинансирование означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, а также осуществление воспроизводства основных фондов и оборотных средств (т. е. развитие производства). При этом инвестирование средств в развитие производства может осуществляться как за счет собственных средств, так и за счет заемных (привлеченных) средств.

     Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности предприятий за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности. Финансовые методы реализации этого принципа различны для отдельных организаций (предприятий), их руководителей и работников в зависимости от организационно-правовой формы. Сами же формы организации материальной ответственности могут быть различными, однако основные из них две: индивидуальная и коллективная материальная ответственность.

     Индивидуальная  материальная ответственность предполагает заключение договора конкретного материально ответственного лица с руководством предприятия, согласно которому это лицо несет ответственность за любую недостачу товарно-материальных ценностей. Перечень материально ответственных лиц определяется самим предприятием.