Финансовый анализ предприятия ООО «Сани»

     Что тут можно сказать? Только одно. Четко  понимать, что будут финансовые разрывы, что деньги вовремя получить будет  невозможно. Выхода два: либо закладывать  проценты за реальный срок кредитования, а не за те 15-25 дней, о которых лепечет  заказчик, либо проводить жесткую  политику - не отгружать. Оба варианта имеют плюсы и минусы. В первом случае цена изначально может стать  неконкурентоспособной. Во втором - кроме  продукции у нас на складе останется  сырье под следующие заказы, которое  очень сложно будет пустить на что-нибудь еще. Совет один: не давать позволять входить подобное поведение в норму, быть изначально в меру жесткими, давать понять заказчику, что отгрузка готовой продукции, постановка в план производства, закупка сырья при наличии просроченной дебиторской задолженности - задача практически невыполнимая. Можно ссылаться на компьютерную программу, блокирующую все операции. Зачастую некоторые поставщики именно так и поступают: «Мы отлично понимаем Ваши временные трудности, с удовольствием пошли бы Вам навстречу, - говорят они, - вот только наша компьютерная система все заблокировала и не позволяет проводить с Вами следующих операций до полной оплаты»[40].

     Четвертая группа - это дисциплинированные плательщики, которые в силу ряда причин просто физически не могут выполнить  в срок свои договорные обязательства. Например, платежный день на предприятии  всего один - четверг. И все счета, срок оплаты по которым приходится на пятницу и последующие дни, до следующего платежа будут считаться  просроченными. А система контроля платежей настроена таким образом, что раньше положенного срока  не позволяет производить оплату.

     По  этой группе должников вина целиком  лежит на предприятии. Значит, условияконтракта таковы, что заказчик постоянно оказывается в просроченных дебиторах на несколько дней. Выход - внести изменения в контракт.

     На  предприятии проводиться активная работа по отсылке письменных предупреждений, должны браться и прослеживаться выполнение гарантийных писем от предприятий и организаций, в которых они обязуются погасить свою задолженность за услуги с предоставлением графика погашения, на злостных неплательщиков должны подаваться дела в арбитражный суд.

     Работа  с неоправданной дебиторской  задолженностью ООО «Сани» должна стать стратегическим направлением финансовой деятельности, и должна проводиться ежедневно.

     С юридическими лицами специалистам ООО «Сани» рекомендуется проводить:

     - автопрозвонку (ежедневно);

     - прозвонку специалистами группы  по работе с дебиторской задолженностью  крупных должников (более 100 тыс.  руб.);

     - выставление претензий юридической  службой предприятия; 

     - проведение взаимозачета и бартера; 

     - необходимо доработать, в соответствии  с требованиями сегодняшнего  дня программы «санкций» с  целью гибкого применения к  должникам; 

     - разрабатываться положение о  проведении взаимозачетов, бартерных  и других операций, связанных  с возмещением долга; 

     - разрабатываться, отделом компьютерных  технологий, новые формы и программы  анализа по различным направлениям  дебиторской задолженности; 

     - вестись работа по проведению  вексельных зачетов. 

     Предлагается  за счет активизации работы с дебиторами сократить величину дебиторской  задолженности до 17946 тыс. руб., т.е. сократить в два раза. За счет высвобожденных денежных средств предлагается осуществить расчеты по кредиторской задолженности предприятия.

     3.4. Экономическое обоснование  предложенных мероприятий

 

     Чтобы подтвердить эффективность осуществления  данных операций было произведено их экономическое обоснование. При  этом показатели, характеризующие финансовое состояние, примут значения, приведенные в таблице 17.

Таблица 17

     Анализ  финансовых результатов ООО «Сани» с учетом предлагаемых мероприятий

 

     Как видно из данной таблицы чистая прибыль  предприятия по прогнозам, в результате проведения предлагаемых мероприятий увеличится на 6751,75 тыс. руб. и составит 10808,75 тыс. руб.

     В итоге произведенных мероприятий  предприятие ООО «Сани» может высвободить 61839,9 + 17946 = 79785,9 тыс. рублей собственных средств.

     Влияние предлагаемых мероприятий по управлению оборотными средствами ООО «Сани» на его финансовую устойчивость, ликвидность и платежеспособность представлено в таблицах 18 и 19.

Таблица 18

Относительные показатели финансовой устойчивости

 

     Как видно из таблицы показатели финансовой устойчивости ООО «Сани» улучшились, так коэффициент автономии увеличился на 20,45 и составил 48,70%, коэффициент финансовой зависимости снизился и составил 51,30%, что все же еще не является достаточным, однако при такой тенденции предприятия достигнет финансовой устойчивости.

     Таблица 19

     Показатели  ликвидности предприятия

 

     Показатели  ликвидности  выросли, однако еще необходимо продолжать работу по стабилизации финансового состояния предприятия.

     Таким образом, ООО «Сани» будет иметь более высокую степень финансовой устойчивости, но все еще будет сохраняться недостаточность свободных средств для маневрирования, поскольку процесс улучшения финансового состояния предприятия – процесс не ежеминутный, а создаваемый в течение всего отчетного периода.

     Таким образом, предлагаемые мероприятия  по повышению финансовой устойчивости экономически целесообразны.

 

Заключение

     Финансы современных организаций (предприятий) строятся на соблюдении следующих принципов: хозяйственной самостоятельности, самоокупаемости и самофинансирования, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, плановости, обеспечения финансовых резервов, гибкости и маневренности, осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

     Финансовые  ресурсы организаций- это совокупность  источников денежных средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях  осуществления всех видов деятельности как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, таки за счет поступлений извне.

     Значение  анализа финансово-экономического состояния предприятия трудно переоценить, поскольку именно он является той  базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

     Объектом  исследования выступило предприятие  ООО «Сани». Основным видом деятельности Общества является производство и реализация колбасных и мясных изделий и полуфабрикатов

     В ООО «Сани» применяется линейно-функциональная (штабная) структура управления, которая обеспечивает проведение единоначалия и создает предпосылки для квалифицированного руководства соответствующими подразделениями

     По  результатам проведенного анализа  выделены и сгруппированы по качественному  признаку основные показатели финансового  положения (по состоянию на последний  день анализируемого периода (31.12.2009)) и  результатов деятельности ООО «Сани» за весь рассматриваемый период, которые приведены ниже.

     С исключительно хорошей стороны финансовое положение ООО «Сани» характеризуют такие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период (с 2007 - 2009 гг.) наблюдалось увеличение чистых активов;
• на 31.12.2009 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение, равное 0,23;
• опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

     Положительно  характеризующим результаты деятельности ООО «Сани» показателем является следующий – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 4 057 тыс. руб.

     Среди показателей финансового положения  и результатов деятельности организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• за последний год получена прибыль от продаж (10 525 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-9 026 тыс. руб.).

     Анализ  выявил следующие отрицательные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:

• низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ООО «Сани» (28%);
• коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормального значение;
• коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;
• недостаточная рентабельность активов;
• значительная отрицательная динамика прибыльности продаж;

Анализ  выявил следующие показатели, критически характеризующие финансовое положение организации:

• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 29% (нормальное значение: 70% и более);
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

     Оборотные активы предприятия держаться в  запасах, судя по всему имеются   трудности с реализацией, об этом также говорит снижение прибыли  от реализации продукции.

     Увеличение  краткосрочной кредиторской задолженности, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия  из производственно-хозяйственного оборота.

     Увеличение  доли заемных средств в источниках образования активов предприятия, свидетельствует о слабой финансовой устойчивости Недостаток собственных средств ООО «Сани» может привести предприятие к банкротству вследствие его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства, что также подтверждает коэффициент автономии, который меньше нормативного в 2 раза.