Финансовый анализ предприятия ООО «Сани»

 

     Общий коэффициент оборачиваемости по предприятию за 2007 г. составил 8,3, за 2009 г. снизился до 7,15 руб.

     Обновление  запасов на предприятии за 2007 г. происходило через 49,8 дня, а за 2009 г. - через 55,64 дня, то есть на лицо явные проблемы со сбытом продукции, что  не характерно для производства мясной продукции. Из этого можно сделать вывод что часть средств лежат мертвым грузом и не приносят прибыль.

     Скорость  оборота собственного капитала отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии  части собственных средств. Увеличение оборачиваемости говорит о том, что собственные средства предприятия  вводятся в оборот. Судя по представленной выше таблице,  доля собственных  средств в обороте предприятия  снижается.

     Рассчитанные  коэффициенты позволяют судить о  снижении эффективности  использования  средств на предприятии и низкой деловой активности ООО «Сани».

     В результате проведенного анализа выделим  основные проблемы финансового состояния  предприятия ООО «Сани»:

     По  результатам проведенного анализа  выделены и сгруппированы по качественному  признаку основные показатели финансового  положения (по состоянию на последний  день анализируемого периода (31.12.2009)) и  результатов деятельности ООО «Сани» за весь рассматриваемый период, которые приведены ниже.

     С исключительно хорошей стороны финансовое положение ООО «Сани» характеризуют такие показатели:

• чистые активы превышают уставный капитал, при этом за рассматриваемый период (с 31.12.2007 по 31.12.2009 г.) наблюдалось увеличение чистых активов;
• на 31.12.2009 г. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами демонстрирует вполне соответствующее нормальному значение, равное 0,23;
• опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов организации.

     Положительно  характеризующим результаты деятельности ООО «Сани» показателем является следующий – прибыль от финансово-хозяйственной деятельности за последний год составила 4 057 тыс. руб.

     Среди показателей финансового положения  и результатов деятельности организации, имеющих нормальные или близкие к нормальным значения, можно выделить следующие:

• не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения;
• за последний год получена прибыль от продаж (10 525 тыс. руб.), хотя и наблюдалась ее отрицательная динамика по сравнению с предшествующим годом (-9 026 тыс. руб.).

     Анализ  выявил следующие отрицательные показатели финансового положения и результатов деятельности организации:

• низкая величина собственного капитала относительно общей величины активов ООО "Сани" (28%);
• коэффициент текущей (общей) ликвидности ниже нормального значение;
• коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормального значение;
• коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормального значение;
• недостаточная рентабельность активов;
• значительная отрицательная динамика прибыльности продаж;

Анализ  выявил следующие показатели, критически храктеризующие финансовое положение организации:

• коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 29% (нормальное значение: 70% и более);
• крайне неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

     Оборотные активы предприятия держаться в  запасах, судя по всему имеются   трудности с реализацией, об этом также говорит снижение прибыли  от реализации продукции.

     Увеличение  краткосрочной кредиторской задолженности, наличие её в такой значительной сумме характеризует иммобилизацию (отвлечение) оборотных средств предприятия из производственно-хозяйственного оборота.

     Увеличение  доли заемных средств в источниках образования активов предприятия, свидетельствует об слабой финансовой устойчивости Недостаток собственных средств ООО «Сани» может привести предприятие к банкротству вследствие его неспособности своевременно погасить краткосрочные обязательства, что также подтверждает коэффициент автономии, который меньше нормативного в 2 раза.

     Одно  из самых «больных» статей в ООО «Сани» является кредиторская задолженность. Наибольший вес в ней имеет задолженность поставщикам и подрядчикам (81 % от суммы кредиторской задолженности) по неоплаченным в срок расчетным документам, и не отгруженной продукции  в счет полученных авансов. Также настораживает увеличение задолженности перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, а также задолженность по налогам и сборам. Это свидетельствует о финансовых затруднениях.

     Рассчитанные  коэффициенты позволяют судить о  снижении эффективности  использования  средств на предприятии и низкой деловой активности ООО «Сани». Явно выражена финансовая зависимость предприятия от кредиторов.

 

      3 Рекомендации по улучшению финансового состояния ООО «Сани»

     3.1. Резервы повышения  финансовой стабильности  предприятия

 

     Проведение  тщательного финансового анализа  состояния предприятия является обязательным условием для принятий решений по управлению хозяйственной  и производственной деятельностью  предприятия, позволяет выявить  основные направления вести работу по его улучшению.

     Особенности хозяйственного поведения ООО «Сани» определены состоянием экономической среды и особенностями их внутренней организации. Деятельность ООО в условиях несовершенной информации или неверных данных, неуверенности в будущем, неопределенности действий конкурентов требуют от ООО изобретательности и творческого подхода.

     Современным предприятиям необходимо реагировать на внешнюю среду, адаптировать ведение хозяйственной деятельности под состояние экономики, но важнейшим в деятельности является способность реформировать сами условия хозяйствования, предвидев перспективу развития общественного производства.

     В настоящее время ООО «Сани» крайне неустойчивом финансовом состоянии, практически на грани банкротства. Руководство общества старается само управлять процессом изменения дебиторской задолженности: контролирует состояние расчетов с покупателями по отсроченным задолженностям; В целях уменьшения риска неуплаты покупателями по возможности ориентируется на больше число покупателей; рассматривает вопрос о предоставлении скидок при досрочной оплате.

     И все-таки заказчики в нарушение  всех правил и договоров, не расплачиваются своевременно за готовую продукцию, в результате чего оборотные материальные и денежные средства, также краткосрочные финансовые вложения покрывались за счет находящейся в обороте акционерного общества кредиторской задолженности.

       Для стабилизации финансового  положения предприятию необходимо  приложить максимум усилий, для того чтобы вернуть возможность предприятия своевременно рассчитывать с государством, персоналом, поставщиками и другими кредиторами, повысить уровень платежеспособности, кредитоспособности и ликвидности предприятия.

     В данных обстоятельствах равновесие платежного баланса на предприятии обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, поставщикам, бюджету.

     Вместе  с тем, как показывают результаты проведенного анализа, предприятие  располагает еще достаточными резервами  для существенного улучшения  своего финансового состояния.

     Для повышения финансовой устойчивости предприятию необходимо изыскивать резервы по увеличению темпов накопления собственных источников, обеспечению материальных оборотных средств собственными источниками. Кроме того, необходимо находить наиболее оптимальное соотношение финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

     Резервы, влияющие на конечные финансовые результаты функционирования предприятия: повышения прибыли, укрепления финансового положения, повышения уровня рентабельности так же являются составной частью резервов повышения его экономической устойчивости. К ним относят резервы увеличения общего объема реализации продукции, совершенствования структуры и ассортимента изделий, улучшения качества изделий, резервы снижения себестоимости продукции по элементам затрат или по статьям затрат[40].

     Например, в современных условиях резервы  повышения объема производства продукции неразрывно связаны с резервами увеличения объема ее реализации. К ним относятся: сокращение остатков нереализованной готовой продукции, уменьшение дебиторской задолженности по товарам отгруженным, но не оплаченным в срок покупателями и остатков товаров отгруженных, находящихся на ответственном хранении у покупателей в связи с отказом от оплаты [40].

     В качестве специальных мероприятий  по поддержке эффективной хозяйственной  деятельности предприятия и восстановления платежеспособности,  в целях  повышения финансовой устойчивости  можно рекомендовать следующие:

     Рассредоточить активы по различным видам деятельности.

     Зачеты  взаимных требований (клиринг).

     Взаимные  неплатежи замедляют оборачиваемость  средств в расчетах и ведут  к увеличению кредитной эмиссии. Проблема соблюдений сроков платежа, состоятельности  плательщика, ликвидности его активов  становится актуальной. Поэтому возрастает роль погашения взаимных неплатежей путем зачета.

     ООО отражает в отчетности взаимную задолженность в разрезе сроков ее возникновения, а также показывает длительность погашения просроченной задолженности.

     Предприятие  проводит  реструктуризацию (отсрочку) кредиторской задолженности перед  бюджетом.

     В сентябре месяце 2009 года ООО подало заявления в инспекцию МНС РФ по г. Серпухову о предоставлении права на реструктуризацию кредиторской задолженности по налогам и сборам, по начисленным пеням и штрафам.

     ООО было предоставлено право на реструктуризацию задолженности по налогам и сборам, а также пеням и штрафам.

     а) перед федеральным бюджетом на сумму 2588,951 тыс.руб. (решение № 9 от 11.09.2009г.),

     б) в территориальный дорожный фонд на сумму 318,809 тыс.руб. (решение № 245 от 29.11.2009г.),

     в) в бюджеты государственных внебюджетных фондов в размере 1690 тыс.руб.

     Реструктуризация  была предоставлена предприятию  на 10 лет, в т.ч. по налогам и сборам на 6 лет, по пеням и штрафам на 4 года после погашения задолженности  по налогам и сборам.

     Задолженность будет погашаться ежеквартально, равными  долями.

     ООО «Сани» может сдавать в субаренду лишние площади, либо отказать от использования лишних площадей, однако есть рис невозможности их возврата после стабилизации положения.

     Одним из путей предотвращения банкротства обществ является уменьшение или полный отказ от выплаты  по долям при условии, что удастся убедить пайщиков в реальности программы финансового оздоровления и повышения выплат в будущем.

     Анализ  финансового состояния ООО «Сани» подтверждает необходимость осуществления специальных мероприятий по поддержке эффективной хозяйственной деятельности и восстановлению платежеспособности предприятия.

     3.2. Программа по стимулированию  сбыта продукции, оптимизация затрат

 

      В результате проведенного анализа, одной  из главных проблем предприятия  ООО «Сани» является проблема реализации продукции. Для обеспечения эффективного сбыта продукции и как следствие увеличение прибыли от реализации предлагается программа по стимулированию сбыта.

      Реклама – любая платная форма неличного  представления и продвижения  товаров и услуг; коммерческая пропаганда потребительских свойств товаров  и услуг с целью убеждения  их приобретения.