Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2012 в 18:21, курсовая работа
Планирование- не столько и не только одно из сущностных элементов социализма, а скорее всего закономерный результат поиска человеческим обществом наиболее рациональны и эффективных инструментов и способов своего исторического развития и выживания. Оно имело место и существует в той или иной форме и соответствующих нормах во всех общественно-экономических системах, на любых предприятиях, в семье с самого начала ее появления и даже у каждого отдельного человека.
Введение……………………………………………………………………….…..5
1. Теоретическая часть…………………………………………………….…...7
1.1 Содержание бизнес-планирования…………………………………….....7
1.2 Структура бизнес-плана………………………………………………….16
1.3 Особенности бизнес-планирования на малых предприятиях………….29
2. Разработка бизнес-плана частного детского сада…………………………33
2.1 Резюме…………………………………………………………………......33
2.2 Характеристика учреждения…………………………………………......35
2.2.1 Миссия……………………………………………………………….35
2.2.2 Основная идея метода Монтессори……………………………......36
2.2.3 Особенности организации обучения и воспитания………………39
2.2.4 Медицинское обслуживание……………………………………….41
2.2.5 Питание детей в дошкольном учреждении…………………….....42
2.3 План маркетинга……………………………………………………….....47
2.3.1 Анализ положения дел в отрасли…………………………………...47
2.3.2 Анализ конкуренции………………………………………………...48
2.3.3 Ценообразование………………………………………………….....49
2.3.4 Реклама……………………………………………………………….50
2.4 Производственный план………………………………………………....51
2.4.1 Издержки производства …………………………………………….51
2.4.2 Прогноз объема производства и реализации услуг………………..55
2.5 Организационный план…………………………………………………..58
2.5.1 Организационно-правовая форма…………………………………..58
2.5.2 Организационная структура управления…………………………..58
2.6 Оценка риска проекта……………………………………………………62
2.7 Финансовый план……………………………………………………….64
2.7.1 Расчет себестоимости …………………………………………..…64
2.7.2 Счет прибылей и убытков…………………………………………65
2.7.3 Баланс доходов и расходов………………………………………..65
2.7.4 Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности
предприятия…………………………………………………………………….66
2.7.5 Расчет эффективности бизнес-плана……………………………...69
2.8 Инновационный план…………………………………………………...70
Заключение……………………………………………………………....71
Список использованных источников…………………………………..73
Приложения………………………………………
2.7 Финансовый план
2.7.1 Расчет себестоимости
а) Расчет себестоимости одного детодня в группах «полного дня»
Таблица 11- Расчет себестоимости
Расходы | В год |
Ежемесячные | 5.298.420 |
Переменные | 95.200 |
Итого | 5.393.620 |
Количество дней посещения детьми- 9672
Стоимость одного детодня составит: 5.393.620 : 9672 = 557,7 * 21 день = 11711,7 в месяц.
б) Расчет содержания группы «кратковременного прибывания»
557,7 : 12 (часов) = 46,5 (стоимость одного часа);
46,5 * 4 (часа) * 21 (день) = 3904 руб. в месяц.
в) Расчет содержания группы «выходного дня»
46,5 * 4 (часа) * 8 (дней в месяц) = 1488 руб. в месяц.
2.7.2 Счет прибылей и убытков
Таблица 12 - Счет прибылей и убытков
№
| Показатели | Прибыль тыс. руб. | Убыток тыс. руб. |
|---|---|---|---|
1 | Выручка в том числе: | 6.656.400 |
|
2 | Переменные затраты |
| 95.200 |
3 | Валовая прибыль | 6.561.200 |
|
4 | Постоянные затраты |
| 5.298.420 |
5 | Чистая прибыль до уплаты налогов | 1.262.780 |
|
6 | Налог на прибыль |
| 303.067 |
7 | Чистая прибыль после уплаты налогов | 959.713 |
|
2.7.3 Баланс доходов и расходов
Таблица 13 - Баланс доходов и расходов по чистой прибыли за месяц
№ | Показатели | Доход тыс. руб. | Расход тыс. руб. |
1 | Чистая прибыль | 959.713 |
|
3 | Отчисления в резерв |
| 60.000 |
4 | Отчисления в фонд развития производства |
| 38.390 |
7 | Нераспределенная прибыль | 861.323 |
|
2.7.4 Расчет коэффициентов оценки финансовой деятельности
предприятия
а) Расчет точки безубыточности
Расчет точки безубыточности позволяет увидеть до какого уровня может упасть выручка, когда прибыль станет нулевой. Для расчета необходимо:
- выручку от услуг 6.656.400
-постоянные издержки 5.298.420
- переменные издержки 95.200
- прибыль 1.262.780
Точку безубыточности определяем по формуле:
R´=FC/K,
где R´- пороговая выручка, FC – постоянные издержки, К-коэффициент покрытия.
Последовательность расчетов для нахождения пороговой выручки (выручки, соответствующей точке безубыточности) будет следующей:
1. Найдем сумму покрытия:
6.656.400 – 95.200 = 6.561.200
2. Вычислим коэффициент покрытия:
6.561.200 / 6.656.400 = 0,98
3. Пороговая выручка
R´ = 5.298.420/ 0,98 = 5.406.551
Фактическая выручка учреждения выше пороговой. Чтобы оценить насколько фактическая выручка от услуг превышает выручку обеспечивающую безубыточность, рассчитывается запас прочности – процентное отклонение фактической выручки от пороговой:
St= (R-R´)/R *100%,
где St- запас прочности, R- пороговая выручка.
Чем больше запас прочности, тем лучше для учреждения.
St= (6.656.400 -5.406.551)/ 6.656.400 *100%= 0,19%
Значение запаса прочности 19% показывает, что если выручка сократится менее, чем на 19%, то фирма будет получать прибыль; если больше, чем на 19%,- окажется в убытке.
б) Рентабельность.
Рентабельность производственной деятельности (окупаемость издержек) (R3) исчисляется путем отношения балансовой (Пб) или чистой прибыли (Пч) к сумме затрат по реализованной или произведенной услуги (З):
или
Она показывает, сколько учреждение имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию услуг.
RЗ = 1.262.780 /5.393.620 = 0,23
Рентабельность продаж (Rn) рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки (РП). Характеризует эффективность предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж.
.
Rn = 1.262.780 / 6.656.400 = 0,19
в) Срок окупаемости – минимальный временной интервал (от начала осуществления проекта), то есть это период (измеряемый в месяцах, кварталах, годах), начиная с которого первоначальные вложения и другие затраты, связанные с инвестиционный проектом, покрываются суммарными результатами его осуществления.
Срок окупаемости- 1 год.
2.7.5 Расчет эффективности бизнес-плана
Таблица 13- Потоки наличных средств
№ п/п | Наименование показателя | Значение показателя по годам, руб. | ||
2009 | 2010 | 2011 | ||
2 | Продажи | 6.656.400 | 6.656.400 | 6.656.400 |
3 | Материалы и комплектующие | 987.965 | - | - |
| Издержки | 5.393.620 | 5.393.620 | 5.393.620 |
| Налоги | 303.067 | 303.067 | 303.067 |
4 | Общие издержки и налоги | 5.696.687 | 5.696.687 | 5.696.687 |
16 | Излишек средств |
| 959.713 | 959.713 |
17 | Суммарная потребность в средствах | 28.252 |
|
|
18 | Сальдо на конец года | - 28.252 | 959.713 | 959.713 |