Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия

Целевой уровень – ожидаемый высокий уровень эффективности работы  для соответствующего бизнес-элемента (Компании, Бизнес-направления/функции, самостоятельного структурного подразделения, личной эффективности). Для показателей эффективности работы Компании данный уровень отражает достижение Бизнес-плана, в котором будут заложены повышенные показатели.

Максимальный уровень – выдающийся уровень эффективности работы для соответствующего бизнес-элемента. Для таких элементов, как Компания и Бизнес-направление/функция, самостоятельное структурное подразделение, достижение данного уровня подразумевает перевыполнение годового Бизнес-плана.

Приведенные категории соответствуют следующим баллам:

75 баллов для порогового уровня;

100 баллов для целевого уровня;

150 баллов для максимального уровня.

Оценка личной эффективности производится по следующей шкале (удельный вес показателя личной эффективности равен 20%, Компании - 50%, Подразделения- 30%), если иное не оговорено данной Процедурой:

Начисление баллов производится отдельно по каждому из бизнес-элементов. Каждому параметру/КПЭ присваивается определенное количество баллов. Затем баллы по всем параметрам/КПЭ в рамках одного бизнес-элемента суммируются для получения итогового балла по данному элементу. Таким образом, для расчета КС каждый работник получает баллы за бизнес-элементы, по которым он оценивается: Руководители Компании  и работники аппаратов Руководителей Компании получают две оценки (Компания-80%, личная эффективность-20%), а  руководители и работники  Бизнес-направлений/функций и самостоятельных структурных подразделений – три оценки.

Начисление баллов производится  на основании официально установленных показателей для порогового, целевого и максимального уровней. При этом следует уделить особое внимание оценке деятельности работника в целом, для получения выраженного в баллах эквивалента его достижений за рассматриваемый период.

Возможно, что показатели личной эффективности могут находиться между максимальным и целевым уровнем или между пороговым и целевым уровнем.

                            Расчет суммы премии КС к выплате

Баллы по итогам выполнения Корпоративного Производственного контракта и Производственных контрактов Бизнес-направлений/функций, самостоятельных структурных подразделений в соответствии с их долей суммируются с итоговыми баллами за личные результаты деятельности, и, таким образом, рассчитывается общий итоговый балл КС для конкретного работника. Затем общий балл КС умножается на индикативный уровень КС, установленный для данного конкретного работника и применяемый к базовой заработной плате, в итоге получается размер премиальной выплаты КС.

Для работников, отработавших не полный календарный год, краткосрочная премия рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Новая система оплаты труда отличается гибкостью, каждый квартал специальная комиссия может пересматривать грейды и передвигать каждого из работников соответственно его вкладу вверх по шкале грейдов, либо вниз. Я считаю, что данная система оплаты труда довольно эффективна и стимулирует каждого работника на его профессиональный рост.

              Также на предприятии существует фонд руководителя.

Владельцем фонда руководителя является директора. Этот фонд равен двум процентам от всего фонда оплаты труда и создан специально для того, чтобы дать возможность руководителям активов стимулировать определенного работника за какой-то серьезный  вклад в общее дело, особый результат.

              Рассмотрим состав фонда заработной платы и выплат социального характера. Фонд заработной платы составляет 831 431,6 тыс.руб., что на  12% больше, чем за 2004 год. В том числе оплата по сдельно-тарифной системе  28266 тыс.руб., повременная оплата по тарифу – 200614,3 тыс. руб., оплата по подрядной организации труда – 42687,8 тыс. руб. Текущее премирование составляет 188814,9 тыс.руб, что на 11% больше, чем в предыдущем  периоде. Оплата за вредные условия труда составляет 8811 тыс. руб. , также рабочим за непрерывный стаж работы в системе ОАО «Удмуртнефть» - 2841,5 тыс. руб., служащим за ненормированный рабочий день – 3732,5 тыс.руб., за работу в ночное время – 7302 тыс.руб., за работу в выходные и праздничные дни – 2536,4 тыс.руб. и так далее. Также существуют выплаты социального характера, всего – 16388 тыс.руб., из них материальная помощь, предоставленная отдельным работникам – 5474,2 тыс.руб., единовременные пособия в связи с уходом на пенсию – 1157,5 тыс. руб., оплата путевок на лечение и отдых – 6611,6 тыс.руб. и так далее.

Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии «Удмуртнефть» большое внимание уделяется оплате труда, а также выплатам социально характера, таким, как материальная помощь, оплата путевок, компенсация работникам морального вреда, пособия по временной нетрудоспособности и так далее. 

2.  Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия

2.1. Анализ динамики основных технико-экономических показателей

К основным технико-экономическим показателям относятся  объем производства (добыча нефти и газа), выручка от реализации продукции, материальные затраты, затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, основные фонды предприятия, численность работников среднегодовая, фонд заработной платы, заработная плата среднемесячная. Данные о динамике будут представлены в таблице 10.

Динамика основных технико-экономических показателей

Таблица 10

Общее изменение объема добычи нефти составило - 70 610 тонн, или 98,6%, это объясняется тем, что нефтяные месторождения на территории Удмуртии достаточно давно функционируют, и добыча нефти постепенно снижается.

Общее изменение объема добычи попутного газа составило:

450409 – 46 123 = -714 тыс. м3 (98,45%)

За счет снижения добычи нефти на 70,610 тыс. тонн добыча попутного газа уменьшилась на 644 тыс. м3.

Выручка от реализации продукции уменьшилась на  10,3%, что также объясняется тем, что объем добычи нефти значительно уменьшился.

Материальные затраты также снизились. Их темп роста составил 96,22.

Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы увеличились на 5,47%, это объясняется ростом расходов на изучение новых месторождений и разработкой прогнозов на добычу нефти на старых и новых месторождениях.

Основные фонды сократились на 5,14%, это объясняется малым выбытием основных фондов, и их стабильным поступлением.

Численность работников увеличилась на 5,54%, и, соответственно, фонд заработной платы увеличился на 4544 тыс. руб. (13,47%).

              Заработная плата увеличилась на 7,51%, что объясняется обычным ростом доходов в нефтяной и газовой отрасли.

2.2.  Анализ прибыли и рентабельности

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина  прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

В процессе  анализа используются следующие показатели прибыли:

-         маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции);

-         прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);

-         общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализованные и чрезвычайные доходы и расходы);

-         чистая прибыль – это та ее часть, которая останется в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

-         капитализированная (нераспределенная) прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;

-         потребляемая прибыль – та ее часть. Которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

Рассчитаем данные показатели применительно к предприятию ОАО «Удмуртнефть»[2].

Марж. прибыль = Выручка – перем. расходы = 16799028 – 1511611 = 15287417 тыс.руб.                                                                                                   (20)

Прибыль от реализации продукции = марж. прибыль – пост. расходы = 15287417 – 1045660 = 14241757 тыс. руб.                                                            (21)

Финанс. результат от операц. деятельности = прибыль от реал. прод. + сальдо прочих операц. доходов и расходов  = 14223970 тыс. руб.                    (22)

Финанс. результат от обычной деятельности = финанс. результат от операц. деят. + прибыль от инвест. и финанс. деят. = 14223970+2245474 =  16469444 тыс. руб.                                                                                                  (23)

Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов  налогов = Финанс. результат от обычной деятельности + чрезвычайные доходы и расходы = 16469444 + 186435 = 16655879 тыс. руб.                                                              (24)

Прибыль до налогообложения = Общая сумма брутто-прибыли до всех выплат - % к уплате за используемые заемные ресурсы = 16655879 – 148416 = 16507463 тыс. руб.                                                                                                  (25)

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль и иные обязательные платежи = 16507463 – 964205  = 15543258 тыс. руб.         (26)

Капитализированная прибыль = чистая прибыль – потребленная прибыль = 15543258 – 3446609 = 12096649 тыс. руб.                                                         (27)

Обобщим полученные данные в таблице 11.

Анализ динамики и состава прибыли

Таблица 11