Основы сбытовой деятельности коммерческого предприятия

     Предприятие успешно выполнило план по укомплектованию численности торговых работников и производительности их труда, что положительно сказалось на развитии товарооборота. План розничного товарооборота выполнен.

     Для изучения влияния трудовых факторов на развитие товарооборота составим таблицу 2.5.

     Таблица 2.5

Расчет  влияния изменения  численности торгово-оперативных  работников и их выработки  на развитие розничного товарооборота на ООО «Техноком Сервис», тыс. руб.

Факторы	Влияние на выполнение плана товарооборота		Влияние на динамику товарооборота
	Расчет	Сумма	Расчет	Сумма
Изменение численности торгово-оперативных  работников	186,5х0	0	1113,6х(-3)	-3340,8
Изменение производительности труда торгово-оперативных работников	13,8х14	173,2	767,2х14	10742,8
В том  числе изменение производительности труда торгово-оперативных работников за счет повышения розничных цен на товары	—	—	(1880,8-1303,8)* 14	8083
ВСЕГО	Х	+173,2	Х	7402

 

     Таким образом, в результате изменения  численности торгово-оперативных  работников розничный товарооборот предприятия снизился в динамике на 3340,8 тыс. руб., а за счет изменения  их производительности труда соответственно увеличился на 173,2 тыс. руб. по сравнению с планом и на 10742,8 тыс. руб. в динамике. 

Анализ  валового дохода. Произведем анализ валового дохода.

Имеем следующие данные о валовом доходе (таблица 2.6).

Таблица 2.6.

Анализ  выполнения плана  валового дохода на ООО «Техноком Сервис» за 9 месяцев 2008 года

 

Показатели	9 мес. 2007	9 мес. 2008			Отклонение  от		2008г. в  % к 2007г.
		План	Факт	% выполнения плана	плана	Прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Розничный товарооборот, тыс. р.
В действующих ценах	14475	18675	18807	100,7	200,5	4332	129,9
В сопоставимых ценах	14475	Х	13033	Х	Х	-1441	98,2
Общая сумма валового дохода от реализации товаров, тыс. р.	3039,5	2625	2946	112,2	321	-93,5	96,9
Средний уровень валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах	21,0	14,06	15,66	111,4	+1,6	-5,34	74,6
Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, тыс. р.	95,4	55	61,5	110,0	5,5	-34,9	64,2
Налоги  и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах	3,13	0,30	0,32	106,7	+0,02	-2,81	10,2
Сумма валового дохода остающегося в распределении торгового предприятия, тыс. р.	2944,1	2569	2884,5	112,3	315,5	-59,6	98,0
Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия в % к товарообороту в действующих ценах	20,3	13,76	15,34	111,5	+1,58	-4,96	75,6

 

     План  по сумме валового дохода перевыполнен на 321 тыс. руб. или на 12,2 %.

     По  сравнению с 9 месяцами 2007 года в 2008 году сумма реализованных торговых надбавок снизилась на 93,5 тыс. руб. (на 3,1 %). В динамике на сумму валового дохода положительно повлияли увеличение объема товарооборота и отрицательно — снижение уровня реализованных торговых надбавок (в % к обороту).

     Снижение  торговых надбавок произошло из-за следующих причин: ранее рынок  информационных технологий находился  в развивающейся стадии. Практически  все новые товары являлись импортируемыми из стран СНГ и Европы. Фирма, завозившая продукцию на рынок, формировала и цены на эту продукцию, что позволяло устанавливать высокие торговые надбавки по товарам. С развитием внутреннего рынка строительных информационных технологий увеличилось число отечественных производителей IT, качество которых не уступает импортируемым аналогам. Для магазинов, испытывающих недостаток оборотных средств стало наиболее выгодно закупать отечественные IT материалы, т.к. значительно ниже транспортные расходы при разнообразном ассортименте. Это в свою очередь и послужило снижением торговой надбавки на ввозимые товары.

     Для изучения влияния факторов на сумму валового дохода составим следующие расчеты (см. табл. 2.7).

     Таблица 2.7.

Расчет  влияния факторов на сумму валового дохода на ООО «Техноком Сервис»

Факторы	Влияние на выполнение плана по валовому доходу		Влияние на динамику валового дохода
	Расчет	Сумма, тыс. р.	Расчет	Сумма, тыс. р.
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	200,5х14,06:100	28,6	4332х21,0:100	1169,6
В том  числе за счет роста розничных цен на товары	Х	Х	(18807-13033)х21,0:100	1212,4
Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту	18807х(+1,6):100	300,2	18807х(-5,34):100	-1004,4
ВСЕГО	Х	329,8	Х	165,2

     В связи с перевыполнением плана  розничного товарооборота сумма  валового дохода увеличилась на 28,6 тыс. руб.; увеличение среднего уровня реализованных торговых надбавок на 1,6 % к обороту способствовало увеличению валового дохода на 300,2 тыс. руб. Рост товарооборота в динамике на 4332 тыс. руб. увеличил валовой доход на 1169,6 тыс. руб. Если бы не было повышения розничных цен на товары, то реализованные торговые надбавки за счет этого фактора снизились на 42,8 тыс. руб. (1169,6-1212,4). Снижение среднего уровня валового дохода (на 5,34 % к обороту) привело к уменьшению реализованных торговых надбавок на 1064,4тыс. руб.

     План  по сумме валового дохода, остающегося  в распоряжении перевыполнен на 315,5тыс. руб. (на 12,3 %) и в динамике он снизился на 59,6 тыс. руб. (на 2 %).

     В динамике на сумму валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия отрицательно повлияло снижение общей суммы реализованных торговых надбавок на 93,5 тыс. руб.

     Для изучения влияния на валовой доход  остающийся в распоряжении, изменения  объема розничного товарооборота и  среднего уровня реализованных торговых надбавок составим табл. 2.8.

     Таблица 2.8

     Расчет  влияния факторов на сумму валового дохода, остающегося  в распоряжении ООО «Техноком Сервис»

Факторы	Влияние на выполнение плана по валовому доходу		Влияние на динамику валового дохода
	Расчет	Сумма, тыс. р.	Расчет	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4	5
Изменение объема товарооборота в действующих ценах	200,5х13,76:100	275,5	4332х21,0:100	909,9
В том  числе за счет роста розничных цен на товары	Х	Х	(18807-13033)х21,0:100	1212,4
Изменение среднего уровня валового дохода, остающегося в распоряжении торгового предприятия, в % к обороту	18807х(+1,58):100	297,7	18807х(-4,96):100	-932,7
ВСЕГО	Х	325,2	Х	-22,8

 

Анализ  прибыли. Анализ прибыли проведем в целом по предприятию.

  Магазин  имеет следующие данные по  прибыли (табл.2.9).

Таблица 2.9.

Информация  о выполнении плана  прибыли за 9 месяцев 2008 года на ООО «Техноком Сервис»

Показатели	9 мес. 2007	9 мес. 2008г.			Отклонение  от		2008г. в  % к 2007г.
		План	Факт	% выполнения плана	Плана	Прошлого года
1	2	3	4	5	6	7	8
Розничный товарооборот, тыс. р.
в действующих ценах	14475	18675	18807	100,7	200,5	4332	129,9
в сопоставимых ценах	14475	Х	13033	Х	Х	-1441	98,2
Валовой доход от реализации товаров
- сумма,  тыс. р.	3039,5	2625	2946	112,2	321	-93,5	96,9
- уровень в % к обороту	21,0	14,06	15,66	111,4	+1,6	-5,34	74,6
Налоги  и другие обязательные платежи, взимаемые за счет валового дохода
- сумма,  тыс. р.	95,4	55	61,5	110,0	5,5	-34,9	64,2
- уровень в % к обороту	3,13	0,30	0,32	106,7	+0,02	-2,81	10,2
Издержки обращения
- сумма,  тыс. р.	2633	2520	2824,5	112,4	304,5	191,5	107,3
- уровень в % к обороту	18,19	13,49	15,02	111,3	+1,53	-3,17	82,6
Прибыль от реализации товаров
- сумма,  тыс. р.	552	49	60	121,2	10	-492	10,9
- уровень в % к обороту	3,8	0,27	0,32	118,5	+0,05	-3,48	8,4
Прочие  доходы
- сумма,  тыс. р.	217	277	456	164,5	179	239	133,2
- уровень в % к обороту	1,5	1,49	2,43	163,1	+0,94	0,93	162
Доходы  от внереализационных операций
- сумма,  тыс. р.	—	—	40,5	—	40,5	40,5	—
- уровень в % к обороту	—	—	0,21	—	+0,21	+0,21	—
Балансовая прибыль
- сумма,  тыс. р.	769	327	556	170,2	229	-212	72,4
- уровень в % к обороту	5,3	1,75	3,0	171,4	+1,25	-2,3	56,6