Система страхования вкладов в России на современном этапе. Ее влияние на ресурсную базу кредитной организации

    Договор составляется в двух экземплярах: один хранится у вкладчика, другой – в  банке. В нем предусматриваются: сумма вклада, срок его действия, проценты, которые причитаются вкладчику, обязанности и права вкладчика  и банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок  разрешения споров. В зависимости  от вида вклада формируются особые условия договора. Банк обязуется  своевременно исполнять все условия  договора и нести ответственность  за его нарушение, что может выражаться в установлении пени или штрафов  за несвоевременную выдачу средств владельцам или выплату процентов.

    Помимо  договора вкладчик пишет заявление  на открытие вклада, в котором указывает  свою фамилию, имя и отчество, вид  вклада, срок, сумму вклада и расписывается в том, что с условиями договора банковского вклада, структурой и ставками текущих тарифов, порядком их изменения и взимания ознакомлен, полностью согласен (ПРИЛОЖЕНИЕ 9). Банковский работник сверяет указанные данные и заводит карточку клиента. Также заполняется приходный ордер, в котором вкладчик указывает фамилию, имя и отчество, вносимую сумму и дату. На основании этих документов контролер оформляет на имя вкладчика лицевой счет, в котором клиент дает образец своей подписи.

    В подтверждение принятого вклада вкладчику выдается сберегательная книжка. В операционном дневнике контролер  указывает номер счета, фамилию  вкладчика, его инициалы и принятую сумму. Кассир принимает от вкладчика  деньги, проверяет правильность записей  в сберегательной книжке и ордере (ПРИЛОЖЕНИЕ 10), подписывает эти записи, после чего выдает сберегательную книжку вкладчику.

    Первоначальный  взнос на имя вкладчика может  сделать другое лицо. При приеме первоначального взноса на имя несовершеннолетнего  учреждение банка должно располагать  образцами подписей лиц, которые  будут распоряжаться вкладом. Поэтому, если вкладчик сам вносит вклад, то он дает образец своей подписи  в общем порядке, в других случаях  банк получает образцы подписей родителей  вкладчика, а при их отсутствии - опекуна или попечителя.

    Кроме сберегательной книжки по вкладу до востребования, в соответствии с договором, клиенту  могут регулярно предъявляться  выписки из лицевого счета.

    В системе Сберегательного банка  России для оформления операций по вкладам применяются следующие  единые формы бланков: лицевой счет, сберегательная книжка, контрольный  лист, алфавитная карточка, операционный дневник, квитанции, приходно-расходные  ордера, поручение вкладчика на списание суммы, заявление о переводе вклада, реестр для записи заявлений, книга  регистрации утраченных сберкнижек.

    Получив от вкладчика ордер и сберегательную книжку, контролер находит в картотеке  его лицевой счет, сличает реквизиты  и при их идентичности вносит в  карточку лицевого счета дату операции, принятую сумму, остаток вклада, сумму  начисленных процентов по вкладу. Как и при приеме первоначального  взноса, делаются записи на ордере, в  сберегательной книжке и операционном дневнике.

    При расхождении остатка вклада по сберегательной книжке и карточке лицевого счета (когда  расхождение не связано с поступлением суммы в безналичном порядке) контролер сообщает об этом заведующему филиалом или управляющему отделением банка, либо главному бухгалтеру и на основании полученного разрешения производит очередную операцию. В том случае, когда подпись вкладчика на ордере не соответствует образцу его подписи на лицевом счете в связи с давностью открытия счета по вкладу, контролер, убедившись в личности вкладчика по паспорту, может рекомендовать ему перечислить сумму такого вклада на новый счет.

    Операции  по выдаче вклада без предъявления сберегательной книжки не производятся. Для получения части вклада вкладчик заполняет расходный ордер (ПРИЛОЖЕНИЕ 11). Контролер проверяет соответствие остатка вклада в лицевом счете и сберегательной книжке и сличает подпись вкладчика на расходном ордере с образцом на лицевом счете.

    При выплате суммы вклада контролер  должен начисленные проценты на остаток  вклада прибавить к сумме вклада и оформить выдачу полной суммы (ПРИЛОЖЕНИЕ 12). Каждое действие записывается в лицевом счете отдельной строкой. В конце записей контролер указывает: «Вклад выплачен» и расписывается. На сумму причисленных по вкладу процентов составляется мемориальный ордер. В сберегательной книжке операция по выдаче всего вклада записывается двумя строками: на одной – сумма причисленных процентов, на другой – выплаченная сумма. Книжка погашается надписью от руки или штампом «Вклад выплачен». Надпись подписывается контролером, книжка надрывается вверху.

    В операционном дневнике контролер указывает  номер счета по вкладу, фамилию  и инициалы вкладчика, сумму выданного  вклада и причисленных процентов. После  проверки правильности оформления операции кассир подписывает записи в ордере и сберегательной книжке, оставляет  их у себя и производит выплату  денег. В конце операционного  дня на сумму причисленных процентов  по вкладам составляется общий ордер. Закрытый лицевой счет помещают в  картотеку закрытых счетов текущего года. На алфавитной карточке контролер  делает отметку «Счет закрыт», указывает  дату и расписывается. Эта карточка помещается в архивную алфавитную картотеку.

    Если  операции по приему и выдаче вкладов  автоматизированы, контролер проверяет  правильность записи машинной операции в документах, подписывает эту  запись в сберегательной книжке и  в ордере.

    Для учета операций по привлечению денежных средств физических лиц характерны следующие бухгалтерские проводки: вид вклада «Депозит» Сбербанка России, сумма вклада 100000 руб., срок вклада 1 месяц, ставка по вкладу 3,25%,

1. Поступили наличные денежные средства во вклад через кассу банка:

 

        Дт 20202 «Касса кредитной организации»      100000 руб.

       Кт 42303 «Депозиты физических лиц»

 
    

2. Проценты, начисляемые по вкладам, относятся  на операционные расходы банка, их начисление отражается проводкой:

        Дт 70606 «Расходы»                                                    276,03 руб.

       Кт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

 

3. Причисление процентов ко вкладу отражается:

Дт 47411«Начисленные проценты по вкладам»     276, 03+100000=100276,03 руб.

Кт 42303 «Депозиты физических лиц»

 
    

4.  При выплате процентов вкладчику, если они не причислялись ко вкладу, делают запись:

        Дт 47411 «Начисленные проценты по вкладам»     276,03 руб.

       Кт 20202 «Касса кредитной организации»

 
    

5. Возврат депозита отражается:

        Дт 42303 «Депозиты физических лиц»                100000руб.

       Кт 20202 «Касса кредитной организации»

 

    Банк  России разрешает ведение учета  вкладов физических лиц на отдельных  программных комплексах с отражением операций на соответствующих балансовых счетах итоговыми суммами.

     В завершении можно сказать, что важнейшим  инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы - чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. По операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в учреждении Сбербанка открываются лицевые счета по каждому владельцу депозитного счета. Для повышения заинтересованности вкладчиков в размещении своих средств банком используются различные способы исчисления и выплаты процентов.

 

     2.1.3. Отчисления страховых  взносов банком  в Фонд обязательного  страхования вкладов

 

    Уплата страховых взносов:

        Дт 60322 «Расчеты с  прочими кредиторами»                   1076880,00руб.

       Кт 30102 «Кор.счета кредитных организаций в ЦБР»

    Уплата  страховых взносов на счет фонда  страхования вкладов производится банком платежными поручениями (ПРИЛОЖЕНИЕ 14). Обязанность Сбербанка по уплате страховых взносов считается исполненной с момента списания соответствующих денежных средств с корреспондентского счета в Банке России.

    Итак, следует отметить, что отчисления страховых взносов Сбербанком в Фонд обязательного страхования вкладов осуществляется в соответствии с порядком расчета и уплаты страховых взносов, утвержденных Агентством по страхованию вкладов.

    Страховые взносы банков – ежеквартальные отчисления банков-участников ССВ в фонд обязательного страхования вкладов. Размер страховых взносов составляет 0,1% расчетной базы.

 

    2.2. Методика оценки  соответствия размера  возмещения по  вкладам социальным  и экономическим  условиям

    Методика  оценки соответствия размера возмещения по вкладам социальным и экономическим  условиям определяет подходы к оценке Государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» соответствия размера возмещения по вкладам социальным и экономическим условиям в Российской Федерации, а также к оценке потребности и возможности его изменения.

    Оценка  соответствия размера возмещения по вкладам социальным и экономическим  условиям в Российской Федерации, а  также целесообразности и возможности  его изменения осуществляется путем  расчета и сопоставления следующих  показателей (ПРИЛОЖЕНИЕ 15) ⁸:

1. экономического показателя (П1);
2. показателя доходов населения (П2);
3. социального показателя (П3);
4. показателя масштаба страховой защиты (П4);
5. показателя достаточности средств фонда обязательного страхования вкладов (П5).

    Показатель  П1 определяется как процентное отношение размера возмещения по вкладам к размеру валового внутреннего продукта России, приходящегося на одного жителя России.