Совершенствование управления денежными средствами и их эквивалентами

 

     Данные  таблицы 3.1 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2009 году:

     1) Общая сумма потока денежных  средств по текущей деятельности  положительна и составляет -109 тыс. руб., что может вызвать нестабильное существование ООО «Промлогистика» в долгосрочной перспективе. Общая сумма поступлений по текущей деятельности составляет 197628 тыс. руб., в том числе – реализация - 114265 тыс. руб. (главный источник поступления), прочие поступления – 83363 тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 197737 тыс. руб., в том числе – сырье и материалы – 120705 тыс. руб. (основной источник выбытия), заработная плата – 3950 тыс. руб., отчисления в бюджет – 6194 тыс. руб., прочие расходы –66888 тыс. руб.

     2) Совокупный денежный отток по всем видам деятельности составил  - 109 тыс. руб.

     Таким образом, в 2009 году наблюдается отток финансовых средств (на 109 тыс. руб.), связанный с отрицательными потоками по текущей деятельности предприятия. Это говорит о том, что недостаточным было поступление денежных средств от инвестиционной и финансовой деятельности, развитие этих видов деятельности в ООО «Промлогистика» осуществлялось за счет текущей деятельности, основным источником поступлений которой выступает выручка от реализации продукции, работ и услуг.

     Таблица 3.2 - Отчет о движении денежных средств в 2010 году (прямой метод) (тыс. руб.)

     

 

     

     Окончание таблицы 3.2

       

     Данные  таблицы 3.2 свидетельствуют о следующих тенденциях в 2010 году:

     1) Общая сумма потока денежных  средств по текущей деятельности  положительная и составляет 1152 тыс. руб., что способствует стабильному существованию Общества в долгосрочной перспективе. Общая сумма поступлений составляет 188971 тыс. руб., в том числе – реализация – 115164 тыс. руб. (главный источник поступлений), прочие поступления – 73807 тыс. руб. Расход по текущей деятельности составляет 187819 тыс. руб., в том числе – сырье и материалы – 102860 тыс. руб. (главный источник выбытия денежных средств), заработная плата – 4732тыс. руб., отчисления в бюджет – 5729 тыс. руб., прочие расходы – 74498 тыс. руб.

     2) Совокупный денежный приток по видам деятельности составил – 1152 тыс. руб.

     Таким образом, в 2010 году общим изменением денежных средств выступает приток, вызванный притоком средств по текущей, превышением операционных доходов над расходами, ростом выручка от реализации продукции, работ, услуг по сравнению с 2009 годом, что может свидетельствовать о стабильном существовании ООО «Промлогистика» в долгосрочной перспективе. В любом случае ООО «Промлогистика» необходима оптимизация денежных потоков и обеспечение их сбалансированности на предстоящий период; необходим контроль выплат, поскольку ощутимых результатов можно добиться лишь при условии грамотного и рационального управления как поступлениями, так и расходами денежных средств.

     С аналитической точки зрения предпочтителен косвенный метод так как позволяет  определить взаимосвязь полученной прибыли с изменением величины денежных средств. Расчет денежных потоков данным методом ведется от показателя чистой прибыли с необходимыми его корректировками в статьях, не отражающих движение реальных денег по соответствующим счетам. Суть косвенного метода состоит в преобразовании величины чистой прибыли в величину денежных средств.

     Для устранения расхождений в формировании чистого финансового результата и чистого денежного потока производятся корректировки чистой прибыли или убытка с учетом: изменений в запасах, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях, краткосрочных обязательствах, исключая займы и кредиты, в течение периода; неденежных статей: амортизация внеоборотных активов; курсовые разницы; прибыль (убыток) прошлых лет, выявленная в отчетном периоде и другое; иных статей, которые должны найти отражение в инвестиционной и финансовой деятельности.

     Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах, и: позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период.

     Преимуществом косвенного метода при использовании в оперативном управлении является то, что он позволяет установить соответствие между финансовым результатом и собственными оборотными средствами. В долгосрочной перспективе косвенный метод позволяет выявить наиболее проблемные "места скопления" замороженных денежных средств и, исходя из этого, разработать пути выхода из сложившейся ситуации.

     Подготовка  отчета о движении денежных средств  на основе косвенного метода проходила  в несколько этапов:

     1) расчет изменений по статьям  баланса и определение факторов, влияющих на увеличение или  уменьшение денежных средств  предприятия;

     2) анализ формы № 2 и классификация  источников поступления денежных средств и направлений использования;

     3) объединение полученных данных  в отчете о движении денежных  средств.

     Поскольку в формате баланса не предусмотрена  статья "Амортизация", то ее величина определяется как разность между остаточной стоимостью внеоборотных активов (основных средств и нематериальных активов) на начало и конец периода.

     Обобщающая  информация о движении денежных средств  косвенным методом в ООО  приведена  в таблице 3.3.

     Таблица 3.3 - Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

     

 

     

     Окончание таблицы 3.3

       

     Составленный  отчет о движении денежных средств  косвенным методом позволяет сделать следующие выводы: чистый приток денежных средств образовался в результате сальдирования сумм притока и оттока средств. Приток средств образовался за счет прибыли, амортизации, роста кредиторской задолженности. Отток денежных средств вызван приобретением основных средств, ростом запасов, ростом дебиторской задолженности.