Совершенствование управления денежными средствами и их эквивалентами

     Наличие просроченной дебиторской задолженности - явление отрицательное, так как оно замедляет оборот капитала, ухудшает структуру баланса, увеличивает потребность в кредитах.

     Таким образом, для ООО «Промлогистика» необходимо осуществлять контроль за формированием и, что особенно важно, погашением дебиторской задолженности. 

     3.3 Применение информационных  технологий в управлении денежными средствами на предприятии 

     Неотъемлемое  условие эффективного существования  предприятия в современной конкурентной среде — создание эффективного механизма  управления денежными потоками, обеспечивающего  формирование оперативной и достоверной информации, регулирование взаиморасчетов, повышение платежной дисциплины и, в конечном итоге, ускорение оборачиваемости денежных средств.

     Конфигурация  содержит средства автоматизированного  управления денежными средствами предприятия, которые выполняет две основные функции:

     оперативный учет фактического движения денежных средств предприятия на расчетных счетах и кассах;

     оперативное планирование поступлений и расходов денежных средств предприятия.

     Общее планирование расхода и поступления  денежных средств предприятия выполняется в рамках бюджетирования. Составляемый финансовый план — бюджет — выступает в роли совокупности ориентиров и ограничителей для подсистемы управления денежными средствами.

     Но  в рамках функционала управления денежных средств ведется оперативный финансовый план — платежный календарь. Платежный календарь имеет смысл составлять на несколько дней вперед.

     Платежный календарь представляет собой совокупность заявок на расходование денежных средств и планируемых денежных поступлений. Платежный календарь составляется с детализацией до мест хранения денежных средств — банковских счетов и касс предприятия. При составлении платежного календаря автоматически проверяется его выполнимость — достаточность запасов денежных средств в местах их хранения.

     Разделение  функции финансового планирования по двум подсистемам конфигурации —  подсистеме бюджетирования и подсистеме управления денежными средствами — соответствует разделению функций управления финансами между различными подразделениями и сотрудниками предприятия. Если бюджет составляется финансовыми службами, то заявки на расходование денежных средств формируются сотрудниками и подразделениями, непосредственно взаимодействующие с контрагентами предприятия.

     В конфигурации формируются денежные документы (платежные поручения, приходные и расходные кассовые ордера и др.), обеспечивается взаимодействие со специализированными банковскими программами типа "Клиент банка", контролируются финансовые потоки, контролируется наличие денежных средств в местах хранения. Предусмотрена возможность денежных расчетов в иностранных валютах.

     Если  предприятие состоит из нескольких подразделений, то для обеспечения деятельности каждого из них требуются денежные расходы.

     Денежные  расходы, а также поступления  контролируются финансовой службой или бухгалтерией предприятия. Все другие подразделения могут подавать заявки на расходование денежных средств в адрес контролирующей службы.

     Конфигурация  автоматизирует процесс оперативного планирования денежных средств. Для  решения этой задачи используется двуступенчатая схема оформления денежных операций (рисунок 3.1).

     

     Рисунок 3.1 - Двуступенчатая схема оформления денежных операций

     Первая  ступень — это регистрация  в информационной базе намерения об изменении состояния денежных средств и взаиморасчетов. Намерения регистрируются путем ввода в информационную базу заявок на расходование денежных средств и запланированных поступлений денежных средств.

     Вторая  ступень — это регистрация  в информационной базе факта платежа, который приводит к изменению состояния денежных средств и взаиморасчетов.

     Заявки  на расходование денежных средств формируют спрос на деньги со стороны подразделений предприятия (рисунок 3.2).

     

     Рисунок 3.2 - Заявка на расходование средств

     Закладка "Бюджетирование" заявки предназначена  для установления связи подсистемы планирования денежных средств с  подсистемой бюджетирования. В отличие от подсистемы управления денежными средствами, где финансовый план — платежный календарь — имеет срок действия в несколько дней, финансовые планы в подсистеме бюджетирования составляются на значительно более длинные сроки.

     При заполнении заявки предусмотрена возможность  резервирования денежных средств в  указанном месте хранения (на расчетном  счете или в кассе). Естественно, что при регистрации платежа  по заявке производится автоматическое снятие резерва.

     К резервированию в заявке доступны не только имеющиеся в фактическом наличии денежные средства, но и запланированные к поступлению в подсистеме управления денежными средствами. Сведения о денежных средствах, запланированных к поступлению, вводятся в информационную базу пользователями по мере получения соответствующей подтверждающей информации (рисунок 3.3).

     

     Рисунок 3.3 – Планирование поступления денежных средств

     В качестве исходной информации для планирования поступления денежных средств можно рассматривать телефонный звонок клиента с подтверждением оплаты счета предприятия или, например, платежное поручение, полученное  от клиента по факсу — пока не получено банковской выписки, такое платежное поручение не может означать фактического зачисления денежных средств на расчетный счет предприятия, но формировать заявки в расчете на эти деньги уже можно.

     Для просмотра сводной информации о  заявках на расходование и планируемых поступлениях денежных средств, для анализа возможности исполнения оперативных финансовых планов предназначен отчет "Платежный календарь"(рисунок 3.3).

     

     Рисунок 3.4 – Платежный календарь

     Движения  денежных средств предприятия планируются  путем ввода бюджетных операций (рисунок 3.5).

     

     Рисунок 3.5 – Бюджетная операция

     Бюджетная операция похожа на проводку бухгалтерского учета. Главное различие между ними заключается в том, что бухгалтерская проводка довольно точно отражает уже свершившееся событие хозяйственной жизни предприятия, а бюджетная операция отражает будущее событие или несколько будущих событий и с меньшей точностью.

     В бюджетной операции не указываются  детали, которые не существенны для финансового планирования: конкретные расчетные банковские счета предприятия, с которых и на которые будут поступать денежные средства, конкретные подотчетные лица и т.д. Дату достаточно указывать с точностью до периода планирования, причем обычно указывается первая дата периода. В то же время в бюджетной операции фиксируются значения следующих аналитических разрезов:

• сценарий планирования;
• статья оборотов;
• валюта операции;
• центр финансовой ответственности (ЦФО);
• проект;
• контрагент;
• номенклатура

     Использование информационных технологий в управлении денежными средствами дает возможность  ООО «Промлогистика» оптимизировать денежные потоки, своевременно реагировать на возникающие проблемы у предприятия и соответственно повышать эффективность деятельности предприятия.

 

     Заключение 

     Управление  денежными средствами - основа эффективного финансового менеджмента. Современные методы планирования, учета и контроля денежных средств позволяют финансовому менеджеру определить, какие из подразделений и предприятия генерируют наибольшие денежные потоки, в какие сроки и по какой цене наиболее целесообразно привлекать финансовые ресурсы, во что эффективно инвестировать свободные денежные средства.

     Данная  курсовая работа посвящена совершенствованию управления денежными средствами предприятия. В работе были определены теоретические и методические основы организации и управления денежными средствами предприятия, раскрыто значение анализа структуры и управления денежными потоками в современных условиях, дана классификация денежных потоков, выявлены основные направления поступлений и расходования денежных средств.

     В ходе написания работы было выявлено: основной категорией денежного капитала являются денежные средства - средства предприятия, находящиеся в кассе в виде наличных денег, в виде денежных документов; на расчетных счетах, в выставленных аккредитивах, валютных и специальных счетах в банках. Денежные средства – это средства, которые легко и быстро могут преобразоваться в любые другие материальные ценности. Поэтому они служат своеобразным показателем ликвидности всех других материальных ценностей. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств может быть знаком того, что предприятие терпит убытки.

     В процессе функционирования любого предприятия  присутствует движение денежных средств (выплаты и поступления в наличной и безналичной формах), то есть денежные потоки. Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Деление денежных потоков на три указанные группы позволяет финансовому менеджеру видеть, какие именно источники приносят предприятию наибольшие денежные поступления.

     Главным источником поступления денежных средств  предприятия является его основная операционная или текущая деятельность, денежные потоки от которой являются наиболее регулярными, так как они обслуживают текущие операции. В практике финансового анализа принято называть притоком положительное изменение денежных средств и оттоком – отрицательное изменение денежных средств. Эти изменения отражаются так, что позволяют установить взаимосвязь между остатками денежных средств на начало и конец отчетного периода.

     Подводя итог всему написанному можно  сделать следующие выводы:

     1. Цель управления денежными средствами  состоит в том, чтобы инвестировать избыток денежных доходов для получения прибыли, но одновременно иметь их необходимую величину для выполнения обязательств по платежам и одновременного страхования на случай непредвиденных ситуаций. Чем более предсказуемы денежные потоки фирмы, тем меньше потребность в страховании.

     2. Управление денежными потоками  является одним из важнейших  направлений деятельности финансового менеджера. Оно включает в себя расчет времени обращения денежных средств (финансовый цикл), анализ денежного потока, его прогнозирование, определение оптимального уровня денежных средств, составление бюджетов денежных средств. От притока денежных средств, обеспечивающих покрытие обязательств, зависит не только финансовое благополучие предприятия, его устойчивость в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу.

     3. При умножении денежных средств их правильное использование и контроль за сохранностью – одна из важных задач предприятия. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и так далее.

     4. База денежных средств предприятия – хозяйственные взаимоотношения предприятия с различными организациями и учреждениями и хозяйственные взаимоотношения предприятия, связанные с реализацией продукции, работ, услуг и осуществлением других хозяйственных операций.

     Между предприятиями, организациями и  учреждениями расчеты производятся в основном в безналичной форме. Безналичные расчеты осуществляются в основном через банковские, кредитные и расчетные операции. Их применение позволяет существенно снизить расходы на денежное обращение, сокращает способность в наличных денежных средствах, обеспечивает их более надежную сохранность.

     5. Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами предприятия, заключающуюся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

     На  основании проведенного исследования по ООО «Промлогистика» можно сделать следующие выводы: