Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2011 в 19:18, дипломная работа
Актуальность выбранной темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с переходом от командной модели экономики при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7
1.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ЕГО ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ 7
1.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ 14
1.3. СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ 17
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОАО «ГРАДИЕНТ» 27
2.1. ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 28
2.2. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33
2.3. ПЛАНОВЫЙ БАЛАНС АКТИВОВ И ПАССИВОВ 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 52
3.1. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 52
3.2. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 55
3.3. ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДИКИ ОПИСАНИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
о
ж
н
о
с
т
и
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
.
С
и
с
т
е
м
а
т
и
ч
е
с
к
и
к
о
н
т
р
о
л
и
р
у
я
и
з
м
е
н
е
н
и
е
ф
и
н
а
н
с
о
в
ы
х
п
о
к
а
з
а
т
е
л
е
й
о
б
е
с
п
е
ч
и
в
а
е
т
с
я
в
о
з
м
о
ж
н
о
с
т
ь
и
с
п
о
л
ь
з
о
в
а
н
и
я
п
о
л
у
ч
е
н
н
ы
х
р
е
з
у
л
ь
т
а
т
о
в
в
п
р
о
ц
е
с
с
е
п
л
а
н
и
р
о
в
а
н
и
я
и
п
р
о
г
н
о
з
и
р
о
в
а
н
и
я
.
О
п
т
и
м
а
л
ь
н
ы
й
н
а
б
о
р
а
н
а
л
и
з
и
р
у
е
м
ы
х
п
о
к
а
з
а
т
е
л
е
й
п
о
з
в
о
л
я
е
т
т
а
к
ж
е
в
ы
я
в
и
т
ь
с
у
щ
е
с
т
в
у
ю
щ
и
е
з
а
в
и
с
и
м
о
с
т
и
и
у
с
т
а
н
а
в
л
и
в
а
т
ь
з
а
к
о
н
о
м
е
р
н
о
с
т
и
,
у
ч
е
т
к
о
т
о
р
ы
х
,
н
е
с
о
м
н
е
н
н
о
,
с
п
о
с
о
б
с
т
в
у
е
т
э
ф
ф
е
к
т
и
в
н
о
м
у
у
п
р
а
в
л
е
н
и
ю
ф
и
н
а
н
с
а
м
и
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
.
Н
а
О
А
О
«
Г
р
а
д
и
е
н
т
»
ц
е
л
е
с
о
о
б
р
а
з
н
о
и
с
п
о
л
ь
з
о
в
а
т
ь
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
о
б
щ
е
й
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
и
о
п
р
е
д
е
л
е
н
и
е
у
р
о
в
н
я
о
б
е
с
п
е
ч
е
н
н
о
с
т
и
с
о
б
с
т
в
е
н
н
ы
м
и
о
б
о
р
о
т
н
ы
м
и
с
р
е
д
с
т
в
а
м
и
.
О
ц
е
н
к
а
п
л
а
н
о
в
о
й
с
т
р
у
к
т
у
р
ы
а
к
т
и
в
о
в
и
п
а
с
с
и
в
о
в
п
р
о
в
о
д
и
т
с
я
в
с
л
е
д
у
ю
щ
е
й
т
а
б
л
и
ц
е
:
Т
а
б
л
и
ц
а 17
О
ц
е
н
к
а
п
л
а
н
о
в
о
й
с
т
р
у
к
т
у
р
ы
а
к
т
и
в
о
в
и
п
а
с
с
и
в
о
в
(
т
ы
с
.
р
у
б
.)
| Показатели | № таблицы, содержащий показатель | 01. 04 | 01. 07 | 01. 10 | 01. 01 |
| 1. Собственный капитал | 11, 12 | 10727 | 9593 | 10817 | 11893 |
| 2. Внеоборотные активы | 10 | 8581 | 8490 | 8399 | 8310 |
| 3. Оборотные активы, в том числе: | 10 | 4650 | 4662 | 6012 | 6892 |
| 3. 1. Запасы сырья | 10 | 1800 | 2450 | 2450 | 2450 |
| 4. Кредиторская задолженность | 11 | 2406 | 3559 | 2859 | 3309 |
| 5. Коэффициент общей ликвидности: | |||||
| а) плановый (стр. 3/стр. 4) | 1, 86 | 1, 310 | 2, 103 | 2, 083 | |
| б) необходимый (стр. 3. 1+ стр. 4 / стр. 4) | 1, 72 | 1, 688 | 1, 857 | 1, 740 | |
| 6. Собственные оборотные средства (стр. 1 – стр. 2) | 2146 | 1103 | 2418 | 3583 |
П
о
к
а
з
а
т
е
л
и
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
х
а
р
а
к
т
е
р
и
з
у
ю
т
ф
и
н
а
н
с
о
в
у
ю
с
п
о
с
о
б
н
о
с
т
ь
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
о
б
е
с
п
е
ч
и
в
а
т
ь
з
а
с
ч
е
т
и
м
е
ю
щ
и
х
с
я
д
е
н
е
ж
н
ы
х
с
р
е
д
с
т
в
в
ы
п
о
л
н
е
н
и
е
с
в
о
и
х
к
р
а
т
к
о
с
р
о
ч
н
ы
х
о
б
я
з
а
т
е
л
ь
с
т
в
с
о
в
с
е
м
и
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
м
и
и
б
а
н
к
а
м
и
в
п
о
л
н
о
м
о
б
ъ
е
м
е
и
в
с
р
о
к
.
Н
и
з
к
а
я
п
л
а
т
е
ж
е
с
п
о
с
о
б
н
о
с
т
ь
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
с
в
и
д
е
т
е
л
ь
с
т
в
у
е
т
о
е
г
о
с
л
а
б
о
й
ф
и
н
а
н
с
о
в
о
й
у
с
т
о
й
ч
и
в
о
с
т
и
и
н
е
в
о
з
м
о
ж
н
о
с
т
и
п
р
о
в
е
д
е
н
и
я
с
в
о
е
в
р
е
м
е
н
н
о
й
з
а
к
у
п
к
и
п
р
о
и
з
в
о
д
с
т
в
е
н
н
ы
х
р
е
с
у
р
с
о
в
и
,
к
а
к
с
л
е
д
с
т
в
и
е
,
о
п
р
и
б
л
и
ж
а
ю
щ
е
й
с
я
о
с
т
а
н
о
в
к
е
п
р
о
и
з
в
о
д
с
т
в
а
.
И
н
а
ч
е
г
о
в
о
р
я
,
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
ь
о
п
р
е
д
е
л
я
е
т
у
р
о
в
е
н
ь
к
а
ч
е
с
т
в
а
т
е
к
у
щ
и
х
и
л
и
о
б
о
р
о
т
н
ы
х
а
к
т
и
в
о
в
п
р
е
д
п
р
и
я
т
и
я
и
е
г
о
ф
и
н
а
н
с
о
в
у
ю
с
п
о
с
о
б
н
о
с
т
ь
п
о
к
р
ы
в
а
т
ь
с
в
о
и
п
о
в
с
е
д
н
е
в
н
ы
е
д
о
л
г
и
.
П
о
э
т
о
м
у
п
р
о
б
л
е
м
а
п
л
а
н
и
р
о
в
а
н
и
я
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
д
о
л
ж
н
а
б
ы
т
ь
р
е
ш
е
н
а
в
п
р
о
ц
е
с
с
е
с
о
с
т
а
в
л
е
н
и
я
к
а
к
т
е
к
у
щ
и
х
,
т
а
к
и
д
о
л
г
о
с
р
о
ч
н
ы
х
п
л
а
н
о
в
р
а
з
в
и
т
и
я
.
И
з
т
а
б
л
и
ц
ы
с
л
е
д
у
е
т
,
ч
т
о
н
а
в
с
е
д
а
т
ы
,
к
р
о
м
е 1
и
ю
л
я
,
у
р
о
в
е
н
ь
п
л
а
т
е
ж
е
с
п
о
с
о
б
н
о
с
т
и
д
о
с
т
а
т
о
ч
е
н
,
п
о
с
к
о
л
ь
к
у
ф
а
к
т
и
ч
е
с
к
и
й
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
о
б
щ
е
й
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
в
ы
ш
е
н
е
о
б
х
о
д
и
м
о
г
о
у
р
о
в
н
я
(
н
е
о
б
х
о
д
и
м
ы
й
у
р
о
в
е
н
ь
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
а
о
б
щ
е
й
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
я
в
л
я
е
т
с
я
п
о
с
т
о
я
н
н
о
й
в
е
л
и
ч
и
н
о
й
,
р
а
с
с
ч
и
т
а
н
н
о
й
д
л
я
О
А
О
«
Г
р
а
д
и
е
н
т
»
).
О
д
н
а
к
о
д
л
я
р
а
с
ч
е
т
а
н
е
о
б
х
о
д
и
м
о
г
о
у
р
о
в
н
я
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
а
п
р
и
н
я
т
ы
л
и
ш
ь
н
е
о
б
х
о
д
и
м
ы
е
з
а
п
а
с
ы
с
ы
р
ь
я
.
Б
о
л
е
е
г
а
р
а
н
т
и
р
о
в
а
н
н
а
я
о
ц
е
н
к
а
у
р
о
в
н
я
п
л
а
т
е
ж
е
с
п
о
с
о
б
н
о
с
т
и
д
о
л
ж
н
а
у
ч
и
т
ы
в
а
т
ь
т
а
к
ж
е
н
е
о
б
х
о
д
и
м
ы
е
з
а
п
а
с
ы
г
о
т
о
в
о
й
п
р
о
д
у
к
ц
и
и
и
н
е
з
а
в
е
р
ш
е
н
н
о
г
о
п
р
о
и
з
в
о
д
с
т
в
а
.
В
о
с
п
о
л
ь
з
у
е
м
с
я
д
а
н
н
ы
м
и
т
а
б
л
и
ц
ы
12
.
Т
о
г
д
а
у
т
о
ч
н
е
н
н
ы
й
н
е
о
б
х
о
д
и
м
ы
й
к
о
э
ф
ф
и
ц
и
е
н
т
о
б
щ
е
й
л
и
к
в
и
д
н
о
с
т
и
с
о
с
т
а
в
и
т
н
а
:
1
а
п
р
е
л
я
:
1
и
ю
л
я
:
1
о
к
т
я
б
р
я
:
1
я
н
в
Информация о работе Совершенствование финансового планирования