Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Ноября 2011 в 19:18, дипломная работа
Актуальность выбранной темы очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это прежде всего с переходом от командной модели экономики при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ 7
1.1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ, ЕГО ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ 7
1.2. КЛАССИФИКАЦИЯ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ 14
1.3. СИСТЕМЫ ФИНАНСОВЫХ ПЛАНОВ 17
2. АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОАО «ГРАДИЕНТ» 27
2.1. ПЛАН ДОХОДОВ И РАСХОДОВ 28
2.2. ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 33
2.3. ПЛАНОВЫЙ БАЛАНС АКТИВОВ И ПАССИВОВ 40
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 52
3.1. ОСОБЕННОСТИ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 52
3.2. ПРОБЛЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 55
3.3. ИНСТРУМЕНТЫ И МЕТОДИКИ ОПИСАНИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ 60
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 72
И
з
т
а
б
л
и
ц
ы
в
и
д
н
о
,
ч
т
о
в
о
в
с
е
х
к
в
а
р
т
а
л
а
х
и
м
е
е
т
с
я
п
р
е
в
ы
ш
е
н
и
е
а
к
т
и
в
о
в
н
а
д
п
а
с
с
и
в
а
м
и
.
Т
а
к
и
м
о
б
р
а
з
о
м
,
н
е
о
б
х
о
д
и
м
о
у
в
е
л
и
ч
и
т
ь
и
с
т
о
ч
н
и
к
и
ф
и
н
а
н
с
и
р
о
в
а
н
и
я
в
п
р
е
д
е
л
а
х
и
м
е
ю
щ
и
х
с
я
в
о
з
м
о
ж
н
о
с
т
е
й
.
Д
л
я
э
т
о
й
ц
е
л
и
м
о
ж
н
о
в
о
с
п
о
л
ь
з
о
в
а
т
ь
с
я
в
е
л
и
ч
и
н
о
й
н
е
р
а
с
п
р
е
д
е
л
е
н
н
о
й
п
р
и
б
ы
л
и
,
к
о
т
о
р
у
ю
в
д
а
н
н
о
м
с
л
у
ч
а
е
н
е
о
б
х
о
д
и
м
о
н
а
п
р
а
в
и
т
ь
н
а
у
в
е
л
и
ч
е
н
и
е
с
о
б
с
т
в
е
н
н
о
г
о
к
а
п
и
т
а
л
а
(
Т
а
б
л
.
15
).
Т
а
б
л
и
ц
а 15
П
л
а
н
а
к
т
и
в
о
в
и
п
а
с
с
и
в
о
в
с
у
ч
е
т
о
м
н
е
р
а
с
п
р
е
д
е
л
е
н
н
о
й
п
р
и
б
ы
л
и
(
т
ы
с
.
р
у
б
.)
н
а
2001
г
| Показатели | 01. 04 | 01. 07 | 01. 10 | 01. 01 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Активы (итог табл. 12) | 13231 | 14252 | 14411 | 15202 |
| 2. Пассивы (итог табл. 13) | 11649 | 11894 | 13037 | 12752 |
| 3. Необходимая сумма нераспределенной прибыли (стр. 1 – стр. 2) | 1582 | 2358 | 1374 | 2450 |
| 4. Плановая чистая прибыль (табл. 2) | 1394, 6 | 163, 4 | 1612, 7 | 4294, 8 |
| 5. Пассивы с учетом нераспределенной прибыли (стр. 2 + стр. 4) | 13043, 6 | 12057, 4 | 14411 | 15202 |
| 7. Остаток чистой прибыли на другие направления использования | - | - | 238, 7 | 1844, 8 |
| 8. Оставшееся превышение активов над пассивами (стр. 1 – стр. 6) | 187, 4 | 2194, 6 | - | - |
Т
а
к
и
м
о
б
р
а
з
о
м
,
п
о
с
о
с
т
о
я
н
и
ю
н
а 1
о
к
т
я
б
р
я
и
н
а
к
о
н
е
ц
г
о
д
а
а
к
т
и
в
ы
с
б
а
л
а
н
с
и
р
о
в
а
н
ы
с
п
а
с
с
и
в
а
м
и
.
Н
а
О
А
О
«
Г
р
а
д
и
е
н
т
»
в
3
и
4
к
в
а
р
т
а
л
е
и
с
п
о
л
ь
з
о
в
а
н
и
е
ч
и
с
т
о
й
п
р
и
б
ы
л
и
н
е
з
а
п
л
а
н
и
р
о
в
а
н
о
н
а
д
р
у
г
и
е
ц
е
л
и
,
т
а
к
ч
т
о
п
р
о
б
л
е
м
у
м
о
ж
н
о
с
ч
и
т
а
т
ь
р
е
ш
е
н
н
о
й
.
Ч
т
о
к
а
с
а
е
т
с
я
п
е
р
в
о
г
о
и
в
т
о
р
о
г
о
к
в
а
р
т
а
л
о
в
,
т
о
п
р
о
б
л
е
м
а
р
е
ш
е
н
а
л
и
ш
ь
ч
а
с
т
и
ч
н
о
.
С
л
е
д
у
ю
щ
и
й
э
т
а
п
п
л
а
н
и
р
о
в
а
н
и
я
б
а
л
а
н
с
а
–
у
с
т
р
а
н
е
н
и
е
п
р
е
в
ы
ш
е
н
и
я
а
к
т
и
в
о
в
н
а
д
п
а
с
с
и
в
а
м
и
п
у
т
е
м
у
м
е
н
ь
ш
е
н
и
я
п
л
а
н
о
в
о
й
с
т
о
и
м
о
с
т
и
а
к
т
и
в
о
в
22
.
Д
л
я
н
а
ч
а
л
а
у
м
е
н
ь
ш
а
е
т
с
я
д
е
б
и
т
о
р
с
к
а
я
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
ь
.
Э
т
о
о
з
н
а
ч
а
е
т
,
ч
т
о
д
о
л
ж
н
ы
б
ы
т
ь
и
з
м
е
н
е
н
ы
у
с
л
о
в
и
я
р
а
с
ч
е
т
о
в
с
п
о
к
у
п
а
т
е
л
я
м
и
,
с
о
д
е
р
ж
а
щ
и
е
с
я
в
п
р
о
е
к
т
а
х
д
о
г
о
в
о
р
о
в
с
н
и
м
и
.
П
р
и
о
б
ы
ч
н
ы
х
д
л
я
О
А
О
«
Г
р
а
д
и
е
н
т
»
у
с
л
о
в
и
я
х
85%
к
в
а
р
т
а
л
ь
н
ы
х
п
р
о
д
а
ж
о
п
л
а
ч
и
в
а
ю
т
с
я
в
т
о
м
ж
е
к
в
а
р
т
а
л
е
,
о
с
т
а
л
ь
н
ы
е 15% -
в
с
л
е
д
у
ю
щ
е
м
.
Е
с
л
и
п
р
о
б
л
е
м
у
п
р
е
в
ы
ш
е
н
и
я
а
к
т
и
в
о
в
н
а
д
и
с
т
о
ч
н
и
к
а
м
и
ф
и
н
а
н
с
и
р
о
в
а
н
и
я
п
о
п
ы
т
а
т
ь
с
я
п
о
л
н
о
с
т
ь
ю
р
е
ш
и
т
ь
з
а
с
ч
е
т
о
с
т
а
т
к
о
в
д
е
б
и
т
о
р
с
к
о
й
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
и
п
о
к
у
п
а
т
е
л
е
й
,
т
о
в
п
е
р
в
о
м
к
в
а
р
т
а
л
е
п
о
с
т
у
п
л
е
н
и
я
о
т
д
е
б
и
т
о
р
о
в
д
о
л
ж
н
ы
б
ы
т
ь
н
а 187
,
4
т
ы
с
.
р
у
б
.
б
о
л
ь
ш
е
,
ч
е
м
р
а
с
с
ч
и
т
а
н
о
в
т
а
б
л
и
ц
е
5
с
о
о
т
в
е
т
с
т
в
е
н
н
о
о
с
т
а
т
к
и
д
е
б
и
т
о
р
с
к
о
й
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
и
н
а 187
,
4
т
ы
с
.
р
у
б
.
м
е
н
ь
ш
е
.
Э
т
о
з
н
а
ч
и
т
,
ч
т
о
в
п
е
р
в
о
м
к
в
а
р
т
а
л
е
п
о
к
у
п
а
т
е
л
и
д
о
л
ж
н
ы
о
п
л
а
т
и
т
ь
п
о
ч
т
и
87%
п
р
о
д
а
н
н
о
й
и
м
п
р
о
д
у
к
ц
и
и
(
),
а
о
с
т
а
т
о
к
д
е
б
и
т
о
р
с
к
о
й
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
и
п
о
к
у
п
а
т
е
л
е
й
с
н
и
з
и
т
с
я
н
а 187
,
4
т
ы
с
.
р
у
б
.
и
с
о
с
т
а
в
и
т
(
т
а
к
ж
е
н
а
б
а
з
е
д
а
н
н
ы
х
т
а
б
л
и
ц
ы
3
)
1500
–
187
,
4 = 1312
,
6
т
ы
с
.
р
у
б
.
В
о
в
т
о
р
о
м
к
в
а
р
т
а
л
е
н
е
о
б
х
о
д
и
м
о
с
н
и
з
и
т
ь
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
ь
п
о
к
у
п
а
т
е
л
е
й
н
а 2194
,
6
т
ы
с
.
р
у
б
.,
н
о
п
о
п
е
р
в
о
н
а
ч
а
л
ь
н
о
м
у
р
а
с
ч
е
т
у
(
Т
а
б
л
.
5
)
е
е
о
с
т
а
т
о
к
н
а
к
о
н
е
ц
в
т
о
р
о
г
о
к
в
а
р
т
а
л
а
с
о
с
т
а
в
и
л
в
с
е
г
о
2100
т
ы
с
.
р
у
б
.
С
л
е
д
о
в
а
т
е
л
ь
н
о
,
п
р
е
в
ы
ш
е
н
и
е
а
к
т
и
в
о
в
н
а
д
п
а
с
с
и
в
а
м
и
н
а 1
и
ю
л
я
с
о
с
т
а
в
и
т 94
,
6
т
ы
с
.
р
у
б
.
Н
а
э
т
у
с
у
м
м
у
н
а
д
о
у
м
е
н
ь
ш
а
т
ь
о
с
т
а
т
к
и
д
р
у
г
и
х
в
и
д
о
в
д
е
б
и
т
о
р
с
к
о
й
з
а
д
о
л
ж
е
н
н
о
с
т
и
(
Т
а
б
л
.
6
).
В
м
е
с
т
о
550
т
ы
с
.
р
у
б
.
о
с
т
а
т
к
и
д
о
л
ж
н
ы
с
о
с
т
а
в
и
т
ь
442
т
ы
с
.
р
у
б
.,
а
п
л
а
т
е
ж
и
:
425 + 94
,
6 = 519
,
6
т
ы
с
.
р
у
б
.
П
р
и
у
с
л
о
в
и
и
,
ч
т
о
в
с
е
э
т
и
и
з
м
е
н
е
н
и
я
п
р
а
к
т
и
ч
е
с
к
и
в
о
з
м
о
ж
н
ы
,
р
а
в
е
н
с
т
в
о
а
к
т
и
в
о
в
и
п
а
с
с
и
в
о
в
в
п
е
р
в
о
м
и
в
о
в
т
о
р
о
м
к
в
а
р
т
а
л
е
б
у
д
е
т
о
б
е
с
п
е
ч
е
н
о
.
У
к
р
у
п
н
е
н
н
ы
е
д
а
н
н
ы
е
п
о
п
л
а
н
у
а
к
т
и
в
о
в
с
у
ч
е
т
о
м
э
т
и
х
и
з
м
е
н
е
н
и
й
п
р
и
в
е
д
е
н
ы
в
т
а
б
л
и
ц
е
15
.
Информация о работе Совершенствование финансового планирования