Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Февраля 2013 в 20:28, дипломная работа
Фінансовий стан – це здатність (спроможність) підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченістю фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективністю використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.
Вступ 3
Розділ 1. Теоретико-методологічні основи складання балансу, аудиту його статей та аналізу фінансового стану підприємства та його галузеві особливості 7
1.1. Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства ПП „ККК” 7
1.2. Економічна сутність та нормативно-правова база складання балансу 17
1.3. Аналіз спеціальної літератури за темою дослідження 27
Розділ 2. Методика складання і представлення бухгалтерського балансу 32
2.1. Загальні вимоги до фінансової звітності 32
2.2. Оцінка та характеристика статей балансу 41
2.3. Особливості організації складання балансу в умовах застосування комп’ютерної техніки та інформаційних технологій 48
2.4. Міжнародна практика складання та подання балансу 50
Розділ 3. Економічний аналіз фінансового стану підприємства 57
3.1. Методичні прийоми економічного аналізу фінансового стану підприємства 57
3.2. Оцінка фінансового стану згідно показників балансу 60
3.3. Шляхи покращення фінансово-господарської діяльності підприємства 79
Розділ 4. Організація і методика аудиту балансу 83
4.1. Організація проведення аудиту 83
4.2. Методика проведення аудиту фінансової звітності форми №1 „Баланс” 89
4.3. Заключні процедури та рекомендації в результаті проведення аудиту 100
Висновки 103
Перелік використаної літератури 107
Додатки 112
15.3.1. Нарахування зносу за МШП здійснювати у розмірі 100 (сто) відсотків балансової вартості таких предметів при передачі їх зі складу в експлуатацію. Здійснювати обов'язкове ведення кількісного обліку таких предметів у розрізі матеріально відповідальних осіб до моменту їх повної ліквідації (списання з балансу);
15.4. Визнання та первісну оцінку запасів (матеріалів, сировини, палива, комплектуючих виробів, товарів) здійснювати залежно від шляхів надходження запасів на підприємство: придбані за плату, виготовлені власними силами, внесені до статутного капіталу, одержані безоплатно, придбані у результаті обміну на подібні та неподібні запаси згідно з ПСБО 9 "Запаси":
15.4.1. Обліковою одиницею
бухгалтерського обліку
15.4.2. Застосовувати періодичну систему оцінки запасів (альтернативний варіант - постійна система оцінки);
16. Затвердити перелік створюваних на підприємстві резервів (фондів) та порядок формування та витрачання коштів таких фондів.
17. На підприємстві
застосовуються форми та
18. Відповідальність за організацію робіт з ведення обліку, зберігання й видавання трудових книжок і виконавчих листів покласти на менеджера з кадрів.
19. Зі змістом наказу ознайомити (під розписку) усіх посадових осіб, причетних до його виконання.
Керівник підприємства __________________ Е. Т. Скоробренко
(підпис)
З наказом ознайомлені:
______________________________
(наводиться перелік та
"Затверджено"
Керівник ПП „ККК” _______________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 1
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік первинних документів, зведених бухгалтерських документів, реєстрів бухгалтерського обліку, звітності, підписи керівника (або особи, яка ним уповноважена) та головного бухгалтера на яких необхідні для здійснення ними своїх посадових обов'язків та повного контролю за рухом активів, капіталу й зобов'язань підприємства
№ з/п |
Код доку-мента |
Назва первинного документа |
Наяв-ність підпису |
1 |
2 |
3 |
4 |
Облік банківських операцій | |||
2 |
0401001 |
Платіжне доручення (додаток 2 до Інструкції) |
так |
3 |
0410012 |
Реєстр платіжних доручень №___ (додаток 5 до Інструкції) |
так |
4 |
0410002 |
Платіжна вимога-доручення (додаток 6 до Інструкції) |
так |
5 |
0401006 |
Розрахунковий чек (додаток 8 до Інструкції) |
так |
6 |
Ф. №896 |
Заява на отримання чекової книжки (додаток 10 до Інструкції) |
так |
7 |
0401007 |
Реєстр чеків №___ (додаток 16 до Інструкції) |
так |
8 |
немає |
Заява про втрату чекової книжки (розрахункового чека) (додаток 18 до Інструкції) |
так |
9 |
0410003 |
Заява на акредитив (додаток 19 до Інструкції) |
так |
10 |
0410011 |
Реєстр документів за акредитивом №__ (додаток 20 до Інструкції) |
так |
11 |
0410010 |
Заява про відмову від акцепту №__ (додаток 26 до Інструкції) |
так |
12 |
0410007 |
Платіжна вимога (додаток 28 до Інструкції) |
так |
13 |
немає |
Реєстр платіжних вимог №__(додаток 29 до Інструкції) |
так |
14 |
0410008 |
Інкасове доручення (розпорядження) (додаток 30 до Інструкції) |
так |
Облік касових операцій | |||
15 |
немає |
Касова заявка на ___ квартал |
так |
16 |
немає |
Заявка-розрахунок для встановлення лімітів залишку готівки в касі порядку і строків здавання касової виручки (надходжень) |
так |
17 |
КО-1 |
Прибутковий касовий ордер |
так |
18 |
КО-2 |
Видатковий касовий ордер |
так |
19 |
КО-4 |
Касова книга |
так |
20 |
Заява про майнові вимоги до боржника на суму _______ рн. |
так | |
21 |
Заява про порушення справи |
так | |
Облік основних засобів | |||
22 |
ОЗ-1 |
Акт приймання-передачі (внутрішнього переміщення) основних засобів |
так |
23 |
ОЗ-2 |
Акт приймання-здавання відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об’єктів |
так |
24 |
ОЗ-14 |
Розрахунок амортизації |
так |
25 |
ОЗ-15 |
Розрахунок амортизації |
так |
26 |
ОЗ-16 |
Розрахунок амортизації по автотранспорту |
так |
Облік сировини і матеріалів | |||
27 |
М-10 |
Акт-вимога на заміну (додатковий відпуск) матеріалів |
х |
28 |
М-11 |
Накладна-вимога на відпуск (внутрішнє переміщення) матеріалів |
так |
29 |
М-19 |
Матеріальний звіт |
х |
30 |
М-20 |
Накладна _____ №000000 на відпуск товарно-матеріальних цінностей серія |
так |
31 |
М-28 |
Лімітно-забірна картка №__ |
х |
32 |
М-28а |
Лімітно-забірна картка №__ |
так |
Облік нафтопродуктів | |||
33 |
Ф. №11-нп |
Замовлення на доставку нафтопродуктів на _________ 2000 _ р. (додаток 11 до Інструкції) |
так |
34 |
Ф. №18-нп |
Товарний балансовий звіт перекачувальних та наливних станцій (додаток 18 до Інструкції) |
так |
35 |
Ф. №30-нп |
Розпорядження щодо проведення інвентаризації (додаток 30 до Інструкції) |
так |
Облік нарахування та виплати заробітної плати та інших соціальних виплат | |||
36 |
П-49 |
Розрахунково-платіжна відомість |
х |
39 |
П-52 |
Розрахунок заробітної плати |
х |
40 |
П-53 |
Платіжна відомість |
так |
41 |
немає |
Листок непрацездатності |
так |
Облік розрахунків із підзвітними особами | |||
42 |
немає |
Авансовий звіт |
х |
Облік бланків суворої звітності | |||
43 |
СЗ-2 |
Прибутково-видаткова книга з обліку бланків суворої звітності (бланки суворої звітності) |
так |
44 |
№ М-2 |
Довіреність (додаток 1) (бланки суворої звітності) |
так |
45 |
№ М-26 |
Довіреність (додаток 4) (бланк суворої звітності) |
так |
Облік НТІ, бібліотечного обслуговування та книговидавництва | |||
46 |
№НТІ-3 |
Картка користувача органу НТІ, НТБ, організації |
так |
Облік квиткового господарства | |||
47 |
№КГ-10 |
Зведений звіт про продаж квитків (абонементів) №__ (додаток 10) |
так |
48 |
№КГ-5 |
Вимога-доручення №__ на відпуск зі складу квитків (абонементів) та їх комплектів для підготовки та реєстрації (додаток 5 до Інструкції) |
так |
Документи для обліку інших операцій | |||
49 |
немає |
Книга обліку придбання товарів (робіт, послуг) |
так |
50 |
немає |
Книга обліку продажу товарів (робіт, послуг) |
так |
51 |
немає |
Зразок листка непрацездатності |
так |
52 |
ТК-1 |
Товарно-касова книга |
так |
Звітність з прибуткового податку з громадян | |||
53 |
Довідка про перерахунок прибуткового податку з громадян за 200__ рік |
так | |
54 |
Форма №3 |
Довідка (додаток 2 до Порядку проведення перерахунків прибуткового податку з сукупного доходу громадян за _ рік) |
так |
55 |
Форма №3 |
Довідка (додаток 3 до Інструкції про
прибутковий податок з |
так |
56 |
Ф. №8-ДР |
Довідка про суми виплачених доходів і утриманих з них податків фізичних осіб |
так |
57 |
Форма №2 |
Довідка про суми нарахованого доходу і утриманого податку (додаток 2 до Інструкції) |
так |
58 |
Довідка про доходи |
так | |
Документи, які стосуються наказу про облікову політику підприємства | |||
59 |
Наказ про облікову політику |
х | |
60 |
Додатки до наказу про облікову політику |
х | |
61 |
Реєстри бухгалтерського обліку | ||
62 |
Реєстри меморіально-ордерної форми бухгалтерського обліку: |
х | |
63 |
Меморіальний ордер (за кожним синтетичним рахунком робочого плану рахунків, рахунки першого порядку) |
х | |
64 |
Книга "Журнал - головна" |
х | |
65 |
Реєстри спрощеної форми |
||
66 |
Книга обліку господарських операцій (за рахунками першого порядку) |
х | |
67 |
Відомість обліку по синтетичних рахунках (за кожним синтетичним рахунком робочого плану рахунків, може поєднувати в собі синтетичний і аналітичний облік) |
х | |
68 |
Відомість (шахова) за рахунками першого порядку |
х | |
69 |
Оборотна відомість (за рахунками першого порядку) |
х | |
70 |
Реєстри журнально-ордерної форми бухгалтерського обліку: |
х | |
71 |
Журнал-ордер №__ за кредитом синтетичних рахунків (першого порядку) |
х | |
72 |
Відомість №_ за дебетом рахунка (розміщена на зворотному боці журналу-ордеру грошових коштів) |
х | |
73 |
Головна книга |
х | |
Звітність | |||
74 |
Фінансова |
так | |
75 |
Податкова |
так | |
Склав: заступник гол. бухгалтера ________ (ПІБ)
Погоджено: завідуючий виробництвом ________ (ПІБ)
Погоджено: головний бухгалтер ________ (ПІБ)
Затверджено"
Керівник підприємства _____________________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 2
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які наділяються правом видачі дозволу на проведення господарських операцій
№ з/п |
Займана посада |
1 |
2 |
1 |
Директор |
2 |
Завідуючий виробництвом |
Склав: _________ заступник головного бухгалтера |
Погоджено: ___________ головний бухгалтер |
підпис |
підпис |
"Затверджено"
Керівник підприємства ___________________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 3
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які наділяються правами отримувати та видавати товарно-матеріальні цінності та несуть всю повноту відповідальності за такі дії, згідно з посадовими інструкціями та чинними законодавчими актами України
№ з/п |
Займана посада |
1 |
2 |
1 |
Директор |
2 |
Завідуючий виробництвом |
3 |
Бригадир |
4 |
Менеджер з питань торгівлі |
Склав _________ заступник головного бухгалтера |
Погоджено: ________ головний бухгалтер |
підпис |
підпис |
"Затверджено"
Керівник підприємства _________________
(підпис, ПІБ)
ДОДАТОК 4
до наказу про облікову політику підприємства
Перелік посадових осіб, які складають, підписують звітність та несуть відповідальність за подання її за призначенням у встановлені законодавством строки
№ з/п |
Види та назва звітності |
Займана посада |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фінансова звітність |
Головний бухгалтер |
2 |
Статистична звітність |
Головний бухгалтер |
3 |
Податкова звітність |
Головний бухгалтер |
4 |
Інша звітність |
Головний бухгалтер |
Погоджено: ________ головний бухгалтер
підпис
Додаток |
|||
до Положення (стандарту) | |||
бухгалтерського обліку 2 | |||
Коди | |||
Дата |
(рік, місяць, число) |
04/01/01 | |
Підприємство ПП „ККК” |
за |
ЄДРПОУ |
04808319 |
Територія |
за |
КОАТТУ |
8038200000 |
Орган державного управління |
за |
ППОДУ |
07794 |
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
71130 |
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
51.70.0 |
Одиниця виміру: тис. грн. |
|||
Адреса: м. Київ |
|||
Баланс |
|||
на 1 січня 2006 року |
|||
Форма № 1 | |||
Код за ДКУД 1801001 | |||
Код |
На початок |
На кінець | |
Актив |
рядка |
звітного |
звітного |
періоду |
періоду | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Необоротні активи |
|||
Нематеріальні активи: |
|||
залишкова вартість |
0 10 |
20 |
20 |
первісна вартість |
0 11 |
20 |
20 |
знос |
0 12 |
||
Незавершене будівництво |
0 20 |
190 |
180 |
Основні засоби: |
|||
залишкова вартість |
0 30 |
550 |
540 |
первісна вартість |
0 31 |
620 |
550 |
знос |
0 32 |
70 |
10 |
Довгострокові фінансові інвестиції : |
|||
які обліковуються за методом участі |
|||
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
||
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
50 | |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
||
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
||
Інші необоротні активи |
0 70 |
||
Усього за розділом 1. |
0 80 |
760 |
790 |
2. Оборотні активи |
|||
Запаси: |
|||
виробничі запаси |
100 |
120 |
140 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
||
незавершене виробництво |
120 |
240 |
220 |
готова продукція |
130 |
221 |
245 |
товари |
140 |
||
Векселі одержані |
150 |
||
Дебіторська заборгованість за товари, |
|||
роботи, послуги: |
|||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
54 |
64 |
первісна вартість |
161 |
54 |
64 |
резерв сумнівних боргів |
162 |
||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: |
|||
з бюджетом |
170 |
||
за виданими авансами |
180 |
||
з нарахованих доходів |
190 |
||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
20 |
40 |
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
|||
у національній валюті |
230 |
84,1 |
96,7 |
в іноземній валюті |
240 |
||
Інші оборотні активи |
250 |
||
Усього за розділом 2. |
260 |
739,1 |
805,7 |
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
5,2 |
7,4 |
БАЛАНС |
280 |
1504,3 |
1603,1 |
Код |
На початок |
На кінець | |
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного |
періоду |
періоду | ||
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Власний капітал |
|||
Статутний капітал |
300 |
670 |
670 |
Пайовий капітал |
310 |
||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
80 |
80 |
Інший додатковий капітал |
330 |
||
Резервний капітал |
340 |
||
Нерозподілений прибуток (непокритий |
|||
збиток) |
350 |
82 |
100 |
Неоплачений капітал |
360 |
||
Вилучений капітал |
370 |
||
Усього за розділом 1. |
380 |
832 |
850 |
2. Забезпечення наступних витрат |
|||
і платежів |
|||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
8 | |
Інші забезпечення |
410 |
||
Цільове фінансування |
420 |
16 |
20 |
Усього за розділом 2. |
430 |
16 |
28 |
3. Довгострокові зобов’язання |
|||
Довгострокові кредити банків |
440 |
160 | |
Інші довгострокові фінансові |
|||
зобов’язання |
450 |
||
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
||
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
42 | |
Усього за розділом 3. |
480 |
202 | |
4. Поточні зобов’язання |
|||
Короткострокові кредити банків |
500 |
409,5 |
240,6 |
Поточна заборгованість за довгостроковими |
|||
зобов’язаннями |
510 |
||
Векселі видані |
520 |
||
Кредиторська заборгованість за товари, |
|||
роботи, послуги |
530 |
201,9 |
235,8 |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
|||
з одержаних авансів |
540 |
||
з бюджетом |
550 |
20,8 |
21,3 |
з позабюджетних платежів |
560 |
||
зі страхування |
570 |
||
з оплати праці |
580 |
19,4 |
20,1 |
з учасниками |
590 |
||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
||
Інші поточні зобов’язання |
610 |
||
Усього за розділом 4. |
620 |
651,6 |
517,8 |
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
4,7 |
5,3 |
БАЛАНС |
640 |
1504,3 |
1603,1 |
М.П. |
|||
|
|||
Головний бухгалтер |
|||
Додаток |
||||
до Положення (стандарту) | ||||
бухгалтерського обліку 3 | ||||
Коди | ||||
Дата |
(рік, місяць, число) 04/01/01 | |||
Підприємство ПП „ККК” |
за |
ЄДРПОУ |
04808319 | |
Територія |
за |
КОАТТУ |
8038200000 | |
Орган державного управління |
за |
ППОДУ |
07794 | |
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
71130 | |
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
51.70.0 | |
Одиниця виміру: тис. грн. |
||||
Звіт |
||||
|
||||
|
||||
Форма № 2 | ||||
Код за ДКУД 1801003 | ||||
1. Фінансові результати | ||||
Стаття |
Код |
За звітний |
За попередній | |
рядка |
період |
період | ||
1 |
2 |
3 |
4 | |
Дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 10 |
1852,44 |
1638,74 | |
Податок на додану вартість |
0 15 |
308,74 |
273,12 | |
Акцизний збір |
0 20 |
|||
0 25 |
||||
Інші вирахування з доходу |
0 30 |
|||
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції |
0 35 |
1543,7 |
1365,62 | |
Собівартість реалізованої продукції |
0 40 |
1354,0 |
1204,42 | |
Валовий: |
||||
прибуток |
0 50 |
189,7 |
161,2 | |
збиток |
0 55 |
|||
Інші операційні доходи |
0 60 |
19,45 |
16,22 | |
Адміністративні витрати |
0 70 |
50,11 |
40,31 | |
Витрати на збут |
0 80 |
19,78 |
17,40 | |
Інші операційні витрати |
0 90 |
|||
Фінансові результати від операційної діяльності: |
||||
прибуток |
100 |
139,26 |
119,71 | |
збиток |
105 |
|||
Дохід від участі в капіталі |
110 |
5,34 |
3,99 | |
Інші фінансові доходи |
120 |
4,95 |
4,86 | |
Інші доходи |
130 |
|||
Фінансові витрати |
140 |
|||
Втрати від участі в капіталі |
150 |
|||
Інші витрати |
160 |
|||
Фінансові результати від звичайної діяльності |
||||
до оподаткування: |
||||
прибуток |
170 |
149,55 |
128,56 | |
збиток |
175 |
|||
Податок на прибуток від звичайної діяльності |
180 |
44,87 |
38,57 | |
Фінансові результати від звичайної діяльності |
||||
прибуток |
190 |
104,68 |
89,99 | |
збиток |
195 |
|||
Надзвичайні: |
||||
доходи |
200 |
|||
витрати |
205 |
|||
Податки з надзвичайного прибутку |
210 |
|||
Чистий: |
||||
прибуток |
220 |
104,68 |
89,99 | |
збиток |
225 |
|||
2. Елементи операційних витрат | ||||
Найменування показника |
Код |
За звітний |
За попередній | |
рядка |
період |
період | ||
1 |
2 |
3 |
4 | |
Матеріальні затрати |
230 |
730,89 |
653,8 | |
Витрати на оплату праці |
240 |
486,3 |
459,6 | |
Відрахування на соціальні заходи |
250 |
181,0 |
173 | |
Амортизація |
260 |
25,7 |
24,9 | |
Інші операційні витрати |
270 |
- |
26,3 | |
Разом (1354+50,11+19,78) |
280 |
1423,89 |
1337,6 | |
3. Розрахунок показників прибутковості акцій | ||||
Назва статті |
Код |
За звітний |
За попередній | |
рядка |
період |
період | ||
1 |
2 |
3 |
4 | |
Середньорічна кількість простих акцій |
300 |
|||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій |
310 |
|||
Чистий прибуток, що припадає на одну просту акцію |
320 |
|||
Скоригований чистий прибуток, що припадає на одну |
||||
просту акцію |
330 |
|||
Дивіденди на одну просту акцію |
340 |
|||
М.П. |
||||
|
||||
|
||||
Додаток |
||||
до Положення (стандарту) | ||||
бухгалтерського обліку 2 | ||||
Коди | ||||
Дата |
(рік, місяць, число) |
|||
Підприємство ПП „ККК” |
за |
ЄДРПОУ |
||
Територія |
за |
КОАТТУ |
||
Орган державного управління |
за |
ППОДУ |
||
Галузь |
за |
ЗКГНГ |
||
Вид економічної діяльності |
за |
КВЕД |
||
Одиниця виміру: тис. грн. |
||||
Адреса |
||||
Баланс |
||||
на 1 січня 2007 року |
||||
Форма № 1 | ||||
Код за ДКУД 1801001 | ||||
Код |
На початок |
На кінець | ||
Актив |
рядка |
звітного |
звітного | |
періоду |
періоду | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
1. Необоротні активи |
||||
Нематеріальні активи: |
||||
залишкова вартість |
0 10 |
20 |
22 | |
первісна вартість |
0 11 |
20 |
22 | |
знос |
0 12 |
|||
Незавершене будівництво |
0 20 |
180 |
200 | |
Основні засоби: |
||||
залишкова вартість |
0 30 |
540 |
530 | |
первісна вартість |
0 31 |
550 |
560 | |
знос |
0 32 |
10 |
30 | |
Довгострокові фінансові інвестиції : |
||||
які обліковуються за методом участі |
||||
в капіталі інших підприємств |
0 40 |
|||
інші фінансові інвестиції |
0 45 |
50 |
100 | |
Довгострокова дебіторська заборгованість |
050 |
|||
Відстрочені податкові активи |
0 60 |
|||
Інші необоротні активи |
0 70 |
|||
Усього за розділом 1. |
0 80 |
790 |
852 | |
2. Оборотні активи |
||||
Запаси: |
||||
виробничі запаси |
100 |
140 |
160 | |
тварини на вирощуванні та відгодівлі |
110 |
|||
незавершене виробництво |
120 |
220 |
240 | |
готова продукція |
130 |
245 |
260 | |
товари |
140 |
|||
Векселі одержані |
150 |
|||
Дебіторська заборгованість за товари, |
||||
роботи, послуги: |
||||
чиста реалізаційна вартість |
160 |
64 |
52 | |
первісна вартість |
161 |
64 |
52 | |
резерв сумнівних боргів |
162 |
|||
Дебіторська заборгованість за розра- |
||||
хунками: |
||||
з бюджетом |
170 |
|||
за виданими авансами |
180 |
|||
з нарахованих доходів |
190 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
200 |
|||
Інша поточна дебіторська заборгованість |
210 |
|||
Поточні фінансові інвестиції |
220 |
40 |
80 | |
Грошові кошти та їх еквіваленти : |
||||
у національній валюті |
230 |
96,7 |
131,4 | |
в іноземній валюті |
240 |
|||
Інші оборотні активи |
250 |
|||
Усього за розділом 2. |
260 |
805,7 |
923,4 | |
3. Витрати майбутніх періодів |
270 |
7,4 |
6,6 | |
БАЛАНС |
280 |
1603,1 |
1782 | |
Код |
На початок |
На кінець | ||
Пасив |
рядка |
звітного |
звітного | |
періоду |
періоду | |||
1 |
2 |
3 |
4 | |
1. Власний капітал |
||||
Статутний капітал |
300 |
670 |
670 | |
Пайовий капітал |
310 |
|||
Додатковий вкладений капітал |
320 |
80 |
||
Інший додатковий капітал |
330 |
|||
Резервний капітал |
340 |
|||
Нерозподілений прибуток (непокритий |
||||
збиток) |
350 |
100 |
148,94 | |
Неоплачений капітал |
360 |
|||
Вилучений капітал |
370 |
|||
Усього за розділом 1. |
380 |
850 |
818,94 | |
2. Забезпечення наступних витрат |
||||
і платежів |
||||
Забезпечення виплат персоналу |
400 |
8 |
12 | |
Інші забезпечення |
410 |
|||
Цільове фінансування |
420 |
20 |
24 | |
Усього за розділом 2. |
430 |
28 |
36 | |
3. Довгострокові зобов’язання |
||||
Довгострокові кредити банків |
440 |
160 |
245,06 | |
Інші довгострокові фінансові |
||||
зобов’язання |
450 |
|||
Відстрочені податкові зобов’язання |
460 |
|||
Інші довгострокові зобов’язання |
470 |
42 |
88 | |
Усього за розділом 3. |
480 |
202 |
333,06 | |
4. Поточні зобов’язання |
||||
Короткострокові кредити банків |
500 |
240,6 |
295,4 | |
Поточна заборгованість за довгостро- |
||||
ковими зобов’язаннями |
510 |
|||
Векселі видані |
520 |
|||
Кредиторська заборгованість за товари, |
||||
роботи, послуги |
530 |
235,8 |
244,8 | |
Поточні зобов’язання за розрахунками: |
||||
з одержаних авансів |
540 |
|||
з бюджетом |
550 |
21,3 |
23,4 | |
з позабюджетних платежів |
560 |
|||
зі страхування |
570 |
|||
з оплати праці |
580 |
20,1 |
22,8 | |
з учасниками |
590 |
|||
із внутрішніх розрахунків |
600 |
|||
Інші поточні зобов’язання |
610 |
|||
Усього за розділом 4. |
620 |
517,8 |
586,4 | |
5. Доходи майбутніх періодів |
630 |
5,3 |
7,6 | |
БАЛАНС |
640 |
1603,1 |
1782 | |
М.П. |
||||
|
||||
Головний бухгалтер |
||||