Оценка кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере Сбербанка РФ)

средняя стоимость запасов (по стр.210 баланса)

объем дневных  продаж

Аналогично  могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости  других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели  рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность  продукции (или рентабельность продаж) К5:

 

прибыль от реализации                          стр.050 формы №2

--------------------------------, или К5 = ------------------------------ .

выручка от реализации                          стр. 010 формы №2

Рентабельность  деятельности предприятия К6:

    чистая прибыль                                   стр.190 формы №2

--------------------------------, или К6 = ------------------------------ .

  выручка от реализации                        стр. 010 формы №2

Рентабельность  вложений в предприятие:

  балансовая  прибыль                   стр.140 формы №2

--------------------------------, или ------------------------------ .

    итог баланса                                  стр. 700 баланса

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4, К5 и К6. Другие показатели оборачиваемости  и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым шести показателям.

Оценка результатов  расчетов шести коэффициентов заключается  в присвоении категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

 К1  -   0,1

 К2  -   0,8

 К3  -   1,5

 К4  -   0,4 -  для всех предприятий , кроме предприятий торговли и  лизинговых компаний, 0,25 - для предприятий  торговли и лизинговых компаний

 К5  -   0,10

 К6  -   0,06

Таблица 2.2.

Разбивка  показателей на категории в зависимости  от их фактических значений.

Коэффициенты	1 категория	2 категория	3 категория
К1	0,1 и выше	0,05 - 0,1	менее 0,05
К2	0,8 и выше	0,5 - 0,8	менее 0,5
К3	1,5 и выше	1,0 - 1,5	менее 1,0
К4
кроме торговли и лизинговых компаний	0,4 и выше	0,25 - 0,4	менее 0,25
для торговли и лизинговых компаний	0,25 и выше	0,15 - 0,25	менее 0,15
К5	0,10 и выше	менее 0,10	нерентаб.2
К6	0,06 и выше	менее 0,06	нерентаб.2

 

Таблица 2.3

Таблица расчета суммы баллов.

Показатель	Фактическое значение	Категория	Вес показателя	Расчет суммы баллов
К1			0,05
К2			0,10
К3			0,40
К4			0,20
К5			0,15
К6			0,10
Итого	х	х	1

 

Формула расчета суммы баллов S имеет вид:

S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 +

+ 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория  К5 + 0,10 * Категория К6.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Определение класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса:

первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.[15]

Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

2 класс кредитоспособности: значение S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

3 класс кредитоспособности: значение S больше 2,35.

Далее определенный таким образом предварительный  класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

Класс «d» - дефолт - присваивается клиенту:

• при наличии просроченной задолженности перед Банком (по привлеченным кредитам, предоставленным поручительствам, по возмещению Банку платежей по банковским гарантиям, иным обязательствам кредитного характера) сроком более 30 календарных дней – в первый рабочий день по истечении указанного срока³;
• в случае вынесения арбитражным судом определения/решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством⁴ – не позднее дня получения уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения документально подтвержденной информации о вынесении соответствующего определения/решения;
• при наличии текущей просроченной задолженности Заемщика перед другими банками и/или по выпущенным долговым ценным бумагам;
• в случае включения клиента и/или его руководителей, и/или акционеров (учредителей) в Список заемщиков Сбербанка России, негативно зарекомендовавших себя в части исполнения договорных обязательств.

Если в результате качественной оценки выявлены иные факторы, очевидно свидетельствующие о неспособности клиента выполнять свои обязательства, класс «d» присваивается клиенту на основании обоснования, подготовленного уполномоченным сотрудником кредитующего подразделения, в ведении которого находится кредитное досье клиента. Документально оформленное обоснование присвоения клиенту класса «d» хранится в кредитном досье.

Присвоение Заемщику класса «d» отражается в Карточке финансового состояния Заемщика, в которой по состоянию на дату классификации заполняется только последняя строка и вывод в части основания присвоения указанного класса, а также в соответствующих автоматизированных системах «Кредитование юридических лиц».[15]

Определение класса кредитоспособности заемщика. В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

Коэффициенты  и показатели на уровне средних величин  являются основанием для отнесения Заемщика ко 2 классу, выше средних - к 1 и ниже средних - к 3. В качестве примера можно привести следующую модель шкалы для государственных и акционерных предприятий (Таблица 2.4).

Таблица 2.4

Шкала классности для предприятий

Наименование отрасли	Коэффициент ликвидности Кл			Коэффициент покрытия Кпокр			Показатель обеспеченности собственными средствами Псс = 1 - Кпривл
	1 класс	2 класс	3 класс	1 класс	2 класс	3 класс	1 класс	2 класс	3 класс
П/п отрасли 1	Более 0.6	0.6- 0.4	Менее 0.4	Более 1.5	1.5- 1.3	1.3- 1.0	Более 50%	50- 30%	Менее 30%
П/п отрасли 2	Более 0.4	0.4- 0.25	Менее 0.25	Более 2.0	2.0- 1.5	1.5- 1.0	Более 35%	35- 25%	Менее 25%
П/п отрасли 3	Более 0.45	0.45- 0.3	Менее 0.3	Более 1.8	1.8- 1.3	1.3- 1.0	Более 60%	60- 45%	Менее 45%

Рейтинг (значимость) показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Например, высокая доля краткосрочных ресурсов, наличие просроченной задолженности по ссудам и неплатежей поставщикам повышают роль коэффициента ликвидности, который оценивает способность предприятия к оперативному высвобождению денежных средств. Втягивание ресурсов банка в кредитование постоянных запасов, занижение размера собственных средств - все это повышает рейтинг показателя обеспеченности собственными средствами. Нарушение экономических границ кредита, "закредитованность" клиентов выдвигает на первое место уровень коэффициента покрытия при оценке кредитоспособности.

Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму  произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности:

Б = Р_еi x К_лi, где Б - сумма баллов, Р_еi - рейтинг i-го показателя, К_лi - класс i-го показателя .

По сумме  баллов предприятию присваивается  класс кредитоспособности (I, II, III) . I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили класс I.

Пример определения  суммы баллов приводится в таблице 2.5.

 

 

Таблица 2.5

Определение суммы баллов

Вариант			1			2			3
Показатели	Рейтинг показателей, %		Класс	Баллы		Класс	Баллы		Класс	Баллы
Кл	40		1	40		2	80		3	120
Кп	30		1	30		2	60		3	90
Псс	30		1	30		2	60		3	90
Итого				100			200			300
Класс				I			II			III
Вариант	4		5					6
Показатели	Класс	Баллы	Класс	Баллы	Рейтинг показателей, %			Класс			Баллы
Кл	3	120	1	40	20			3			60
Кп	3	90	2	60	10			3			30
Псс	2	60	2	90	70			2			140
Итого		270		190							230
Класс		III		II							II