Оценка кредитоспособности клиентов коммерческого банка (на примере Сбербанка РФ)

 

Поквартальный анализ выручки от реализации показывает, что на протяжении анализируемого периода, ежеквартально общество получает примерно одинаковую сумму выручки. В связи  с тем, что  деятельность общества подвержена сезонным колебаниям, то по результатам  работы за 4 квартал  2009 года наблюдается увеличение выручки на 19 704  тыс. руб. или 31,1%. На значительное увеличение выручки за 4-й квартал 2009 года также повлиял резкий  спрос, обусловленный ожиданием повышения цен на продукцию.  В 1-м квартале 2010 года  имеется незначительное снижение на  14,5%  объема выручки (по сравнению с 4-м кварталом 2009г.) из-за спада спроса  продукции в начале года.

Положительными моментами являются:

• превышение выручки от реализации, полученной в 4-ом квартале 2009 года и в 1-ом квартале 2010 года над аналогичными показателями 2008 и 2009гг. на 33,47% и на 14,17% соответственно,
• постоянное повышение рентабельности деятельности общества и рентабельности продаж. При равных показателях выручки чистая прибыль организации постоянно увеличивается.

Более наглядно рост прибыли  показан на диаграмме:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение приложения 3

 

 

 

Рисунок П.1. Динамика выручки  и чистой прибыли организации.

                                                                                                                                

                                                                                                                                              Приложение 4

1.4. Расчет коэффициентов:

Коэффициент	01.04.09		01.07.09		01.10.09		01.01.2010		01.04.2010
К1 (абсолютная ликвидность)	0.02	3	0.03	3	0.02	3	0.02	3	0.01	3
К2 (промежуточный коэффициент покрытия)	0.60	2	0.61	2	0.55	2	0.58	2	0.64	2
К3 (текущая ликвидность)	1.16	2	1.14	2	1.17	2	1.16	2	1.17	2
К4 (наличие собственных средств)	0.14	3	0.12	3	0.15	3	0.14	3	0.15	3
К5 (рентабельность продукции)	0.01	2	0.01	2	0.01	2	0.02	2	0.07	2
К6 (рентабельность деятельности предприятия)	0.001	2	0.004	2	0.003	2	0.02	2	0.05	2
Рентабельность вложений в предприятие	0.01	-	0.01	-	0.03	-	0.07	-	0.04	-
Среднедневные продажи, тыс. руб.	703		737		725		774		787
Оборачиваемость оборотных активов, дн.	90		92		97		97		141
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дн.	42		43		45		44		70
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дн.	67		70		77		78		121
Оборачиваемость запасов, дн.	47		45		48		48		66

Коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент  наличия собственных средств  соответствуют третьему классу кредитоспособности, остальные коэффициенты находятся  на уровне 2-го класса. Среднедневные  продажи имеют тенденцию к  увеличению,  дебиторская задолженность  оборачивается быстрее кредиторской, что говорит о грамотной политике менеджмента компании – дебиторы рассчитываются с организацией чаще, чем организации приходится рассчитываться с кредиторами. На протяжении всего  анализируемого периода организация  поддерживает на складе товарный остаток  необходимый для 1,5 месячной потребности  покупателей. В последнем  квартале анализируемого периода  в связи  с планируемым  спросом  на продукцию, организация увеличила величину запасов до 2-х месячной потребности  покупателей.

 

Приложение 5

1.5. Определение класса  кредитоспособности:

Коэффициент	Вес коэффициента	01.04.2009		01.07.2009		01.10.2009		01.01.2010		01.04.2010
		Категория	сумма баллов	категория	сумма баллов	категория	сумма баллов	категория	сумма баллов	категория	сумма баллов
К1	0.05	3	0.15	3	0.15	3	0.15	3	0.15	3	0.15
К2	0.1	2	0.2	2	0.2	2	0.2	2	0.2	2	0.2
К3	0.4	2	0.8	2	0.8	2	0.8	2	0.8	2	0.8
К4	0.2	3	0.6	3	0.6	3	0.6	3	0.6	3	0.6
К5	0.15	2	0.3	2	0.3	2	0.3	2	0.3	2	0.3
К6	0.1	2	0.2	2	0.2	2	0.2	2	0.2	2	0.2
ИТОГО	1	2	2.25	2	2.25	2	2.25	2	2.25	2	2.25

Согласно  оценке финансового состояния, рассчитанной в соответствии с «Регламентом предоставления кредитов юридическим лицам и  индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами», ООО «К-И» на протяжении анализируемого периода  относится ко второму классу кредитоспособности.

 

Приложение 6

1.6. Оценка финансового  положения заемщика с целью  определения категории качества  кредита в соответствии с требованиями  Регламента.

Оценка финансового положения  заемщика, учитывая сезонность деятельности, производилась по состоянию на два  сопоставимых периода.

Показатели:	01.01.2010	01.04.2010
категория кредитного риска	Нет	Нет
класс кредитоспособности	2	2
рентабельность продаж	2%	7%
величина чистых активов, тыс. руб.	13 975	17 741
Темп прироста показателей относительно их  значений за сопоставимый период в %:	01.01.2010	01.04.2010
валюта баланса	72.64%	77.94%
оборотные активы	72.88%	78.16%
дебиторская задолженность	79.20%	91.61%
собственный капитал	49.32%	89.07%
выручка от реализации (квартальная)	33.47%	11.92%
(Наличие факторов, указанных в  п.3.4. Регламента 455-5-р).	нет	нет

 

На последние 2 отчетные даты:

• ООО «К-И» относится ко 2-му классу кредитоспособности;
• Величина чистых активов положительна;
• Значения рентабельности продукции и деятельности предприятия положительны;
• Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности остаются стабильными
• На последнюю отчетную дату все показатели увеличились более чем на 20% - положительная тенденция.

В соответствии с требованиями Регламента финансовое положение организации  признается «хорошим».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

¹ Формулы расчета показателей даны применительно к формам годовой бухгалтерской отчетности, утвержденным Приказом Минфина России от 22.07.2003 г. №67н “О формах бухгалтерской отчетности организаций”.

² Коэффициент относится к 3 категории в т.ч. в случае, если выручка от реализации равна нулю.

³ При полном погашении просроченной задолженности класс кредитоспособности, определенный на последнюю отчетную дату (в т.ч. по итогам анализа очередной бухгалтерской отчетности), восстанавливается с даты, следующей за датой указанного погашения, с внесением соответствующей информации в Карточку финансового состояния Заемщика (Приложение №4).

⁴ Федеральный закон от 26.10.2002г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».