Денежные потоки предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Января 2012 в 22:52, дипломная работа

Описание работы

Цель дипломной работы является анализ и совершенствование управления денежными потоками предприятия.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы управления денежными потоками предприятия;

2. Проанализировать управление денежными потоками на

ООО «Макдоналдс»;

3. Разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Содержание

Ведение2

Глава 1 Денежные потоки как составная часть оборотных средств

предприятия5

1.1. Понятие, сущность денежных потоков 5

1.2. Принципы управления денежными потоками предприятия14
1.3 Основы анализа денежных потоков20

Глава 2 Финансовый анализ хозяйственной деятельности

ООО «Макдоналдс» 34

2.1.Характеристика предприятия ООО «Макдоналдс»34

2.2. Анализ финансового состояния предприятия. 42

2.3. Анализ денежных потоков предприятия80

Заключение100

Литература102

Приложения118

Скачать полностью (327.27 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Дипломный проэкт 1 и 2 части.docx

— 336.63 Кб (Скачать)

 

Окончание таблицы 2.2.
Коэффициент

маневренности

чистых  оборотных активов (L5)

 Денежные средства с.260

Чистые  оборотные активы

 0 < L5 <  1 Показывает, какая  часть собственных оборотных  средств вложена в наиболее ликвидные  активы и м.б. использована в любом  направлении
Коэффициент

маневренности

функционирую-щего капитала (L6)

 Медленно реализуемые  активы

с.210+220+230+270

Чистые  оборотные активы

 Уменьш-е показателя в динамике - явление положительное Показывает, какая  часть функционирующего капитала обездвижена  в производственных запасах и  долгосрочной дебит. задолж-ти
       
Коэффициент

обеспеченности  собственными средствами (L7)

 (Собст.капитал  с.490)+с.640+с.650

 –  (Внеоб.активы с.190)

Оборотные активы

с.290

 Нижняя граница 0,1

Оптимальное значение 0,5 и выше

 Характеризует наличие собственных оборотных  средств у организации, необходимых  для текущей деятельности и финансовой устойчивости
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

     Таблица 2.3.

     Типы  финансовой устойчивости предприятия

Тип финансовой устойчивости Трехмерный  показатель Используемые  источники  покрытия затрат Краткая характеристика
1. Абсолютная  финансовая устойчивость S = (1,1,1) Собственные оборотные  средства Высокая платежеспособность, предприятие не зависит от кредиторов
2. Нормальная  финансовая устойчивость S = (0,1,1) Собственные оборотные  средства плюс долгосрочные кредиты Нормальная  платежеспособность, эффективное использование  заемных средств, высокая доходность производственной деятельности.
3. Неустойчивое  финансовое  состояние S = (0,0,1) Собственные оборотные  средства плюс долгосрочные и краткосрочные  кредиты и займы Нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, есть возможность улучшения  ситуации
4. Кризисное  финансовое состояние S=(0,0,0) - Неплатежеспособность  предприятия, грань банкротства
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

     Таблица 2.4.

     Показатели  финансовой устойчивости предприятия

Показатель Расчет показателя Рекомендуемый

критерий

 Примечания
Коэффициент соотношения заемных и собственных  средств ( к-т капитализации)

(U1)

 Заемный капитал  с.590+с.690

Собственный капитал

с.490

  Не выше 1,5

Рост показателя-снижение финансовой устойчивости

 Дает наиболее общую оценку фин.устойчивости. Показывает, cколько заемных средств привлекло предприятие на 1 рубль собственного капитала 
Коэффициент финансирования

(U2)

 Собственный капитал  с.490

Заемный капитал

с.590+с.690

 
 U2 ≥ 0,7

Оптимальное значен.

1,5

 Показывает, какая  часть деятельности финансируется  за счет собственных, а какая –  за счет заемных средств 
Коэффициент финансовой независимости (автономии  или концентрации собственного капитала) (U3) Собственный капитал  с.490

Валюта баланса

 0,5

и более

 Показывает  удельный вес собственных средств  в общей сумме источников финансирования
Коэффициент  зависимости (концентрации заемного капитала (U4) 1 – значение  к-та автономии,   либо 

с.590+с.690-с.640-с.650 (заемн. капитал)

Валюта баланса

 менее

0,5

 Обратный коэффициенту автономии, отражает долю заемных средств  в источниках финансирования
Коэффициент финансовой устойчивости (U5) Собственный капитал  с.490+ долгосрочные обязательства с.590

Валюта баланса

 U5 ≥ 0,6 Показывает  удельный вес тех источников финансирования, которые предприятие может использовать длительное время

 

Окончание таблицы 2.4
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

(U6)

  
 
Собственный оборотный капитал с.490-с.190

____________________

Запасы (в т.ч. НДС по приобретенным ценностям) с.210+220

 
 
 0,6 – 0,8 Показывает, в  какой степени запасы предприятия  сформированы за счет  собственных  средств или нуждаются в привлечении  заемных
Коэффициент (индекс) постоянного актива (U7) Внеоборотные  активы с.190

____________________

Собственный капитал  с.490

 U7 < 1 Показывает  долю внеоборотных активов в величине  собственных источников средств
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

     Таблица 2.5.

     Анализ  ликвидности баланса ООО «Макдоналдс»

.Актив На начало года На конец  года Пассив На начало года На конец  года Платежный излишек (+)/недостаток (-)
На  начало года На конец  года
(2-5) (3-6)
Наиболее  ликвидные активы, А1 1540 1730 Наиболее срочные  обязательства, П1 14334 11728 -12794 -9998
Быстрореализуемые активы, А2 941 11 Краткосрочные обязательства, П2 3044 608 -460 -597
Медленно  реализуемые активы, А3 16258 18844 Долгосрочные  обязательства, П3 0 352 16258 18492
Трудно  реализуемые активы, А4 21590 22404 Постоянные  обязательства, П4 22951 30301 -1361 -7897
Баланс 40329 42989 Баланс 40329 42989 - -
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 8

     Таблица 2.6.

     Расчет  коэффициентов ликвидности и  платежеспособности

Коэффициенты  ликвидности и платежеспособности Интервал оптимальных  значений Расчет показателя на начало года Расчет показателя на конец года Оценка динамики показателя
Общий показатель платежеспособности (L1) L1>1  
0,43		  
0,6		 + 0,17
Коэффициент

абсолютной

(срочной)

ликвидности (L2)

 0,1-0,7 1540: (3044+14334)=

0,01

 1730:

(608+11728)=

0,14

 + 0,13
Коэффициент

быстрой (критической) ликвидности (L3)

 0,7-0,8

желательно 1

 (1540+941):

17378= 0,14

  
(1730+11):

12336= 0,14

 без изменений
Коэффициент

текушей

ликвидности (общий  коэффициент покрытия) (L4)

 Необх.знач. 1,5

Оптим.

  2,0-3,5

 19106:17378=

= 1,1

 20942:12336=

= 1,7

 +0,6
Чистые  оборотные активы  
Чем выше, тем лучше 		1728 8606 + 6878
Коэффициент

маневренности

чистых оборотных  активов (L5)

 0 < L5 <  1 1540:1728=

= 0,9

 1730:8606=

= 0,2

 - 0,7
Коэффициент

маневренности

функционирую-щего капитала (L6)

 Уменьш-е показателя в динамике - явление положительное (1548+577

+300) :1728 =

= 9,6

 (18597+304

+300) : 8606 =

= 2,2

 - 7,4
Коэффициент

обеспеченности  собственными средствами (L7)

 Нижняя граница 0,1

Оптимальное значение 0,5 и выше

 (23018-21290):

19106= 0,09

 (30358-22104):

20942= 0,39

    + 0,3
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 9

     Таблица 2.7.

     Расчет  абсолютных показателей финансовой

     устойчивости  ООО «Макдоналдс»

Показатель На начало периода, тыс.руб. На конец  периода, тыс.руб.
Общая величина запасов (ЗП) 15748 18597
Наличие собственных оборотных     
средств (СОС) 23018-21290 = 1728 30358-22104 = 8254
Функционирующий капитал (ФК) 23018-21290= 1728 30358+352-22104=8606
Общая величина источников (ВИ) 23018+3044 = 26062 30358+352+608=31318
СОС – ЗП -14020  < 0 -10343 < 0
ФК  – ЗП -14020 < 0 -9991 < 0
ВИ  – ЗП 10314  > 0 12721 > 0
Трехкомпонентный  показатель    
типа  финансовой ситуации S (Ф) (0,0,1) (0,0,1)
 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 10

     Таблица 2.8.

     Расчет  относительных коэффициентов финансовой

     устойчивости  ООО «Макдоналдс»

Коэффициент Способ расчета Интервал оптим. значений на начало года на конец  года Абсолютн. изменения
Коэффициент с.590+с.690\с.490 Не выше 1,5 0,75 0,42 -0,33
соотношения          
заемных и  Нг=17378\23018        
собственных средств Кг=12688\30358        
( к-т капитализации)          
(U1)          
           
Коэффициент с.490\с.590+с.690 U2 ≥ 0,7 1,3 2,39 1,09
финансирования Нг=23018\17378 Оптим,      
(U2) Кг=30358\12688  знач,1,5      
Коэффициент  с.490 \ валюта 0,5 0,57 0,7 0,13
финансовой  баланса и более      
независимости          
(автономии  или  Нг=23018\40396        
концентрации  Кг=30358\43046        
собственного           
капитала (U3)          
           
Коэффициент   U4= 1 - U3 менее 0,43 0,3 -0,13
зависимости или   0,5      
(концентрации  заемн. Нг= 1 – 0,57        
капитала (U4) Нг= 1 – 0,7        
           
Коэффициент  с.490+с.590 \ U5 ≥ 0,6 0,57 0,71 0,14
финансовой валюта баланса        
устойчивости (U5) Нг=23018\40396        
  Кг=30358+352\        
  43046        
           
 
 
 
 
 
Окончание таблицы 2.8.  
Коэффициент с.490-с.190\ 0,6 – 0,8 0,11 0,44 0,33
обеспеченности  с.210+220        
запасов собств. Нг=23018-21290\        
источниками 15748+577        
(U6) Кг=30358-22104\        
  18597+304        
           
Коэффициент с.190\с.490 U7 < 1 0,92 0,73 -0,19
(индекс)          
постоянного актива Нг=21290\23018        
(U7) Кг=22104\30358        
 
     		                            

Информация о работе Денежные потоки предприятия