Анализ прибыли ООО "АстСырПром"

Прогнозирование объема реализации является главным показателем плана  экономического и социального развития ООО «АстСырПром». В 2012 году объем реализации на предприятии составил 30870908 руб., он превысил объем реализации 2011 года на 7528417 руб. (30870908 - 23342491) или на 32,25%. Планирование объема реализации основывается на данных анализа его за ряд предшествующих лет.

При планировании объема реализации на предприятии используется опытно-статистический метод, основанный на изучении состояния  увеличения объема реализации за предшествующие годы, с учетом перспектив развития в предстоящем периоде. В 2013 году по продукции предприятия ожидается повышение цен в среднем на 1,43%. Так, темп прироста на 2013 г. прогнозируется 3,8%. Следовательно, проектируемый объем реализации составляет:

 

Сумма планируемого прироста:

 

Динамика объема реализации ООО «АстСырПром»  за 2011-2012 года и прогноз объема реализации на 2013 год отражены на рисунке 6. Таким образом, прогноз объема реализации продукции ООО «АстСырПром»  на 2013 год составляет 39448132,3 руб. В связи с ожидаемым повышением цен на молочную продукцию в 2013 году на 1,43% можно проанализировать увеличение себестоимости продукции в 2013 г. Планируемая себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) ООО «АстСырПром» в 2013 году составит (себестоимость за 2012 год из Таблицы 1):

 

Сумма планируемого прироста:

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 6. Динамика объема реализации ООО «АстСырПром» и прогноз на 2013 год

Можно рассчитать прогноз  прибыли от продаж на 2013 год. Сумма планируемого прироста прибыли от продаж в 2013 году будет равна:

 

Тогда прибыль от продаж в сопоставимых ценах в 2013 году будет равна:

1899578 + 27163 = 1 926 741 руб.

Также можно рассчитать прогноз  выручки от продаж на 2013 год Сумма планируемого прироста выручки от продаж в 2013 году будет равна:

 

Тогда выручка от продаж в сопоставимых ценах в 2013 г. будет равна:

 

Таким образом, предложение  для исследуемого предприятия будет  складываться из нескольких составляющих:

• предприятию необходимо удерживать себестоимость 1 килограмма продукции на уровне 114-116 руб., для обеспечения необходимого темпа повышения прибыли;
• предприятию необходимо продолжать наращивать объем производимой продукции;

 

Исходя из рассчитанных выше показателей, можно посчитать планируемый объем производства продукции в 2013 году:

 

Теперь необходимо рассчитать себестоимость килограмма продукции  в 2013 году:

 

Полученные данные говорят  о том, что если предприятие будет  продолжать свою политику в 2013 году и  основываться на рыночных показателях (ожидаемое повышение цен и  темп прироста), то в убыток оно не уйдет и будет получать стабильную прибыль, но, так как, у предприятия имеются большие суммы задолженностей, это не может считаться нормой. При наращивании объемов производства предприятию, в меньшей степени, чем в предыдущих годах, но все равно, необходимо будет искать денежные средства, а именно, брать кредиты и займы, вследствие того, что уровень дебиторской задолженности за последние годы увеличивается. Следовательно, необходимо разработать политику, снижающую необходимость в заемных средствах и не увеличивающую дебиторскую задолженность.

Итак, большая часть из суммы дебиторской задолженности за 2012 год – 10 053 145 руб. приходится на краткосрочную дебиторскую задолженность, а именно 5 928 627,62 руб., следовательно, данная сумма в 2013 году может быть погашена и сомнений в ней на данный момент не имеется. Остальная сумма – 4 124 517,38 руб. относится к долгосрочной дебиторской задолженности и часть из нее (2364852 руб.) является сомнительной, т.е. срок, на который выдана данная сумма покупателю подходит к концу, а денежных поступлений по этой сумме не наблюдалось. Данный факт говорит о том, что 2 364 852 руб. для предприятия являются практически убытком и резерв по данной сомнительной задолженности недостаточен, это плохо для предприятия, т.к., в случае непогашения должником данной суммы предприятию придется собственными средствами погашать данный убыток. По остальной сумме задолженности 1 759 665,38 руб. срок погашения наступит лишь в конце 2013 года и сомнений в погашении ее не имеется.

Из всего сказанного выше можно составить предложение по повышению прибыли ООО «АстСырПром» – в 2013 году по мере оплаты краткосрочной дебиторской задолженности необходимо накопить сумму достаточную для приобретения дополнительного оборудования для производства плавленых сыров у фирмы ООО «Молочные машины русских»²², находящейся в городе Киров, стоимость доставки оборудования в город Астрахань и стоимость оборудования²³ указаны в таблице 6:

 

Таблица 6

Стоимость приобретения необходимого оборудования для 

ООО «АстСырПром»

Наименование  оборудования	Приблизительная масса, кг	Стоимость без  доставки, руб.	Стоимость доставки 1 кг, руб.	Стоимость с доставкой, руб.
Сыроизготовитель на 5м3	13 200	1 180 000	7,69	1 281 508
Аппарат формовочный на 300 кг	500	550 000	7,69	553 845
Блок ГВС (горячего водоснабжения)	100	220 000	7,69	220 769
Пульт управления на базе промышленного  контроллера с программным обеспечением	20	140 000	7,69	140 154
Итого		2 090 000	-	2 196 276

 

Как видно из таблицы 6, для  приобретения дополнительного оборудования необходимо 2 196 276 руб., данная сумма должна быть накоплена в декабре 2012 – январе 2013 года, т.к. один из покупателей продукции предприятия обязался в указанный выше срок погасить 2 300 000 руб., из общей суммы краткосрочной дебиторской задолженности, таким образом, остается 3 732 351,62 руб. Частью данной суммы предлагается погасить краткосрочный займ – 2 000 000 руб. и в итоге останется 1 732 351, руб., которые пойдут на приобретение оборотных активов или погашение краткосрочных займов.

Возвращаясь к предложению  приобретения оборудования и повышения  объема производства необходимо произвести некоторые расчеты.

Исходя из объема произведенной  продукции в 2012 году (316500 кг) и рабочих  дней в 2012 году (249 дней) можно найти  среднюю выработку продукции  в день:

 

Приобретение нового оборудования позволяет производить дополнительно  до 300 кг плавленых сыров в день, данная возможность обеспечивается пультом управления на базе промышленного  контроллера с программным обеспечением, автоматизирующим процесс производства, и формовочным аппаратом объемом 300 кг (таблица 6), который и обеспечивает необходимую выработку. На основе данных фактов можно рассчитать условную дневную выработку продукции и планируемый на 2013 год объем производства продукции, в 2013 году 247 рабочих дней:

 

 – планируемый объем  производства продукции на 2013 год.

Так как дополнительно  приобретенное оборудование обладает высоким уровнем автоматизации, потребляет на 30% меньше электроэнергии, требует на 10% меньше сырья (минимизация отходов при производстве) и обслуживается всего 2 рабочими (оператор и фасовщик), вместо 3 рабочих обслуживающих обычную линию, себестоимость продукции килограмма продукции сокращается:

 

Исходя из данных предоставленных  предприятием:

 

Данная формула показывает переменные затраты на производство 1 килограмма продукции в 2012 году. На предприятии имеется 5 линий производства, которые обслуживают 15 рабочих (по 3 человека на линию), каждая линия в среднем вырабатывала в 2012 году:

 

В 2013 году при добавлении еще одной линии ежедневно  будет работать 17 рабочих и, в  общем, получится 6 линий:

 

Теперь необходимо рассчитать себестоимость 1 килограмма продукции, производимой на новой линии:

 

Таким образом:

 

Себестоимость продукции  произведенной на новом оборудовании в 2013 году составит:

 

Далее необходимо рассчитать цену килограмма продукции предприятия  в 2013 году с учетом роста цен:

 

Соответственно выручка от продаж с продукции, произведенной на новой линии, составит:

 

Прибыль от продаж:

 

Сумма прибыли, получаемая предприятием при введении дополнительной линии производства равна 844 740 руб., теперь необходимо рассчитать себестоимость, выручку от продаж и прибыль от продаж при производстве продукции на остальных 5 линиях, для начала необходимо рассчитать себестоимость продукции в 2013 году с учетом роста цен:

 

Расчет себестоимости  произведенной продукции:

 

Расчет выручки от продаж:

 

Расчет прибыли от продаж:

 

Таким образом, общая планируемая  сумма прибыли от продаж за 2013 год  составит:

 

Данная сумма на 1 105 918 руб. или 58,22% больше прибыли от продаж за 2012 год. Общая сумма планируемой на 2013 год прибыли от продаж полностью окупает затраты на приобретение нового оборудования (2 196 276 руб.). Чтобы наглядно увидеть выгоду от приобретения предприятием нового оборудования, надо составить диаграмму:

 

 

Рисунок 7. Динамика себестоимости произведенной продукции, выручки от продаж и прибыли от продаж ООО «АстСырПром» за 2010-2012 годы и прогноз на 2013 год.

 

На Рис.6 наглядно видно  как, практически на 50%, повышается прибыль  от продаж, данный факт лишний раз подтверждает полезность и необходимость приобретения нового оборудования для ООО «АстСырПром». Повышение объемов производства, а, следовательно, и увеличение доходов  предприятия, позволит сократить сумму  заемных средств и расширить  рынок сбыта продукции, что в перспективе позволит предприятию сократить объем дебиторской задолженности и, в случае необходимости, создать больший резерв по сомнительным долгам. Также предприятие при подобном приобретении нового оборудования, или замене старого, вполне будет в состоянии обеспечить высокий уровень оборачиваемости, а следовательно будет располагать большим объемом собственных средств.

 

Заключение

Прибыль - это денежное выражение  основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой  формы собственности. Как экономическая  категория, она характеризует финансовый результат предпринимательской  деятельности и является показателем, который наиболее полно отражает эффективность производства, объём  и качество производственной продукции, состояние производительности труда, уровень себестоимости. Вместе с  тем прибыль оказывает стимулирующее  воздействие на укрепление коммерческого  расчёта, интенсификацию производства при любой форме собственности.

Проведенный в курсовой работе анализ показывает, что прибыль является составным элементом рыночных отношений.  Она играет важную роль в  формировании доходов бюджета и создании финансовых средств предприятий.

Изучение социально-экономической  сущности прибыли имеет первостепенное значение для рассмотрения источников ее формирования, влияния на нее различных производственных и непроизводственных факторов, разработки системы распределения, формирования основных направлений деятельности предприятия.

Прибыль от реализации товарной продукции находится под влиянием ряда факторов — изменения в уровне отпускных цен, объеме производимой продукции, себестоимости, структуре производимой продукции. Однако наиболее значительно на прибыль от реализации воздействуют два фактора — изменения отпускных цен и изменение себестоимости продукции, влияние первого фактора увеличило прибыль.

Качественный анализ демонстрирует, что прибыль от реализации товарной продукции на ООО «АстСырПром» возрастает лишь за счет фактора изменения себестоимости.

Таким образом, в целях  совершенствования механизмов формирования и распределения прибыли и повышения рентабельности рекомендуются разработать мероприятия способные обеспечить:

• повышение эффективности использования ресурсов предприятия;
• совершенствование системы управления оборотными средствами;
• уменьшение ресурсозатрат, ведущее к снижению себестоимости;
• уменьшению остатков нереализованной продукции;
• ускорению оборачиваемости оборотных средств;
• снижению затрат на рубль товарной продукции;
• росту прибыли за счет эффекта масштаба, а не повышения цен на продукцию;
• совершенствование системы управления производством;

Реализация этих мер позволит нарастить объемы получаемой прибыли, уровень рентабельности и, в конечном счете, приведет к повышению эффектности деятельности предприятия в целом.

 

Список  использованной литературы:

 

1. Климова Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры).-М.: Вузовский учебник, 2008. - 287 с.
2. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ В.И. Бариленко, С.И. Кузнецов, А.К. Плотникова, О.В. Иванова; под общ. ред. д. э. н., проф.В.И. Бариленко. - М.: КНОРУС, 2005.
3. Маркарьян Э.А. и др. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - Ростов н/Д.: Феникс, 2008. - 576 с. 
4. Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 4-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 320с. 
5. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. М.: ИНФРА-М, 2008. - 416 с.
6. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. -М.: Финансы и статистика, 2005. - 284 с.
7. Браун С. Дж., Крицмен М.П. Количественные методы финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2006. - 315 с.
8. Веснин В.Р. Основы финансового анализа. Учебник для вузов. - М.: Триада, Лтд, 2007. - 288 с.
9. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. Учебное пособие. - М.: Изд. дом "Дашков и Ко", 2004. - 424 с.
10. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы: Учебник. - М.: Высшая школа. - 2003. - 268 с.
11. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 377 с.
12. Глущенко В.В., Глущенко И.И. Разработка управленческого решения. Прогнозирование и планирование: Учебное пособие. - М.: ДИС, 2008. - 400 с.
13. Грузинов В.П. Экономика предприятия. Учебник. - М.: Высшая школа, 2004. - 230 с.
14. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности: Учебник. - М.: Перспектива, 2004. - 146 с.
15. Зайцев Н.Л. Экономика организации : - М.: Издательство «Экзамен», 2008 г.-768 с.
16. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Учебник для вузов. - М.: Бухгалтерский учет, 2006. - 477 с.
17. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия: Учеб. пособие. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006. - 368 с.
18. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетностей. - М: Дело, 2005. - 318 с.
19. Ковалева А.М. Финансы в управлении предприятием. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 366 с.
20. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве, торговле. - М.: Экономика, 2005. - 426 с.
21. Мелентьева В.И. Анализ рентабельности промышленных предприятий. Учебник для вузов. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 336 с.
22. Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ производственно - хозяйственной деятельности предприятий: Учеб. пособие. - М.: Машиностроение, 2005. - 542 с.
23. Родионова В.М., Федотова М. А Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2004. - 559 с.
24. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2006. - 479 с.
25. Сергеев И.В. Экономика предприятия. Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 370 с.
26. Справочник финансиста предприятия. - 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА - М, 2006. - 559 с.