Анализ прибыли ООО "АстСырПром"

 

На основании данных, приведенных  в Таблице 1 можно сделать следующие  выводы.

 Выручка от реализации в  2011 году  снизилась на 216 тыс. руб., по сравнению с 2010 годом, следовательно произошло снижение объемов продаж, а уже в 2012 году по сравнению с 2011 выручка от продаж выросла на 4001 тыс.руб., что говорит о значительном повышении объемов производства - увеличение себестоимости продукции на 2971 тыс.руб в 2012 году по сравнению с 2011, а следовательно и повышение стоимости продаж. Данные факты положительно сказались на прибыли предприятия, как на прибыли от продаж - рост на 1294,5 тыс.руб. в 2012 году по сравнению с 2011, так и на чистой прибыли соответственно - повышение показателя на 1187,72 тыс.руб в 2012 году по сравнению с 2011. Все это лишний раз подтверждает, что предприятие в 2012 году существенно увеличило объемы производства продукции по сравнению с предыдущими годами.

Положительные изменения  в производстве сказываются на персонале  предприятия, а именно:

• фонд заработной платы рабочих в 2012 году по сравнению с 2011 снизился на 1160,8 тыс.руб.;
• среднемесячная заработная плата 1 рабочего в 2012 году по сравнению с 2011 снизилась на 2,31 тыс.руб.;

Данные факты говорят  о том, что за счет значительного  увеличения объемов производства, предприятие  было вынуждено снизить фонд заработной платы, чтобы тем самым высвободить денежные средства и направить их в производство.

Затраты на 1 р. продукции  снизились в 2012 году на 0,021 руб. по сравнению с 2011, это вызвано тем, что темп роста себестоимости ниже темпов роста выручки от реализации. 

Проанализированные выше изменения в производстве и реализации продукции положительно  повлияли на показатели рентабельности предприятия ООО «АстСырПром». Так показатель рентабельности продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличился  на 0,032%, что опять же подтверждает факт увеличения объемов производимой продукции, так как темп роста выручки выше темпа роста себестоимости (производственный леверидж).

 

 

2. Анализ  сравнительно-аналитического баланса ООО «АстСырПром»

 

В данном разделе будет произведен анализ сравнительно-аналитического баланса  предприятия на основе данных за два  периода, с 01.01.2011 по 01.01.2012 и с 01.01.2012 по 01.09.2012.

 

Таблица 3

Сравнительно-аналитический баланс ООО «АстСырПром»

01.01.2011 – 01.01.2012

№ п/п	Группировка статей баланса	На 01 января 2011 года	На 01 января 2012 года	Горизонтальный анализ	Абсолютное отклонение	Вертикальный анализ
						01.01.2011	01.01.2012
А	Б	1	2	3	4	5	6
I	Имущество	10 121 710,00	10 689 632,00	567 922,00	105,61%	100,00%	100,00%
1	Внеоборотные  активы	1 867 680,00	2 158 809,00	291 129,00	115,59%	18,45%	20,20%
1.1	Основные средства	1 867 680,00	2 158 809,00	291 129,00	115,59%	100,00%	100,00%
1.2	Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
1.4	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2	Оборотные активы	8 254 030,00	8 530 823,00	276 793,00	103,35%	81,55%	79,80%
2.1	Запасы и затраты	4 365 751,00	3 751 565,00	-614 186,00	85,93%	52,89%	43,98%
2.1.1	сырье, материалы	3 590 384,00	3 487 423,00	-102 961,00	97,13%	82,24%	79,88%
2.1.3	затраты в незавершенном       производстве	-	-	-	-	-	-
2.1.4	готовая продукция	635 300,00	137 795,00	-497 505,00	21,69%	14,55%	3,67%
2.2	Дебиторская задолженность	3 883 810,00	4 776 416,00	892 606,00	122,98%	47,06%	55,99%
2.3	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2.4	Денежные средства	4 469,00	2 842,00	-1 627,00	63,59%	0,05%	0,03%
II	Обязательства	10 121 710,00	10 121 710,00	0,00	100,00%	100,00%	105,61%
3	Капитал и резервы	1 088 000,00	1 088 000,00	0,00	100,00%	10,75%	10,75%
3.1	Уставный капитал	974 000,00	974 000,00	0,00	100,00%	89,52%	89,52%
3.2	Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
3.3	Резервный капитал	114 000,00	114 000,00	0,00	100,00%	10,48%	10,48%
4	Долгосрочные  обязательства	4 304 400,00	2 509 400,00	-1 795 000,00	58,30%	42,53%	24,79%
4.1	Займы и кредиты	4 304 400,00	2 509 400,00	-1 795 000,00	58,30%	100,00%	100,00%
5	Краткосрочные обязательства	4 729 310,00	7 092 232,00	2 362 922,00	149,96%	46,72%	70,07%
5.1	Займы и кредиты	-	-	-	-	-	-
5.2	Кредиторская  задолженность	4 729 310,00	7 092 232,00	2 362 922,00	149,96%	100,00%	100,00%
5.2.1	поставщики и подрядчики	4 324 850,00	6 617 214,00	2 292 364,00	153,00%	91,45%	93,30%
5.2.2	задолженность перед персоналом организации	240 154,00	278 296,00	38 142,00	115,88%	5,08%	3,92%
5.2.3	задолженность по налогам  и сборам	49 867,00	51 063,00	1 196,00	102,40%	1,05%	0,72%

 

Анализ состава и структуры  баланса позволяет дать положительную  оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие  положительные тенденции:

• общая стоимость имущества увеличилась;
• темп роста оборотных активов ниже, чем темп роста внеоборотных активов;
• темп роста кредиторской задолженности превышает темп роста дебиторской задолженности;
• сумма краткосрочных обязательств превышает сумму дебиторской задолженности.

В анализируемом периоде  произошло повышение уровня внеоборотных активов на 291129 руб. или на 15,59%. Данное повышение происходит за счет увеличения стоимости основных средств на ту же сумму (291129 руб. или 15,59%).

Оборотные активы предприятия  формируются в основном за счет запасов, дебиторской задолженности. Незначительную величину в составе оборотных  средств составляют также денежные средства.

Стоимость запасов за исследуемый  период сократилась на 614186 руб. и составила 3751565 руб.

Уровень дебиторской задолженности возрос на 892606 руб. или на 22,98% и составил 55,99% в общей совокупности оборотных активов. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность имеет критическое значение (превышает 50% оборотных активов). Таким образом, за период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г. оборотные активы предприятия за счет повышения общей суммы дебиторской задолженности увеличились на 276793 руб. Сумма свободных денежных средств на предприятии снизилась на 1627 руб. и составила 2842 тыс. руб.

Пассив баланса по состоянию на 01.01.2012 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет на всем протяжении анализируемого периода лишь 10,75% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 42,53% от стоимости обязательств, а к концу периода уже 24,79%, т.к. долгосрочные обязательства предприятия снижаются на 1795000 руб. или на 41,7%, удельный вес краткосрочных обязательств в свою очередь равен 46,72% на 01.01.2011 и на 01.01.2012 равен уже 70,07%, т.к. сумма краткосрочных обязательств возрастает на 2362922 руб. или 49,96%.

Анализ структуры кредиторской задолженности позволяет сделать  следующий вывод: на начало исследуемого периода наибольший удельный вес  в ней занимает задолженность  перед поставщиками и подрядчиками (91,45%) и повышается за анализируемый  период на 2292364 руб., что говорит о  недостаточности на предприятии  собственных средств и необходимости  привлечения заемных средств для увеличения объемов производства. Оставшаяся часть кредиторской задолженности по состоянию на 01.01.2012 распределяется следующим образом: 3,92%(снижение с 5,08%) занимает задолженность перед персоналом, 0,72%(снижение с 1,05%) составляет задолженность по налогам и сборам.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 1. Распределение заемных и собственных средств

ООО «АстСырПром» (в тыс.руб.). 01.01.2011 - 01.01.2012

 

Рисунок 2. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности  ООО «АстСырПром» (в тыс.руб.). 01.01.2011 – 01.01.2012

 

Как видно из Рис.1 заемные  средства ООО «АстСырПром» составляют намного больший удельный вес в пассиве, чем собственные средства организации. Данный факт лишний раз подтверждает, что предприятие привлекает краткосрочные займы в больших количествах для увеличения объемов производства, а также для приобретения объектов основных средств. Несмотря на это, предприятие в состоянии рассчитаться по своим долгосрочным обязательствам, т.к. в анализируемом периоде, как уже сказано выше, их объем сокращается, это говорит о достаточной сумме долгосрочной дебиторской задолженности.

 

Таблица  3

Сравнительно-аналитический  баланс ООО «АстСырПром»

01.01.2012 – 01.09.2012

№ п/п	Группировка статей баланса	На 01 января 2012 года	На 01 сентября 2012 года	Горизонтальный анализ	Абсолютное отклонение	Вертикальный анализ
						01.01.2011	01.01.2012
А	Б	1	2	3	4	5	6
I	Имущество	10 689 632,00	17 405 493,20	6 715 861,20	162,83%	100,00%	100,00%
1	Внеоборотные  активы	2 158 809	2 835 946	677 137,00	131,37%	20,20%	16,29%
1.1	Основные средства	2 158 809	2 835 946	677 137,00	131,37%	100,00%	100,00%
1.2	Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-
1.43	Долгосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2	Оборотные активы	8 530 823	14 569 547	6 038 724,20	170,79%	79,80%	83,71%
2.1	Запасы и затраты	3 751 565	4 294 804	543 239,00	114,48%	43,98%	29,48%
2.1.1	сырье, материалы	3 487 423	3 957 891	470 468,00	113,49%	92,96%	105,50%
2.1.2	затраты в незавершенном  производстве	-	-	-	-	-	-
2.1.3	готовая продукция	137 795	336 913	199 118,00	244,50%	3,67%	7,84%
2.1.4	расходы будущих  периодов	126 347	-	-126 347,00	0,00%	3,37%	0,00%
2.2	Дебиторская задолженность	4 776 416	10 053 145	5 276 729,00	210,47%	55,99%	69,00%
2.3	Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
2.4	Денежные средства	2 842	178	-2 663,80	6,27%	0,03%	0,00%
II	Обязательства	10 689 632	17 405 493	6 715 861,20	162,83%	100,00%	100,00%
3	Капитал и резервы	1 088 000	2 967 782	1 879 782,00	272,77%	10,18%	17,05%
3.1	Уставный капитал	974 000	974 000	0,00	100,00%	89,52%	32,82%
3.2	Добавочный капитал	-	-	-	-	-	-
3.3	Резервный капитал	114 000	114 000	0,00	100,00%	10,48%	3,84%
3.4	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	1 879 782	1 879 782,00	-	-	-
4	Долгосрочные  обязательства	2 509 400	2 709 400	200 000,00	107,97%	23,48%	15,57%
4.1	Займы и кредиты	2 509 400	2 709 400	200 000,00	107,97%	100,00%	100,00%
5	Краткосрочные обязательства	7 092 232	11 728 311	4 636 079,20	165,37%	66,35%	67,38%
5.1	Займы и кредиты	-	2 000 000	2 000 000,00	-	-	-
5.2	Кредиторская задолженность	7 092 232	9 728 311	2 636 079,20	137,17%	100,00%	82,95%
5.2.1	поставщики и подрядчики	6 617 214	7 370 336	753 122,30	111,38%	93,30%	75,76%
5.2.2	задолженность перед персоналом организации	278 296	296 959	18 662,50	106,71%	3,92%	3,05%
5.2.3	задолженность по налогам  и сборам	51 063	207 166	156 102,72	405,71%	0,72%	2,13%

 

 

Анализ состава и структуры  баланса позволяет дать положительную  оценку финансовому состоянию предприятия. В процессе построения сравнительного аналитического баланса выявлены следующие  тенденции:

• общая стоимость имущества увеличилась;
• темп роста оборотных активов выше, чем темп роста внеоборотных активов;
• темп роста дебиторской задолженности превышает темп роста кредиторской задолженности;
• в конце анализируемого периода образовалась большая сумма нераспределенной прибыли;
• сумма краткосрочных обязательств по прежнему превышает сумму дебиторской задолженности.

В анализируемом периоде  произошло повышение уровня внеоборотных активов на 677137 руб. или на 31,37%. Данное повышение происходит за счет увеличения стоимости основных средств на ту же сумму (677137 руб. или 31,37%), это вызвано приобретением предприятием нового оборудования для производства продукции.

Стоимость запасов за исследуемый  период выросла на 543239 руб. и составила 4294804 руб.

Уровень дебиторской задолженности  возрос на 5276709 руб. или на 110,47% и составил 69% в общей совокупности оборотных активов. На всем промежутке исследования дебиторская задолженность вновь имеет критическое значение (превышает 50% оборотных активов), данный факт подтверждает, что предприятие значительно увеличило объемы производства и реализовало большую часть произведенной продукции (Таблица 2). В итоге за период с 01.01.2012 г. по 01.09.2012 г. оборотные активы предприятия за счет повышения общей суммы дебиторской задолженности и запасов увеличились на 6038724 руб. или на 70,79%.

Пассив баланса по состоянию на 01.09.2012 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал предприятия в анализируемом периоде увеличивается на 1879782 руб. или 172,77%, данное увеличение происходит полностью за счет появления нераспределенной прибыли в размере 1879782 руб., что приводит к появлению у организации СОС (собственные оборотные средства) в размере 131836 руб., до этого предприятие не имело СОС, ниже приведена формула расчета СОС и значения за анализируемые периоды.

 

 

 

 

Положительное значение данного показателя является показателем того, что минимальное требование ликвидности баланса для предприятия выполняется и предприятие имеет свободные оборотные ресурсы. В дальнейшей части работы будет произведен расчет коэффициентов ликвидности с целью определения финансовой устойчивости предприятия и практического обоснования предложения повышения прибыли.

Долгосрочные обязательства находятся на уровне 23,48% от стоимости обязательств, а к концу периода уже 15,57%, но, тем не менее происходит их увеличение на 200000 руб. или 7,97%, снижение удельного веса долгосрочных обязательств объясняется значительным увеличением краткосрочных обязательств и в меньшей степени увеличением стоимости капитала и резервов.

 Удельный вес краткосрочных обязательств в свою очередь равен 66,35% 01.01.2012 и на 01.09.2012 равен уже 67,38%, изменение удельного веса кажется незначительным в общей массе обязательств предприятия но на самом деле их сумма увеличивается на 4636079,2 или 65,37%, больше чем на половину имевшейся на начало периода задолженности. Значительное увеличение кредиторской задолженности объясняется тем, что предприятие берет кредит на сумму 2000000 руб. и увеличивает сумму своей кредиторской задолженности на 2636079,2 руб. или 37,17%, большую часть которой, как и в прошлом периоде составляет задолженность перед поставщиками и подрядчиками. Образование кредита и кредиторской задолженности у предприятия объясняется тем, что за анализируемый  период предприятие произвело большой объем продукции, большую часть из которой оно отгрузило, но не получило оплату, по причине этого образовалась большая сумма дебиторской задолженности, как уже сказано выше, именно поэтому возникла необходимость в привлечении краткосрочных обязательств, часть из которых предприятие в состоянии погасить в ближайшее время, ввиду наличия на счетах нераспределенной прибыли, остальные обязательства предприятие намеревается погашать по мере поступления оплаты по дебиторской задолженности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3.Распределение заемных и собственных средств

                        ООО «АстСырПром» (в тыс.руб.). 01.01.2012 - 01.09.2012

 

Рисунок 4. Соотношение кредиторской и дебиторской задолженности 

ООО «АстСырПром» (в тыс.руб.). 01.01.2011 – 01.01.2012

 

Как видно из Рис.3 заемные средства ООО «АстСырПром» и в этом периоде составляют намного больший удельный вес в пассиве, чем собственные средства организации. Данный факт лишний раз подтверждает, что предприятие привлекает краткосрочные займы в больших количествах для увеличения объемов производства, приобретения сырья и материалов, для приобретения объектов основных средств, а в данном периоде и для снижения недостаточности денежных средств из за сильного увеличения суммы дебиторской задолженности.

Согласно Рис. 4 видно, что  к концу анализируемого периода  суммы дебиторской и кредиторской задолженности практически равны, но кредиторская задолженность по-прежнему превышает дебиторскую, что является хорошим фактом для любой организации.