Загальна інформація про діяльність Банку

- різниця між балансовою вартістю цінних паперів, придбаних Банком в торговий портфель та портфель

на продаж, та їх податковою базою,

- процентні доходи за кредитами, нараховані Банком у 2009 році, які включаються до складу валових

доходів в момент їх отримання,

- неамортизований дисконт за пасивними операціями.

Банк переглядає балансову вартість відстрочених податкових активів та зобов’язань на кінець звітного

періоду, при цьому  відстрочений податковий актив зменшується  в тій мірі, у якій більше не існує

ймовірності того, що буде отриманий оподатковуваний  прибуток, якого буде достатньо для  повного або

часткового відшкодування  такого активу.

Інформація щодо витрат з податку на прибуток розкривається  у примітці 32.

Доходи і витрати

Доходи та витрати  визнаються відповідно до принципів  обліку, визначених у національних положеннях

(стандартах) бухгалтерського  обліку – нарахування, відповідності  доходів і витрат, обачності.

Банк застосовує принцип нарахування згідно якого  доходи і витрати відображаються в бухгалтерському

обліку під  час їх виникнення, а не під час  надходження або сплати грошей, тобто  обліковуються в періоді,

до якого вони належать. Статті доходів та витрат визнаються та оцінюються в момент продажу активу або

надання послуг, незалежно  від того, коли були отримані або  сплачені кошти.

Доходи/витрати  підлягають нарахуванню та відображенню у фінансовій звітності Банку  за таких умов:

- щодо активів та зобов’язань – існує реальна заборгованість (процентні доходи/витрати),

- щодо наданих (отриманих) послуг – фінансовий результат може бути точно оцінений, та при цьому є

договір про надання (отримання) послуг або документи, що підтверджують повне (часткове) надання  їх

(комісійні доходи/витрати,  результат торговельних операцій, адміністративні витрати).

Процентні доходи та витрати відображаються в бухгалтерському  обліку за принципом нарахування, за

яким доходи і  витрати, що відносяться до звітного періоду, відображаються у звітному періоді незалежно

від дати їх фактичної  сплати, та принципом відповідності, згідно з яким витрати та доходи, пов’язані з

цими витратами, визнаються у бухгалтерському обліку в один і той самий звітний  період.

Процентні доходи та витрати визнаються із застосуванням  ефективної ставки відсотка та визначаються як

добуток амортизованої  собівартості на ефективну ставку відсотка.

Процентні доходи і витрати, що нараховуються за номінальною  процентною ставкою, відображаються за

рахунками з обліку нарахованих доходів і нарахованих  витрат. Будь-які різниці, що виникають  між сумою

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

41

розрахованих  за ефективною ставкою відсотка процентних доходів/витрат та нарахованих за

номінальною процентною ставкою доходів/витрат за фінансовими  інструментами, відображаються за

рахунками з обліку неамортизованого дисконту або неамортизованої  премії в кореспонденції з

аналітичними  рахунками з обліку процентних доходів/витрат.

При повному достроковому погашенні кредиту залишок неамортизованого дисконту відноситься на

процентні доходи в день такого погашення.

Комісійні доходи та витрати відображаються за принципом  нарахування у випадку укладання  угод, які

мають юридичну силу.

Прибутки за вирахуванням збитків від фінансових активів  за справедливою вартістю, з відображенням

переоцінки як прибутку або збитку, включають всі  реалізовані та нереалізовані зміни  справедливої

вартості фінансових інструментів, визначених як фінансові  інструменти за справедливою вартістю, з

відображенням переоцінки як прибутку або збитку, за винятком купонних процентів та курсових різниць.

Доход та витрати  представлені на нетто-основі тільки тоді, коли це дозволяють стандарти

бухгалтерського обліку, або якщо це прибутки та збитки, що виникають в результаті проведення групи

аналогічних операцій, таких як торгові операції.

Банк щомісячно  здійснює формування резерву під  прострочені та сумнівні щодо отримання  нараховані

доходи в розмірі  фактичної заборгованості за простроченими  понад 31 день і сумнівними щодо

отримання нарахованими доходами (процентними та комісійними) за станом на перше число місяця,

наступного за звітним.

Нараховані доходи за активними операціями вважаються сумнівними щодо отримання, якщо платіж за

основним боргом прострочений понад 180 днів або проценти за ним прострочені понад 60 днів. Резерв

під прострочені  понад 31 день та сумнівні щодо отримання  нараховані доходи (процентні та комісійні)

формується у  валюті заборгованості.

Іноземна валюта

Активи та зобов’язання в іноземній валюті відображаються в балансі з дотриманням принципу

розмежування  їх на монетарні та немонетарні статті.

Монетарні статті в іноземній валюті враховуються в обліку в іноземній валюті і  в валюті України за курсом

НБУ на дату їх здійснення та переоцінюються при зміні офіційного курсу з метою відображення в

фінансовій звітності.

До монетарних статей, зокрема, належить:

- заборгованість, що підлягає сплаті/отриманню за отримані/ надані необоротні активи, роботи, послуги__________;

- нараховані проценти та витрати, доходи та витрати майбутніх періодів, пов’язані з здійсненням

операційної банківської  діяльності;

- нараховані резерви в іноземній валюті;

- внески до статутного капіталу до моменту визнання збільшення статутного капіталу;

Доходи та витрати  в іноземній валюті відображаються за офіційним курсом Національного  банку України

на дату здійснення операцій. Монетарні статті підлягають переоцінці в зв’язку із зміною курсу.

Курс гривні відносно іноземних валют, за якими відображені  активи та зобов’язання в фінансовій звітності,

станом на 31 грудня 2010 року та 31 грудня 2009 року відповідно:

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

42

31.12.2010 31.12.2009

Долар США 7,96 7,99

Євро 10,57 11,445

10 Російських рублів 2,61 2,64

Немонетарні статті, тобто статті, для яких заключна операція не пов’язана з рухом  коштів та їх

еквівалентів, відображаються в обліку в гривні шляхом перерахування  за офіційним валютним курсом на

дату сплати авансу в разі придбання запасів, необоротних  активів, отримання робіт, послуг, або  на дату

одержання авансу в разі надання послуг, виконання  робіт, реалізації немонетарних активів.

Доходи та витрати, що формуються в зв’язку із закриттям  немонетарної статті, відображаються по курсу,

що діяв на дату руху грошових коштів. В разі, якщо закриття немонетарної статті частково або повністю

відбувається  грошовими коштами, то така стаття переводиться до монетарних за курсом, що діяв на дату

виникнення немонетарної статті.

Статті доходів  та витрат майбутніх періодів, що обліковуються  в іноземній валюті та пов’язані  з активами і

зобов’язаннями, які будуть отримані або сплачені у фіксованій сумі іноземної валюти, є монетарними і

переоцінюються  при кожній зміні офіційного курсу.

Облік неамортизованого дисконту/премії, що є частиною фінансового  інструменту здійснюється у валюті

фінансового інструменту.

Прибутки або  збитки від переоцінки операцій в  іноземній валюті визнаються у Звіті  про фінансові

результати як результат від переоцінки іноземної  валюти.

Дорогоцінні метали

Дорогоцінні метали відображаються за меншою з вартостей  – за чистою вартістю реалізації або  за

вартістю придбання. Чиста вартість реалізації дорогоцінних металів оцінюється на основі курсів,

заявлених на ринку. Вартість придбання дорогоцінних металів  визначається за методом оцінки ‘перше

надходження –  перше вибуття’ (FIFO). Дорогоцінні  метали відображаються у складі інших  активів.

Інформація щодо дорогоцінних металів розкривається  у примітці 16.

Взаємозалік статей активів та зобов’язань

Балансові активи та фінансові зобов’язання згортаються, а в балансі відображається сальдовий  залишок,

тільки якщо Банк має юридичне право здійснити  залік визнаних у балансі сум  і має намір або зробити

взаємозалік, або  реалізувати актив та виконати зобов’язання одночасно. При обліку передачі фінансового

активу, який не веде до припинення визнання такого активу Банк не згортає переданий актив  та пов’язане

з ним зобов’язання. Станом на 31 грудня 2010 року та 31 грудня 2009 року Банк не здійснював

взаємозалік активів  і зобов’язань балансу.

Звітність за сегментами

Сегмент це відокремлений  компонент Банку, який здійснює постачання окремого продукту чи послуг

(сегмент бізнесу)  або постачає продукти чи послуги  в межах конкретного економічного  середовища

(географічний  сегмент), в якому наражається  на ризики й одержує доходи, відмінні від ризиків і доходів  в

інших сегментах. Сегменти, основна частина доходів  яких походить від надання послуг зовнішнім

клієнтам, а також  доходи, фінансові результати й активи яких перевищують 10% від загальних  показників

за всіма сегментами розкриваються окремо. Банк не здійснює діяльність за межами України, тому

звітність за географічними  сегментами в цій фінансовій звітності  не розкривається.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

43

Банк визнає сегментом  діяльності відокремлений підрозділ, який надає певні послуги, зазнає ризиків і

забезпечує надходження, відмінні від тих, що притаманні іншим  сегментам діяльності та при визначенні

якого Банк бере до уваги:

- характер банківських  послуг;

- характер здійснення  технології банківських операцій;

- тип або клас  контрагентів, яким надає певні  послуги;

- методи, застосовані  для надання послуг.

Основою для розподілу  доходів та витрат за сегментами є  доходи і витрати, що виникають в  результаті

здійснення операційної  діяльності сегменту та безпосередньо  відносяться до сегмента, а також

відповідна частка доходів/витрат Банку, яку можна  обґрунтовано розподілити на певний сегмент, за

послуги, які надані як зовнішнім контрагентам, так і  іншим сегментам в межах Банку. Витрати за

сегментом не включають  витрати на сплату податку на прибуток. Результат за сегментом – це дохід  за

сегментом мінус  витрати за сегментом.

Банк встановлює трансферні ціни по перерозподілу фінансових ресурсів між сегментами, виходячи з

середніх ставок фінансування по аналогічних фінансових інструментах.

Активами звітного сегмента визнаються активи, які використовуються для виконання звичайної діяльності

і безпосередньо  стосуються цього сегмента, після  вирахування відповідних резервів, які регулюють оцінку

об’єкта на балансі  банку. Активи сегмента не включають  активи з податку на прибуток.

Зобов’язання  сегмента – це зобов’язання, що виникають  від звичайної діяльності сегмента і

безпосередньо відносяться  до сегмента. Зобов’язання сегмента не включають зобов’язання за податком

на прибуток.

Зміни облікової  політики сегментів не проводилось.

Інформація про  операційні сегменти розкривається  відповідно до принципів, що використовуються для

підготовки управлінської  звітності та наведена в примітці 36.

Зміни в обліковій  політиці та виправлення суттєвих помилок

Протягом звітного 2010 року Банк застосовував облікову політику, в якій, відповідно до принципу

послідовності, збережено  принципи та методи оцінки статей балансу  а також правила ведення

бухгалтерського обліку, визначені обліковою політикою  на 2009 рік.

У разі змін чинних нормативно-правових вимог, які мали місце протягом звітного року, облікова політика

застосовувалась установами Банку в частині, що не суперечить чинному законодавству. Процедурні

питання порядку  ведення обліку в системі Банку, що виникали у зв’язку із змінами  в нормативних

документах Національного  банку України, регламентувались Головним офісом протягом звітного року

окремими роз’ясненнями.

В цій фінансовій звітності Банк змінив підходи до представлення Звіту про рух  грошових коштів та

примітки 4 в частині  виключення обов’язкового резерву  на кореспондентському рахунку в  НБУ.

Керівництво вважає, що така зміна більш точно відображає рух коштів операційної діяльності.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

44

2. Економічне середовище, в умовах якого банк здійснює  свою діяльність

Протягом 2010 року економіка України відновлювалася після кризи 2008-2009 років. Пожвавилась  ділова

активність, зріс зовнішній попит на традиційні товари українського експорту, стабілізувався обмінний курс

гривні, відновилася  довіра населення до банківської  системи.

Продовжилась  кредитна підтримка МВФ, зростав  обсяг валютних резервів. Річний платіжний  баланс став

профіцитним порівняно  із значним його негативним сальдо 2009 року.

Однак не зважаючи на зазначені позитивні тенденції, позиція державних фінансів залишалася слабкою.

Попри низхідний  тренд, рівень інфляції у 2010 році залишався  одним з найвищих серед країн