Загальна інформація про діяльність Банку

відображається  в бухгалтерському обліку на дату балансу у складі результату від  торгових операцій з

цінними паперами в торговому портфелі Банку з  відображенням переоцінки у Звіті  про фінансові

результати.

Процентний дохід  за цінними паперами в торговому  портфелі обліковується в складі процентних доходів

у Звіті про  фінансові результати. Амортизація  дисконту (премії) за борговими цінними  паперами в

торговому портфелі не здійснюється.

Переведення цінних паперів з торгового портфеля в інші портфелі Банку або навпаки  з інших портфелів

цінних паперів  у торговий портфель не допускається.

Інформація про  цінні папери в торговому портфелі банку розкривається в примітці 5.

Кредити та заборгованість клієнтів

Кредити, надані клієнтам або іншим банкам, є непохідними  фінансовими інструментами, не котируються

на ринку, утримуються  Банком з метою отримання процентного  доходу та підлягають поверненню на

дату, що визначена  договором з контрагентом.

Первісне визнання кредитів, наданих клієнтам та банкам, в балансі Банку здійснюється на дату

розрахунку за справедливою вартістю з урахуванням  доходів та витрат, безпосередньо  пов’язаних з

проведенням операції.

Після первісного визнання надані кредити оцінюються за амортизованою собівартістю з  використанням

ефективної ставки відсотка під час нарахування  процентів та амортизації дисконту (премії). Кредити,

надані Банком до 1 січня 2009 року, обліковуються за амортизованою вартістю з використанням

прямолінійного  методу амортизації дисконтів.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

30

Надані клієнтам кредити та заборгованість клієнтів відображаються за вирахуванням будь-яких резервів

під збитки від  зменшення корисності.

В ході звичайної  діяльності Банк бере на себе інші кредитні зобов’язання, включаючи зобов’язання з

надання кредитів, фінансові гарантії та акредитиви. У разі ймовірності настання збиткової  події Банк

формує резерв під інші кредитні зобов’язання.

Надані фінансові  гарантії під час первісного визнання в обліку відображаються як зобов’язання за

справедливою  вартістю, яка дорівнює сумі отриманих  банком-гарантом комісій (винагороди за надану

гарантію). Комісійні  доходи за надання гарантій амортизуються  прямолінійним методом протягом строку

дії гарантії.

Після первісного визнання гарантії в обліку відображаються за найбільшою з двох оцінок:

- як сума коштів, необхідних для погашення зобов’язання  на звітну дату балансу;

- як первісно  визнана сума зобов’язання за  вирахуванням накопиченої амортизації.

Виконання Банком зобов’язань за наданими фінансовими  гарантіями, авалями, поручительствами

здійснюється  за рахунок сформованого резерву. Одночасно  суми гарантій списуються з позабалансових

рахунків.

Взяті на себе зобов’язання (у разі тимчасової відсутності коштів у платника) в частині акредитивів  Банк

гарантує за рахунок  власних коштів або за рахунок  банківського кредиту наданого платнику.

Банк регулярно  проводить аналіз кредитів та заборгованості клієнтів з метою оцінки зменшення

корисності. При  цьому збитки від зменшення корисності визнаються тоді, коли існують об’єктивні ознаки

зменшення корисності в результаті однієї або більше подій, які сталися після початкового  визнання

кредиту, і ця подія  вплинула на очікувані у майбутньому  грошові потоки.

Об’єктивною ознакою  зменшення корисності кредитів та заборгованості клієнтів є наявність:

- порушення умов  договору (невиконання зобов’язань,  прострочення сплати процентів  або основної суми

боргу);

- надання позикодавцем (з економічних чи юридичних  причин, пов’язаних із фінансовими  труднощами

позичальника) концесії позичальникові, яку позикодавець не розглядав би за інших умов;

- висока ймовірність  банкрутства або фінансової реорганізації  позичальника;

- зникнення активного  ринку для фінансового активу  внаслідок фінансових труднощів.

Зменшення корисності відображається шляхом формування резервів за рахунок витрат Банку.

Формування резервів здійснюється щомісячно в повному  обсязі розрахункової суми, незалежно  від

фінансових результатів  діяльності, за станом на 1-е число  місяця, наступного за звітним, коригуючими

проводками до строку подання балансу за звітний  місяць.

Під час визначення чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного

ризику окремо за кожною кредитною операцією може зменшуватися на вартість прийнятного

забезпечення. Окрім  іншого виду забезпечення, що береться до розрахунку резерву під кредитні ризики,

Банк також  приймає до уваги безумовну гарантію, надану банком УніКредіт Австрія  у 2010 р. (дивись

примітку 8), який має офіційний кредитний рейтинг  не нижчий, ніж "інвестиційний клас". Сума

забезпечення  береться до розрахунку резервів під  кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно

від категорії  кредитної операції. Зокрема, безумовні  гарантії беруться до розрахунку резервів під кредитні

ризики за такими коефіцієнтами, що визначені Постановою Правління НБУ №279 від 6 липня 2000 (зі

змінами та доповненнями).

Визнання кредитної  заборгованості припиняється, якщо:

- строк дії  прав на грошові потоки від  фінансового активу, що визначені  умовами договору, закінчується;

- передані права  на отримання грошових потоків  за даним активом та в значній  мірі всі ризики та вигоди,

пов’язані з цим  активом;

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

31

- Банк взяв  на себе зобов’язання щодо  передачі грошових потоків, пов’язаних  з активом, але передані в

значній мірі всі  ризики та вигоди;

- не передані  та не збережені в значній  мірі всі ризики та вигоди, але передано контроль за даним

активом.

Якщо контроль над активом зберігається, але  не зберігається або не передано в  значній мірі всі ризики та

вигоди, актив  визнається в тій частині, в якій банк продовжує участь в ньому.

Безнадійна кредитна заборгованість списується за рахунок  сформованих резервів за рішенням Правління

Банку.

Інформація про  кредити і заборгованість клієнтів та рух резервів під заборгованість за кредитами

розкривається у  примітці 8. Інформація про фінансові  гарантії та акредитиви розкривається  у примітці 39.

Рух резервів за зобов’язаннями розкривається у примітці 22.

Цінні папери у  портфелі Банку на продаж

У портфелі цінних паперів на продаж обліковуються  акції, інші цінні папери з нефіксованим прибутком та

боргові цінні  папери, які передбачається утримувати протягом невизначеного періоду  часу, а саме:

- боргові цінні папери з фіксованою датою погашення, які Банк не має наміру і/або змоги тримати до дати

їх погашення  або, за наявності певних обмежень щодо обліку цінних паперів, у портфелі до погашення;

- цінні папери, які Банк готовий продати у зв’язку із зміною ринкових відсоткових ставок, його потребами,

пов’язаними з  ліквідністю, а також наявністю  альтернативних інвестицій;

- акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, за якими неможливо достовірно визначити

справедливу вартість;

- фінансові інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що придбані та/або утримуються виключно для

продажу протягом 12 місяців;

- інші цінні папери, придбані з метою утримання їх у портфелі на продаж.

Придбані цінні  папери у портфелі банку на продаж первісно оцінюються та відображаються за

справедливою  вартістю, до якої додаються витрати  на операції з придбання цінних паперів.

Акції та інші цінні  папери з нефіксованим прибутком, справедливу  вартість яких достовірно визначити

неможливо, обліковуються  в портфелі банку на продаж за собівартістю.

Інвестиції в  асоційовані та дочірні компанії обліковуються в портфелі банку  на продаж за найменшою з

двох величин: балансовою вартістю або справедливою вартістю за вирахуванням витрат на операції,

пов'язаних з продажем. Такі цінні папери мають бути продані  протягом 12 місяців з дати

купівлі/переведення  до портфелю на продаж.

На дату балансу  цінні папери в портфелі на продаж відображаються:

- за справедливою  вартістю, яка визначається, виходячи  з котирування цінних паперів  на фондовому

ринку, ринкової ціни подібного фінансового інструмента, аналізу дисконтованих грошових потоків, аналізу

укладених угод на позабіржовому ринку тощо. У разі неможливості визначення справедливої вартості

цінних паперів, придбаних на умовах зворотного продажу, за їх котируванням на ринку, для визначення

справедливої  вартості використовується аналіз дисконтованих  грошових потоків виходячи з ціни

зворотного продажу  за ринковою ставкою.

- за собівартістю  з урахуванням часткового списання  внаслідок зменшення корисності  – акції та інші цінні

папери з нефіксованим прибутком, справедливу вартість яких достовірно визначити неможливо. Сума

очікуваного відшкодування  обчислюється на підставі ринкової ставки дохідності та реальних строків

отримання грошових платежів за такими цінними паперами. Сума очікуваного відшкодування  також

коригується на фактор ризику емітента.

- за найменшою  з двох величин: балансовою  вартістю та справедливою вартістю  за вирахуванням

витрат на операції, пов’язаних з продажем, – інвестиції в асоційовані та дочірні компанії, що переведені в

портфель на продаж та утримуються для продажу протягом 12 місяців;

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

32

- за найменшою  з двох величин: вартістю придбання  (собівартістю) та справедливою вартістю  за

вирахуванням  витрат на операції, пов’язаних з продажем, – інвестиції в асоційовані та дочірні компанії,

що придбані та утримуються виключно для продажу  протягом 12 місяців.

Цінні папери в  портфелі Банку на продаж, що обліковуються  за справедливою вартістю, підлягають

переоцінці, результати якої відображаються в капіталі Банку  на кожну дату балансу. Усі цінні  папери в

портфелі Банку  на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення корисності.

Процентний дохід  за борговими цінними паперами в  портфелі на продаж обліковується в  складі

процентних доходів  у Звіті про фінансові результати. Амортизація дисконту/премії за борговими  цінними

паперами в  портфелі на продаж здійснюється за ефективною ставкою відсотка і обліковується  в складі

процентних доходів  у Звіті про фінансові результати.

Нарахування дивідендів за акціями в портфелі банку на продаж здійснюється банком на підставі рішення

керівного органу емітента про виплату дивідендів не пізніше, ніж в останній робочий  день місяця, в якому

Банк отримав  відповідні підтверджуючі документи.

Цінні папери з  портфеля Банку на продаж можуть бути переведені в портфель до погашення  в разі

закінчення строку, протягом якого банк був позбавлений  права формувати портфель до погашення.

Переведення акцій  та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком з портфеля банку на продаж в

інвестиції в  асоційовану або дочірню компанію відображається в обліку як поетапне придбання інвестицій.

Акції та інші цінні  папери з нефіксованим прибутком, які  обліковувалися за собівартістю, у  разі наявності

критеріїв достовірної  оцінки їх справедливої вартості переводяться на оцінку за справедливою вартістю в

портфелі Банку  на продаж.

Інвестиції в  асоційовані (дочірні) компанії, що придбані або раніше переведені з метою  продажу протягом

12 місяців, але  не продані протягом 12 місяців,  переводяться до інвестицій в  асоційовані (дочірні) компанії

та відображаються ретроспективно, тобто, починаючи з  дати придбання (переведення).

Переведення акцій  та інших цінних паперів з нефіксованим прибутком з портфеля банку на продаж в

інвестиції в  асоційовану або дочірню компанію, а також переведення боргових цінних паперів з портфеля

на продаж у  портфель до погашення здійснюється на підставі відповідного рішення Правління  банку.

Усі цінні папери у портфелі банку на продаж на дату балансу підлягають перегляду на зменшення

корисності, якщо є об’єктивні докази однієї або  кількох подій, які мають вплив  на очікувані майбутні

грошові потоки за цінними паперами.

За цінними  паперами, які обліковуються Банком за справедливою вартістю та за якими  є ризик цінного

папера, зменшення  корисності визначається як різниця  між балансовою вартістю та поточною вартістю

оцінених майбутніх  грошових потоків, дисконтованих за поточною ринковою ставкою доходу для

подібного фінансового  активу. Одночасно з визнанням  зменшення корисності за цінними  паперами

здійснюється  списання визнаної в капіталі суми уцінки .

Зменшення балансової вартості цінних паперів унаслідок  визнання зменшення їх корисності

відображається  в бухгалтерському обліку лише на суму, що не призводить до від’ємного значення їх