Загальна інформація про діяльність Банку

визнання активів  безнадійними до отримання, порядок  створення та використання спеціальних  резервів

(порядок списання  за рахунок резервів безнадійної  заборгованості), вимоги та вказівки  щодо обліку

окремих операцій.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

26

Для ведення бухгалтерського  обліку та складання фінансової звітності  активи і зобов’язання банку

оприбутковуються  та обліковуються за вартістю їх придбання  чи виникнення, справедливою (ринковою)

вартістю.

Крім методів  та способів оцінки, що застосовуються при виникненні (визнанні) активів  для оприбуткування

їх вартості за балансом, банк використовує різні  методи приведення вартості активів  у відповідність до їх

реального стану: нарахування доходів і витрат з дотриманням їх відповідності, формування спеціальних

банківських резервів, переоцінка активів до їх справедливої вартості, амортизація необоротних  активів

тощо.

Ця фінансова  звітність підготовлена у відповідності  до Інструкції «Про складання та оприлюднення

фінансової звітності  банків України», затвердженої постановою Правління Національного банку  України

від 27 грудня 2007 року №480, облікової політики Банку за принципом історичної вартості, за винятком

цінних паперів  в портфелі банку на продаж, торгових цінних паперів, основних засобів (будівель), які

обліковуються за принципом справедливої вартості.

Функціональною  валютою даної фінансової звітності  є українська гривня (надалі – грн.) Фінансова

звітність представлена у тисячах гривень, якщо не вказано  інше.

Облікові оцінки та судження, що використовувались  при застосуванні облікової політики

Банк використовує оцінки та припущення, які впливають  на суми активів та зобов’язань, що

відображаються  у фінансовій звітності. Оцінки та судження регулярно переглядаються та ґрунтуються  на

досвіді керівництва  та інших факторах, включаючи очікування майбутніх подій, що за наявних умов

вважаються обґрунтованими. Крім суджень, які передбачають облікові оцінки, керівництво Банку також

використовує  професійні судження при застосуванні облікової політики. Судження, які  найсуттєвіше

впливають на суми, що відображаються у фінансовій звітності, та оцінки, результатом яких можуть бути

значні коригування  балансової вартості активів та зобов’язань  протягом наступного фінансового року,

включають:

Pезерв  під збитки від зменшення корисності  кредитів

Банк регулярно  перевіряє свій кредитний портфель на предмет зменшення корисності. Судження

стосовно визнання зменшення корисності здійснюються на підставі наявної у Банку інформації та

базуються на оцінках  кредитоспроможності клієнта та загальній економічній ситуації. При цьому зазначені

показники не обов’язково  є показниками майбутніх втрат, тому бухгалтерські оцінки, які відносяться  до

визначення резервів під збитки від зменшення корисності кредитів та авансів, являють собою  значне

джерело невизначеності у зв’язку з тим, що:

- вони з високим  ступенем ймовірності піддаються  змінам із плином часу, оскільки  оцінка очікуваних в

майбутньому втрат, пов’язаних із знеціненими кредитами  базується на показниках діяльності за останній

час;

у випадку значних  відхилень у оцінених Банком втратах  від їх фактичних значень Банком будуть

сформовані резерви  або визнані витрати, які можуть мати значний вплив на його фінансовий результат та

баланс в майбутніх  періодах.

Опис ключових припущень, використаних при оцінці резервів під збитки від зменшення  корисності

кредитів наведено у примітках 8 та 37 до цієї фінансової звітності.

Справедлива вартість будівель

Банк проводить  регулярну переоцінку приміщень  та будівель, що належать Банку. Переоцінка

проводиться на основі результатів оцінки незалежних оцінювачів. Для оцінки справедливої вартості було

застосовано порівняльний метод (метод аналогових продаж, що найбільш об’єктивно відображають

вартість відповідного типу нерухомості). Оцінка здійснена  з припущеннями про відсутність  в майбутньому

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

27

будь-яких обтяжень та обмежень на об’єкт переоцінки, Банк і надалі буде розпоряджатися своїм  майном,

виходячи з  максимальних інтересів, відсутності  прихованих дефектів та ушкоджень, за винятком наявних.

Опис ключових припущень, використаних при оцінці справедливої вартості будівель наведено у примітці

14 до цієї фінансової  звітності.

Операції  з пов’язаними особами

У ході звичайної  діяльності Банк здійснює операції з  пов’язаними особами. Фінансові  інструменти при

первісному визнанні повинні обліковуватись за справедливою вартістю. Для визначення того, чи

здійснюються  операції з пов’язаними особами  за ринковою чи не ринковою процентною ставкою, за

відсутності активного  ринку для подібних операцій, Банк використовує професійні судження, які  базуються

на аналізі  ціноутворення щодо подібних операцій з не пов’язаними сторонами та ефективної процентної

ставки.

Детальна інформація про операції з пов'язаними сторонами, наводиться в примітці 42.

Консолідована фінансова  звітність

Окрім цієї фінансової звітності, яка є окремим фінансовим звітом, Банк складає консолідовану  фінансову

звітність згідно із Законами України «Про банки і банківську діяльність», «Про бухгалтерський облік та

фінансову звітність в Україні», вимогами національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 20

«Консолідована  фінансова звітність», 12 «Фінансові інвестиції», 19 «Об'єднання підприємств» та

нормативно-правових документів Національного банку  України, облікової політики банку.

Фінансова звітність  дочірніх підприємств включається  до консолідованої фінансової звітності  з моменту

встановлення  контролю до дати припинення контролю.

Банк консолідує дочірні компанії за методом повної консолідації.

Учасниками консолідованої групи є:

- ТОВ “Компанія ПроФікс”

- ТОВ „Укрсоцфінанс”

- ТОВ „Укрсоцбуд”

- ТОВ СІБ КУА „Укрсоц-нерухомість”

- ПІФ ”Укрсоцбуд Естет Менеджмент”

- ПІФ ”Укрсоцбуд НЗ”

Продовження діяльності в майбутньому

Ця фінансова  звітність була підготовлена на основі того, що Банк буде продовжувати функціонувати  як

господарська  одиниця. Фінансова звітність не містить будь-яких коригувань, які  були б необхідними, якби

Банк не зміг продовжувати діяльність як господарська одиниця.

Первісне визнання фінансових інструментів

Фінансові активи та зобов’язання, крім торгових цінних паперів, первісно визнаються за справедливою

вартістю плюс витрати на здійснення операцій, які  безпосередньо відносяться до придбання  або випуску

фінансового інструменту. Торгові цінні папери первісно визнаються за справедливою вартістю.

Справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість під час

операції між  обізнаними, зацікавленими та незалежними  сторонами. Під час первісного визнання

фінансового інструменту  справедливою вартістю є ціна операції, тобто вартість наданої або отриманої

компенсації.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

28

Основні методи оцінки

При подальшому визнанні фінансові активи та зобов’язання відображаються за справедливою вартістю,

первісною або  амортизованою собівартістю в залежності від їх класифікації. Облікова політика щодо

визнання та оцінки конкретних фінансових інструментів, доходів і витрат розкривається  у примітках до

фінансової звітності.

Амортизована  собівартість – це сума, за якою фінансовий актив чи зобов’язання оцінюється під час

первісного визнання, мінус виплати основної суми, плюс (або мінус) накопичена амортизація  будь-якої

різниці між цією первісною сумою та сумою погашення  із застосуванням методу ефективної процентної

ставки та мінус  будь-яке зменшення внаслідок  знецінення для фінансових активів.

Метод ефективної процентної ставки – метод обчислення амортизованої собівартості фінансового

активу або  фінансового зобов’язання та розподілу  доходів чи витрат від відсотків  на відповідний період.

Ефективна процентна  ставка – це ставка, за якою розрахункові майбутні грошові виплати або

надходження (без  урахування збитків від кредитів) точно дисконтуються протягом очікуваного  терміну дії

фінансового інструменту  або у відповідних випадках протягом коротшого терміну до чистої балансової

вартості фінансового  активу або фінансового зобов’язання.

Справедлива вартість – це сума, за якою можна обміняти актив або погасити заборгованість під час

операції між  обізнаними, зацікавленими __________та незалежними  сторонами; це поточна ціна пропозиції для

фінансових активів  і ціна попиту для фінансових зобов’язань, що котируються на активному ринку.

Фінансовий інструмент вважається таким, що котирується на активному ринку, якщо котирування  цього

фінансового інструменту  є вільно та регулярно доступними на фондовій біржі чи в іншій організації, та

якщо ці котирування  відображають фактичні і регулярні  ринкові операції, що здійснюються на загальних

умовах.

За відсутності  активного ринку основою для  визначення поточної справедливої вартості є дані про останні

угоди, виконані між  непов’язаними сторонами. Суми, що отримані під час виконання примусових операцій

(вимушений розпродаж  майна в рахунок погашення  боргів, під час ліквідації тощо), не є справедливою

вартістю.

Для визначення справедливої вартості фінансових інструментів, щодо яких немає інформації про ринкові

ціни із зовнішніх  джерел, використовуються відповідні методики оцінки.

Первісна  вартість – це сума сплачених грошових коштів чи їх еквівалентів або справедлива вартість

інших ресурсів, наданих  для придбання активу на дату придбання, яка включає витрати на проведення

операції. Оцінка за первісною вартістю застосовується до інвестицій в інструменти капіталу, які не мають

ринкових котирувань, і справедлива вартість яких не може бути достовірно визначена.

Витрати на проведення операції – витрати, притаманні придбанню, випуску або вибуттю фінансового

активу чи зобов’язання, які не були б сплачені, якби операція не відбулася. Витрати на проведення

операції не включають  премій або дисконтів за борговими  інструментами, витрат на фінансування,

внутрішніх адміністративних витрат чи витрат на зберігання.

Грошові кошти  та їх еквіваленти

Банк класифікує готівкові кошти, кошти в Національному  банку України, кореспондентські рахунки,

депозити овернайт та депозити зі строком погашення  до трьох місяців в інших банках як грошові кошти та

їх еквіваленти. Також Банк включає до складу грошових коштів та їх еквівалентів депозитні  сертифікати

НБУ зі строком  погашення до трьох місяців. Для  цілей звіту про рух грошових коштів Банк не включає

кошти обов’язкових резервів в НБУ через те що існують  певні обмеження щодо їх використання.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

29

Торгові цінні  папери

У торговому портфелі Банку обліковуються:

- боргові цінні папери, акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком, що використовуються Банком

для отримання  прибутків у результаті короткотермінових  коливань ціни або дилерської маржі  та продажу

в найближчий час;

- будь-які інші цінні папери, що визначаються Банком на етапі первісного визнання як такі, щодо яких

Банк має намір  і змогу обліку за справедливою вартістю з визнанням переоцінки через  прибутки/збитки

(крім акцій,  які не мають котирувальної  ціни на активному ринку, і  справедливу вартість яких неможливо

достовірно визначити).

Цінні папери в  торговому портфелі первісно оцінюються за справедливою вартістю, яка визначається за

котирувальною ціною  купівлі (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових

біржах. Витрати  на операції з придбання визнаються за рахунками витрат під час первісного визнання

таких цінних паперів.

Подальший облік  цінних паперів в торговому портфелі здійснюється за справедливою вартістю.

Справедлива вартість для кожної категорії цінного  папера визначається за його котирувальною  ціною

покупця (ціною bid) за даними оприлюднених котирувань цінних паперів на фондових біржах, за станом на

час закриття останнього біржового дня звітного місяця. У  разі неможливості визначення справедливої

вартості цінних паперів, виходячи з їх котирування  на ринку, для визначення справедливої вартості

використовується  одна з методик оцінки: ринкова  ціна подібного фінансового інструмента, аналіз

дисконтованих грошових потоків, аналіз укладених угод на позабіржовому  ринку тощо. Подібними

вважаються різні  серії цінних паперів одного виду того самого емітента.

У разі зміни справедливої вартості здійснюється переоцінка цінних паперів. Результат переоцінки