Загальна інформація про діяльність Банку

необоротних активів, переданих в оренду, визнаються витратами.

Як лізингоотримувач, Банк орендує офісні приміщення під  відділення Банку. Орендні платежі  за угодами

про оперативний  лізинг визнаються як операційні витрати  у Звіті про фінансові результати. Інформація

про витрати на оперативний лізинг розкривається  у примітці 31.

Потенційні зобов’язання за оперативною орендою розкриваються  у примітці 39.

Фінансовий лізинг

Фінансовий лізинг – це оренда, умовами якої передбачається передавання в основному всіх ризиків і

вигод, пов’язаних з правом володіння активом. Право  власності може з часом передаватися або не

передаватися.

Банк надає  основні засоби у фінансовий лізинг. Передача основних засобів у фінансовий лізинг

обліковується як виданий кредит, який відображається у сумі мінімальних лізингових платежів і

негарантованої  ліквідаційної вартості. Різниця  між сумою мінімальних лізингових платежів і

негарантованої  ліквідаційної вартості об’єкта  фінансового лізингу та теперішньою  його вартістю, що

визначена за лізинговою (орендною) ставкою процента, є процентним доходом банку. Розподіл доходу

між звітними періодами  протягом строку лізингу здійснюється із застосуванням лізингової ставки процента

до залишку  заборгованості лізингоодержувача  за кредитом на початок звітного періоду.

Банк визнає зменшення  корисності за активами, що надані у  фінансовий лізинг, шляхом формування

резервів на повний розмір чистого кредитного ризику, зваженого на відповідний коефіцієнт резервування.

Інформація стосовно платежів до отримання за фінансовим лізингом (орендою) та їх теперішньої  вартості

представлена  в примітці 15.

У звітному році одержаних  за фінансовим лізингом (орендою) основних засобів не було.

Похідні фінансові  інструменти

Похідний інструмент - фінансовий інструмент або інший  контракт, який має всі три такі характеристики:

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

37

- його вартість  змінюється у відповідь на  зміни встановленої ставки відсотка, ціни фінансового

інструмента, товарної ціни, валютного курсу, індексу цін  чи ставок, показника кредитного рейтингу чи

індексу кредитоспроможності, або подібної змінної величини, за умови, що у випадку нефінансової змінної

величини, ця змінна величина не є визначеною для сторони  контракту (що його іноді називають  базовим);

- який не вимагає  початкових чистих інвестицій  або початкових чистих інвестицій, менших ніж ті, що були

б потрібні для  інших типів контрактів, які, за очікуванням, мають подібну реакцію на зміни  ринкових

факторів;

- який погашається  на майбутню дату.

Похідні фінансові  інструменти первісно оцінюються за справедливою вартістю. Витрати на операцію

визнаються за рахунками витрат під час іх первісного визнання. Подальша оцінка похідних фінансових

інструментів  здійснюється за справедливою вартістю.

У 2010 році Банк уклав  договір операційної оренди з  вбудованим опціоном кол, за яким Банк виступає

продавцем опціону  та відповідно отримує премію (примітка 12).

Первісно опціон оцінюється та відображається в обліку у торговому портфелі за справедливою вартістю,

що на дату операції дорівнює премії опціону. Переоцінка опціону  здійснюється у разі зміни його

справедливої  вартості. Базовим активом за проданим Банком опціоном є інвестиційна нерухомість.

Зобов’язання  Банку за опціоном відображається позабалансом.

У звітному 20010 році та 2009 році Банк не використовував похідні  фінансові інструменти з метою

хеджування.

Нефінансові активи

Інші нефінансові  активи, крім відстрочених податків, оцінюються на кожну звітну дату на предмет

виявлення ознак  зменшення корисності. Сумою очікуваного  відшкодування нефінансових активів  є більша

з двох оцінок: справедлива  вартість за вирахуванням затрат на продаж або вартість використання активу.

Усі збитки від  зменшення корисності нефінансових активів визнаються у Звіті про  фінансові результати і

сторнуються тільки тоді, коли змінюються оцінки, що застосовувались  для визначення суми очікуваного

відшкодування. Збиток від зменшення корисності сторнується  тільки тоді, коли балансова вартість активу

не перевищує  балансову вартість, яка була б  визначена, за вирахуванням зносу або  амортизації, якби не

був визнаний збиток від зменшення корисності.

Позикові кошти

Випущені фінансові  інструменти або їх компоненти класифікуються як зобов’язання, якщо суть договірних

домовленостей полягає  в тому, що Банк має передати кошти  або інші фінансові активи власнику або

виконати зобов’язання в інший спосіб, ніж обмін фіксованої суми грошових коштів, або інших  фінансових

активів на фіксовану  кількість власних дольових інструментів. Такі фінансові інструменти включають

заборгованість  перед іншими банками, кошти клієнтів, випущені облігації та інші позикові кошти. Після

первісного визнання позикові кошти оцінюються за амортизованою  вартістю із використанням методу

ефективної процентної ставки. Прибутки або збитки відображаються в Звіті про фінансові результати, а

також в процесі  амортизації.

Інформація щодо позикових коштів розкривається  в примітках 18, 19, 20.

Операції довірчого  управління

Активи та зобов’язання Банку, які Банк утримує від свого  імені, але за рахунок третіх осіб, не

відображаються  в балансі. Комісії, отримані від  такої діяльності, відображаються як винигороди та комісії

у Звіті про  фінансові результати.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

38

Інформація про  операції довірчого управління розкривається  у примітці 47.

Забезпечення  під потенційні зобов’язання та обтяжливі  контракти

Банк визнає забезпечення під потенційні зобов’язання та обтяжливі  контракти, якщо внаслідок певної

події в минулому Банк має юридичні або конструктивні  зобов’язання, суму яких можна достовірно оцінити,

та для погашення  заборгованості за якими ймовірне вибуття  ресурсів, котрі втілюють у собі економічні

вигоди.

Юридичне __________зобов’язання – це зобов’язання, яке виникає  внаслідок:

- контракту (внаслідок  його явних чи неявних умов),

- законодавства;

- іншої дії  закону.

Конструктивні зобов’язання – зобов’язання, яке є наслідком  дій, коли:

- Банк вказав  іншим сторонам, що він візьме  на себе певну відповідальність  згідно з порядком,

установленим  минулою практикою, опублікованими політиками чи достатньо конкретною поточною

заявою; та як наслідок, Банк створив в інших сторін обгрунтоване очікування, що він виконає ці

зобов’язання.

Обтяжливий контракт – за яким неминучі витрати на погашення  зобов’язання перевищуватимуть очікувані

економічні вигоди від контракту.

Сума, визнана  як забезпечення, є найкращою оцінкою  видатків, необхідних для погашення  теперішньої

заборгованості  на дату балансу. При оцінюванні забезпечення Банк враховує очікувані майбутні події,

якщо є достатні об’єктивні свідчення того, що такі події відбудуться.

Забезпечення  переглядаються на кожну дату балансу  та коригуються для відображення поточної

найкращої оцінки. Забезпечення використовуються лише для  тих витрат, для яких забезпечення було

первісно визнано.

Зобов’язання  з пенсійних та інших виплат працівникам

Пенсії забезпечуються державою через обов’язкові відрахування Банку та його працівників, що

розраховуються  на основі доходів кожного працівника. Витрати на такі відрахування визнаються у

прибутку або  збитку у тому періоді, в якому  здійснюються відрахування, у складі статті «Заробітна плата

та виплати  працівникам».

У Банку запроваджена система недержавного пенсійного забезпечення працівників, згідно якої Банк

щомісяця здійснює відрахування 1% від основної заробітної плати працівників, які працюють у Банку

понад один рік, до відкритого недержавного пенсійного фонду  «УкрсоцФонд». НПФ «УкрсоцФонд» є

фондом з фіксованими  внесками, тому Банк визнає сплачені внески як витрати поточного періоду  і не

здійснює актуарні розрахунки. Адміністратором __________НПФ  «УкрсоцФонд» є ТОВ «ВіЕйБіПенсія».

Дивіденди

Банк може оголошувати  та виплачувати дивіденди тільки згідно з правилами та положеннями

законодавства України. Дивіденди за простими акціями відображаються як зменшення накопиченого

нерозподіленого прибутку у тому періоді, коли вони були оголошені.

Дивіденди за привілейованими  акціями оголошуються і нараховуються, виходячи з мінімальної суми

дивідендів, які  необхідно виплачувати згідно з  умовами Статуту Банку, і яка  не може бути меншою, ніж

5.0% від номінальної  вартості привілейованих акцій.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

39

Податок на прибуток

Витрати з податку  на прибуток складаються з суми витрат з поточного та відстроченого  податків на

прибуток і  визнаються у Звіті про Фінансові  результати, за винятком випадку, коли вони визнаються

безпосередньо у  складі капіталу.

Витрати з поточного  податку на прибуток розраховуються у відповідності до чинного законодавства

України. Поточні  витрати з податку на прибуток відображають суму коштів, яка, як очікується, має бути

сплачена або  відшкодована стосовно оподаткованого прибутку чи збитку за поточний та попередній роки.

Оподатковані  прибутки чи збитки визначаються на основі оціночних показників, якщо фінансова  звітність

приймається до моменту  подання відповідних податкових декларацій. Банк сплачує консолідований

податок на прибуток.

Розрахунок відстрочених податкових активів та зобов’язань  здійснюється згідно вимог Положення

(стандарту) бухгалтерського  обліку 17 «Податок на прибуток»,  затвердженого Наказом Міністерства

фінансів України  від 28.12.2000 р., Інструкції про порядок  відображення в бухгалтерському  обліку банками

України поточних і відстрочених податкових активів  та податкових зобов'язань, затвердженої Постановою

Правління Національного  банку України від 17.03.2009 р. N 140.

Оподаткований прибуток відрізняється від облікового наявністю  постійних і тимчасових різниць, які

виникають у зв’язку  з відмінностями в оцінках  щодо визнання доходів, витрат, активів  та зобов’язань у

бухгалтерському та податковому обліку.

Як постійні різниці  Банк визнає податкові різниці, які  виникають у звітному періоді  та не компенсуються у

наступних звітних  періодах. Постійні різниці можуть збільшувати або зменшувати як обліковий, так і

податковий прибуток і викликані статтями, які:

- включаються  до розрахунку облікового прибутку, але ніколи не можуть бути  включені в розрахунок

податкового прибутку;

- включаються  в розрахунок податкового прибутку, але не включаються в розрахунок  облікового прибутку.

До постійних  різниць Банк відносить:

- нараховані (отримані ) дивіденди,

- вартість безоплатно наданих товарів, робіт, послуг,

- витрати на ПММ для легкового транспорту,

- сплачені штрафи, пені, санкції,

- витрати на медичне страхування співробітників,

- витрати понад норму на добові на відрядження,

- витрати на оренду житла для співробітників,

- матеріальна допомога співробітникам,

- добровільне страхування життя,

- інші витрати, які не включаються до складу валових витрат.

Тимчасова різниця - різниця між балансовою вартістю активу або зобов'язання за даними

бухгалтерського обліку та їх податковою базою.

Тимчасова різниця, що підлягає вирахуванню, - тимчасова  різниця, яка під час визначення суми

оподатковуваного  прибутку (податкового збитку) у  майбутніх періодах призведе до виникнення суми, що

підлягає вирахуванню (у той період, у який балансова  вартість активу чи зобов'язання відшкодовується

або погашається).

До тимчасових різниць, що підлягають вирахуванню  Банк відносить:

- доходи майбутніх періодів,

- неамортизований дисконт за кредитними операціями,

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

40

- різниця між залишковою вартістю виробничих основних засобів у фінансовому обліку та іх балансовою

вартістю у  податковому обліку,

- резерв під юридичні ризики,

- забезпечення під реструктуризацію,

- резерв під річний бонус,

- нараховані витрати за цінними паперами власного боргу,

- сформовані резерви під активні операції,

- податкові збитки, перенесені на наступні податкові періоди.

Тимчасова різниця, що підлягає оподаткуванню, - тимчасова  різниця, яка під час визначення суми

оподатковуваного  прибутку (податкового збитку) у  майбутніх періодах призведе до виникнення суми, що

підлягає оподаткуванню (у той період, у який балансова  вартість активу чи зобов'язання відшкодовується

або погашається).

До тимчасових різниць, що підлягають оподаткуванню, відносяться:

- витрати майбутніх періодів,