Загальна інформація про діяльність Банку

вартості. Якщо балансова  вартість таких цінних паперів досягає  нуля, то в бухгалтерському обліку вони

відображаються  за нульовою вартістю до прийняття  Банком рішення про їх списання.

Інформація про  цінні папери в портфелі банку  на продаж розкривається у примітці 9.

Цінні папери в  портфелі Банку до погашення

У портфелі до погашення  обліковуються придбані боргові  цінні папери з фіксованими платежами  або з

платежами, що можна  визначити, а також з фіксованим строком погашення. Боргові цінні  папери

включаються до портфеля до погашення, якщо Банк має намір  та змогу утримувати їх до строку

погашення з метою  отримання процентного доходу.

Банк первісно не визнає цінні папери в портфелі до погашення, якщо:

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

33

- не має фінансових ресурсів для фінансування цінних паперів до погашення;

- є юридичне або інше обмеження, яке може перешкодити наміру Банку утримувати цінні папери до

погашення;

- протягом поточного фінансового року або протягом двох попередніх фінансових років Банк продав до

дати погашення  значну суму інвестицій порівняно із загальною сумою інвестицій, утримуваних  до

погашення.

Банк не визнає цінні папери як утримувані до погашення, якщо:

- має намір утримувати цінні папери протягом невизначеного часу;

- готовий продати їх у разі змін ринкових ставок відсотка, ризиків, потреб ліквідності;

- умови випуску безстрокових боргових цінних паперів передбачають сплату відсотків протягом

невизначеного часу (тобто немає фіксованого строку погашення);

- емітент має право погасити цінні папери сумою, значно меншою, ніж їх амортизована собівартість.

Цінні папери, за якими емітент передбачає дострокове погашення, можуть бути визнані в  портфелі до

погашення, якщо Банк має намір і змогу утримувати їх до строку погашення. Банк постійно, на дату

балансу, оцінює свій намір та змогу утримувати цінні  папери до погашення.

Витрати на операції, здійснені під час придбання  боргових цінних паперів, включаються  у вартість

придбання та відображаються за рахунками з обліку дисконту (премії). Після первісного визнання боргові

цінні папери в  портфелі до погашення на дату балансу  відображаються за їх амортизованою  собівартістю

з урахуванням  зменшення їх корисності, якщо балансова  вартість цінних паперів перевищує  суму

очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування  за борговими цінними паперами

визначається  як величина доходу, дисконтована за кожний період сплати такого доходу на ставку

дохідності відповідного боргового цінного папера, плюс номінальна вартість цінного папера, дисконтована

на ставку дохідності відповідного боргового цінного  папера.

Банк щомісячно  визнає дохід та здійснює амортизацію  дисконту (премії) за борговими цінними  паперами

із застосуванням  методу ефективної ставки відсотка. Нарахований  процентний дохід за борговими

цінними паперами в портфелі на продаж визнається в  складі процентних доходів у Звіті  про фінансові

результати.

Боргові цінні  папери в портфелі Банку до погашення  підлягають перегляду на зменшення  їх корисності.

Зменшення корисності цінних паперів у портфелі Банку  до погашення відображається шляхом

формування резерву  на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над сумою очікуваного

відшкодування.

Сума очікуваного  відшкодування за борговими цінними  паперами визначається як величина доходу,

дисконтована  за кожний період сплати такого доходу на ставку дохідності відповідного боргового  цінного

папера, плюс номінальна вартість цінного папера, дисконтована на ставку дохідності відповідного

боргового цінного  папера.

Інформація про  цінні папери в портфелі Банку  до погашення розкривається у  примітці 10.

Інвестиційна  нерухомість

Інвестиційна  нерухомість - нерухомість (земля чи будівля або частина будівлі, або їх поєднання),

утримувана Банком з метою отримання лізингових (орендних) платежів або збільшення вартості капіталу

внаслідок зміни  ринкових цін на нерухомість чи для  досягнення обох цілей, а не для використання під час

проведення банківських  операцій, при наданні послуг чи для адміністративних цілей або  продажу в

звичайному ході діяльності.

Об’єкт інвестиційної  нерухомості Банк визнає активом  за наступними критеріями, до яких належать:

- земля, що утримується  з метою отримання вигод від  зростання капіталу в довгостроковій  перспективі, а

не для реалізації в короткостроковій перспективі  в процесі діяльності,

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

34

- земля, подальше  використання якої на даний  час не визначено,

- будівля, що  перебуває у власності Банку  або в розпорядженні за договором  про фінансовий лізинг

(оренду) та надається  більше 50% будівлі (або частини  будівлі) в лізинг (оренду) за одним  або кількома

договорами про  оперативний лізинг (оренду),

- будівля, що  не зайнята на даний час  та призначена для надання  в лізинг (оренду) за одним або  кількома

договорами про  оперативний лізинг (оренду).

Первісне визнання інвестиційної нерухомості в  бухгалтерському обліку Банк здійснює за собівартістю, яка

включає ціну придбання  цієї нерухомості та всі витрати, що безпосередньо пов’язані з  її придбанням.

Після первісного визнання об’єкта інвестиційної  нерухомості подальшу його оцінку Банк здійснює за

первісною вартістю (собівартістю) з урахуванням накопиченої  амортизації та втрат від зменшення

корисності.

Строки корисного  використання інвестиційної нерухомості  в банку складають від 25 до 50 років.

При нарахуванні  амортизації на об’єкти інвестиційної  нерухомості Банк використовує прямолінійний

метод, за яким річна  сума амортизації визначається діленням вартості, що амортизується, на строк

корисного використання об’єкта.

Зменшення корисності інвестиційної нерухомості визнається у Звіті про фінансові результати, якщо

балансова вартість об’єкта перевищує оцінену суму очікуваного відшкодування.

Інформація про  інвестиційну нерухомість розкривається  у примітці 12.

Основні засоби

Основні засоби (крім приміщень та будівель) обліковуються  за собівартістю, яка включає всі  витрати по їх

придбанню (створенню), доставці, установці та введенню в  експлуатацію, за вирахуванням накопиченої

амортизації.

Після первісного визнання за собівартістю будівлі та приміщення Банку відображаються за переоціненою

вартістю, яка  є справедливою вартістю на дату переоцінки, за вирахуванням накопиченої амортизації  та

зменшення корисності.

Банк здійснює переоцінку об’єкту основних засобів, якщо залишкова вартість суттєво (більш, ніж на 10%)

відрізняється від  його справедливої вартості на дату складання  балансу.

Приріст вартості від переоцінки відображається у  відповідному резерві у Звіті  про сукупні прибутки та

збитки, за винятком сум попереднього зменшення вартості даного активу, визнаного у Звіті  про

фінансовий результат. У такому випадку сума збільшення вартості активу відноситься на фінансовий

результат. Зменшення  вартості активу в результаті переоцінки визнається у Звіті про фінансовий

результат, за винятком заліку такого зменшення проти попереднього приросту вартості за тим самим

активом, визнаним у складі резерву переоцінки основних засобів.

Резерв переоцінки переноситься до нерозподіленого прибутку при виведенні активу з експлуатації у разі

його вибуття/реалізації.

Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом обліковуються  за собівартістю. Після завершення

будівництва активи переводяться до категорії будівель, приміщень або завершених капітальних

інвестицій за основними засобами, отриманими в  оперативний лізинг, за їх балансовою вартістю.

Амортизація капітальних  інвестицій за незавершеним будівництвом не нараховується до введення активу

в експлуатацію.

Амортизація основних засобів нараховується за прямолінійним  методом протягом строку корисного

використання  об’єкта, який визначається при введенні його в експлуатацію (оприбуткуванні на баланс).

При цьому ліквідаційна вартість основних засобів у системі  банку дорівнює нулю. Нарахування

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

35

амортизації на малоцінні  необоротні матеріальні активи здійснюється у розмірі 100% їх первісної вартості

при передачі об’єктів в експлуатацію. Нарахування амортизації  на вартість капітальних інвестицій за

основними засобами, отриманими в оперативний лізинг (оренду), здійснюється протягом строку дії

договору лізингу (оренди) або протягом корисного  строку їх використання якщо він є  коротшим..

Для амортизації  основних засобів Банк застосовує такі річні ставки амортизації:

Будівлі 3-4%

Меблі та обладнання 10-33%

Автомобілі 10-17%

Наприкінці кожного  фінансового року Банк здійснює перегляд строків та методів нарахування  амортизації

основних засобів  на відповідність економічним вигодам, які планується отримати від їх використання.

Норми амортизації  відповідно до нового методу амортизації  визначаються, виходячи із залишкової

вартості відповідного об’єкта. Зміна норм амортизації  відноситься до змін облікових оцінок та

відображається  перспективно.

Строки корисного  використання встановлюються централізовано для груп основних засобів, визначених

за кодами Державного класифікатору та кодами, призначеними для аналітичного обліку в системі  Банку.

Протягом 2010 року змін методів амортизації не було. Під час здійснення річної інвентаризації Банк

переглядав терміни  корисного використання основних засобів. За результатами перегляду продовження

або зменшення  термінів використання не було.

Зменшення корисності основних засобів у 2010 році та у 2009 році, що є свідченням можливої втрати

економічної вигоди Банком, не визнавалося.

Результат від  реалізації основних засобів розраховується як різниця між сумою отриманих  коштів, після

вирахування податку  на додану вартість, і балансовою вартістю активів та відображається у Звіті  про

фінансові результати.

Інформація про  основні засоби розкривається у  примітці 14.

Нематеріальні активи

Нематеріальні активи Банку мають визначений термін використання і переважно включають програмне

забезпечення  та ліцензії на право користування програмним забезпеченням.

Первісна вартість придбаних нематеріальних активів  складається з витрат на придбання  та введення в

експлуатацію. Витрати, пов’язані з обслуговуванням  програмного забезпечення, визнаються під час їх

здійснення.

Нарахування амортизації  починається з першого числа  місяця, наступного за місяцем, в якому  об’єкт

нематеріальних  активів став придатним для корисного  використання і припиняється, починаючи  з

першого числа  місяця, наступного за місяцем вибуття  об’єкта нематеріальних активів. Придбані

нематеріальні активи амортизуються за прямолінійним  методом протягом очікуваного строку їх корисного

використання.

Строки корисного  використання встановлюються централізовано для груп нематеріальних активів,

згрупованих за кодами Державного класифікатору та кодами, призначеними для аналітичного обліку в

системі банку. Строки корисного використання нематеріальних активів банку складають від 4 до 7 років в

залежності від  виду нематеріального активу. Строк  корисного використання при необхідності

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

36

переглядається  в разі зміни очікуваних економічних  вигод від його використання та наприкінці кожного

фінансового року.

У разі зміни методу нарахування амортизації нематеріальних активів норми амортизації відповідно до

нового методу переглядаються виходячи із залишкової вартості відповідного об’єкту.

Інформація про  нематеріальні активи розкривається  у примітці 14.

Оперативний лізинг (оренда)

Оперативний лізинг – це оренда, що не передбачає передавання  всіх ризиків і вигод, пов’язаних з правом

власності на актив. Як правило, угоди про оперативний  лізинг передбачають передачу орендарю права

користування  необоротними активами на строк, що не перевищує строку їх корисного використання, з

обов’язковим  поверненням таких необоротних  активів їх власнику після закінчення строку дії лізингової

(орендної) угоди.  Необоротні активи, передані в  оперативний лізинг, обліковуються  у складі необоротних

активів орендодавця.

Банк є лізингодавцем  та лізингоотримувачем за угодами оперативного лізингу.

Доходи, отримані за договором операційного лізингу  визнаються як операційні доходи протягом терміну

дії договору та відображаються у Звіті про фінансові результати. Інформація про доходи від оперативного

лізингу розкривається  у примітці 30. Витрати, включаючи  амортизацію, понесені на утримання