Загальна інформація про діяльність Банку

капіталу Банку  станом на 31 грудня 2010 року та 2009 року був  зменшений на суму доходів, не отриманих

понад 31 день з  дати їх нарахування за мінусом сформованого резерву, що включають прострочені  понад

31 день та сумнівні  до отримання нараховані доходи  за активними операціями у  розмірі 922 179 тис. грн.

та 585 092 тис. грн., відповідно (ці суми були включені до статті «Розрахунковий збиток поточного року»).

У разі якщо б під  повну суму прострочених понад 31 день і сумнівних щодо отримання нарахованих

доходів був створений 100 відсотковий резерв станом на 31 грудня 2010 та 2009 років, кредити та

заборгованість  клієнтів зменшилися на 922 179 тис. грн. та 585 092 тис. грн. відповідно, відрахування в

резерв під  заборгованість за кредитами збільшилися  на 337 087 тис. грн. та 585 092 тис. грн. відповідно;

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

149

а чистий прибуток і загальний сукупний прибуток зменшилися на 337 087 тис. грн. та 585 092 тис. грн.

відповідно (без  впливу податків).

(**) Розрахунок  регулятивного капіталу здійснено  з урахуванням обмежень визначених  п. 1.6. Постанови

НБУ N 368 від 28.08.2001 «Про затвердження Інструкції про порядок  регулювання діяльності банків в

Україні».

(***) Керівництво  з метою співставності даних  за 2010-2009 рр. включило до суми відвернень  у 2010 р.

балансову вартість ЦП недиверсифіксованих інвестиційних  фондів.

Окрім дотримання вимог НБУ щодо регулятивного  капіталу, Банк також зобов’язаний виконувати вимоги

до мінімального розміру капіталу, встановленого  згідно з умовами кредитних договорів, включаючи

вимоги щодо адекватності капіталу, розраховані згідно з Базельською  Угодою, як визначено у документі

Базельського  комітету з банківського нагляду  «Міжнародна конвергенція: виміри капіталу та стандарти

капіталу» (із змінами, внесеними у квітні 1998 року), та Поправкою  до Базельської угоди для врахування

ринкових ризиків (із змінами, внесеними у листопаді 2005 року), відомою як Базель І. На 31 грудня 2010

року та 31 грудня 2009 року мінімальний рівень згідно з поправкою Базель І становить 8,0%.

У наступній таблиці  показано склад позиції Банку  по капіталу, розрахованої згідно з  вимогами Базельської

Угоди:

Чисті капітальні ресурси Банку згідно з Базель І

(тис.грн.)

31 грудня 2010 р. 31 грудня 2009 р.

Оплачений капітал 2 270 511 2 270 511

Резерви 2 163 818 2 134 655

За вирахуванням нематеріальних активів (302 602) (150 915)

Основний капітал (капітал 1 рівня згідно з Базель I) 4 131 727 4 254 251

Субординовані зобов’язання та привілейовані акції 2 021 229 2 024 805

Резерви переоцінки та дооцінки/уцінки до справедливої

вартості

2 135 358 1 485 645

Додаткові капітальні ресурси (капітал 2 рівня згідно з

Базель І)*

4 131 727 3 510 450

Чисті капітальні ресурси 8 263 454 7 764 701

(*) Розрахунок  додаткових капітальних ресурсів (капітал 2 рівня згідно з Базель  І) здійснено з урахуванням

обмежень щодо того, що капітал 2 рівня не може перевищувати капітал 1 рівня згідно з Базель І.

39. Потенційні  зобов’язання банку

Потенційне податкове  зобов’язання

Для української  системи оподаткування характерними є наявність численних податків та законодавство,

яке часто змінюється. Податкове законодавство є часто  невизначеним, може мати різне трактування, а в

деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають  протиріччя у трактуванні податкового  законодавства

між місцевою, обласною і державною податковими адміністраціями  та між Національним банком України  і

Міністерством фінансів. Податкові декларації підлягають перевірці  з боку різних органів влади, які  згідно із

законодавством  уповноважені застосовувати значні штрафні санкції, а також стягувати  пеню. Ці факти

створюють в Україні  значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн  з більш

розвиненими системами  оподаткування.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

150

Керівництво вважає, що воно виконує всі вимоги чинного  податкового законодавства. Проте  не може

існувати впевненості  у тому, що податкові органи не матимуть іншої думки щодо відповідності  Банку

чинному податковому  законодавству і не застосують штрафні  санкції. У цій фінансовій звітності  не був

створений резерв по потенційних штрафних санкціях, пов’язаних з оподаткуванням. Керівництво  вважає,

що не існує  суттєвих ризиків виникнення потенційних  податкових зобов’язань.

Зобов’язання  з капітальних вкладень

Станом на 31 грудня 2010 року та 31 грудня 2009 року контрактні зобов’язання Банку з придбання

основних засобів  та нематеріальних активів становили 13 948 тис. грн. та 17 277 тис.грн. відповідно.

Розгляд справ  у суді

Банк здійснює постійний моніторинг поданих проти  Банку судових позовів, що знаходяться  на розгляді

судів різних інстанцій, з метою оцінки потенційного ризику вирішення спору не на користь  Банку. У разі

вірогідності  вирішення спору не на користь  Банку більше 50%, Банк формує резерв під юридичні ризики.

Станом на 31 грудня 2010 року та на 31 грудня 2009 року Банк сформувано резерв під юридичні ризики в

сумі 6 591 тис. грн. та 5 931 тис. грн. За результатами судового розгляду інших справ, Банк __________не передбачає

виникнення потенційних  зобов'язань.

Зобов’язання  оперативного лізингу (оренди)

Зобов’язання  оперативного лізингу представлені таким чином:

Таблиця 39.1. Майбутні мінімальні орендні платежі

(тис.грн.)

Найменування  статті 2010 рік 2009 рік

1 До 1 року 29 825 30 327

2 Від 1 до 5 років  37 312 52 740

3 Понад 5 років  21 001 25 372

4 Усього 88 138 108 439

Зобов’язання  кредитного характеру

Зобов’язання, пов’язані  з кредитуванням, включають гарантії, акредитиви та зобов’язання з кредитування.

Сума цих зобов’язань  згідно з контрактами несе у собі кредитний ризик у тих випадках, коли кошти за

контрактами будуть повністю використані, клієнти не виконають  своїх зобов’язань, а існуюча  застава

знеціниться.

Гарантії та гарантійні акредитиви зазнають такого ж кредитного ризику як і кредити. Що стосується

зобов’язання  з кредитування, Банк оцінює потенційний  ризик збитку на суму, що дорівнює загальній  сумі

невикористаних  зобов’язань. В той же час, можлива  сума збитку є меншою ніж загальна сума

невикористаних  зобов’язань, оскільки частина зобов’язань  з кредитування залежить від того, наскільки

клієнти відповідають вимогам Банку щодо кредитування, а також строки дії цих зобов’язань  можуть або

закінчитися, або  бути припинені без надання клієнту  кредитних коштів.

Основна частина  виданих гарантій та виставлених  акредитивів або покривається депозитами, або

зустрічними гарантіями від суб’єктів господарювання.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

151

Таблиця 39.2 Структура  зобов’язань, що пов’язані з кредитуванням

(тис.грн.)

Найменування  статті Примітки 31 грудня 2010 р. 31 грудня 2009

1 Зобов’язання  з кредитування, що надані - -

2 Невикористані  кредитні лінії 4 612 794 5 989 518

3 Експортні акредитиви 85 903 131 922

4 Імпортні акредитиви 54 705 46 615

5 Гарантії видані 289 657 225 049

6 Інші зобов’язання 242 374 302 923

7 Резерв за  зобов’язаннями, що пов’язані з

кредитуванням

(25 000) (21 242)

8 Усього зобов’язань,  що пов’язані з

кредитуванням за мінусом резерву

5 285 433 6 696 027

Станом на 31 грудня 2010 року та 31 грудня 2009 року в Банку  відсутні активи, надані в заставу, та активи

в заставі, щодо яких передбачені обмеження, пов’язані  з володінням, користуванням та розпорядженням

ними.

40. Облік хеджування

Станом на 31 грудня 2010 року та 31 грудня 2009 року Банк не використовував інструменти хеджування.

41. Справедлива  вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансових інструментів

Справедлива вартість фінансового інструменту дорівнює сумі, по якій фінансовий актив можна  обміняти

або фінансове  зобов’язання можна погасити між  поінформованими, зацікавленими сторонами  на

ринкових умовах. При первісному визнанні усі фінансові  інструменти оцінюються за справедливою

вартістю.

Фінансові інструменти, що відображаються за справедливою вартістю при подальшому визнанні,

включають фінансові  активи за справедливою вартістю, з  відображенням переоцінки як прибутку або

збитку, та фінансові  активи, наявні для продажу.

Справедлива вартість фінансових інструментів визначається за такою ієрархією:

Рівень 1 – ринкова ціна котирування: фінансові інструменти оцінюються за котируванням цін на активних

ринках для  ідентичних інструментів.

Рівень 2 – метод оцінки з використанням  вхідних даних, які можуть бути отримані шляхом

спостереження, для активу або зобов’язання: фінансові інструменти оцінюються за котируванням цін на

активних ринках для аналогічних інструментів або  фінансові інструменти оцінюються за котируванням цін

на ринках, які  не є активними, для ідентичних або  аналогічних інструментів або фінансові  інструменти

оцінюються з  використанням моделі, де всі суттєві  вхідні дані отримані шляхом спостереження.

Рівень 3 – метод оцінки з використанням  суттєвих вхідних даних, які не можуть бути отримані

шляхом  спостереження ринкових даних для  активу або зобов’язання: фінансові інструменти оцінюються

за допомогою  методу оцінки, при якому один або  більше суттєвих параметрів не можуть бути отримані

шляхом спостереження.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

152

Найкращою основою  для визначення справедливої вартості є ціна котирування інструментів, що активно

торгуються на фондовій біржі. У випадку, якщо ринок  для фінансового інструмента  не є активним,

застосовується  метод оцінки.

Справедлива вартість фінансових інструментів, відображених в балансі за справедливою

вартістю

У таблиці нижче  представлено аналіз фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, за рівнями

ієрархії методів  оцінки, що використовувалися для  визначення справедливої вартості на 31 грудня 2010р.:

(тис.грн.)

Справедлива вартість за методом оцінки

Усього

справедлива

вартість

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3

Ринкова ціна

котирування

Метод оцінки з

використанням

спостережувани

х вхідних даних

Метод оцінки з

використанням

неспостережуваних

вхідних даних

Цінні папери в  портфелі Банку

на продаж: - - - -

- боргові  цінні папери 863 953 - 157 044 1 020 997

- інвестиції  у капітал - - 6 886 6 886

Усього 863 953 - 163 930 1 027 883

У групі «Цінні папери в портфелі Банку на продаж»  показані усі боргові цінні папери, що обліковуються у

портфелі банку  на продаж та тільки ті пайові цінні  папери, що обліковуються за методом  справедливої

вартості. За першим рівнем оцінки показані боргові зобов’язання МФУ та облігації ВАТ "Укртелеком", за

якими існували ринкові  котирування та укладалися угоди  на біржовому ринку. За третім рівнем оцінки

показані облігації  компаній, за якими на звітну дату не було надійної інформації про угоди, укладені на

ринку, та справедлива  вартість яких визначалася на підставі методик оцінювання з використанням  даних

про вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України, що розміщуються на офіційному

сайті НБУ, а також  акції VISA Incorporated.

ПАТ «УКРСОЦБАНК»

Фінансова звітність

Примітки до фінансової звітності на 31 грудня 2010 р.

та за рік, що закінчився на цю дату

153

У таблиці нижче  представлено аналіз фінансових активів, оцінених за справедливою вартістю, за рівнями

ієрархії методів  оцінки, що використовувалися для  визначення справедливої вартості на 31 грудня 2009р.:

(тис.грн.)

Справедлива вартість за методом оцінки

Усього

справедлива

вартість

Рівень 1 Рівень 2 Рівень 3

Ринкова ціна

котирування

Метод оцінки з

використанням

спостережуваних

вхідних даних

Метод оцінки з

використанням

неспостережуваних

вхідних даних

Торгові цінні  папери - 29 683 181 604 211 287

Цінні папери в  портфелі Банку

на продаж: -

- боргові  цінні папери 165 571 150 613 20 687 336 871

- інвестиції  у капітал - - 6 908 6 908

Усього 165 571 180 296 209 199 555 066

За першим рівнем оцінки показані боргові зобов’язання МФУ та Донецької міської влади, за якими

існували ринкові  котирування та укладалися угоди  на біржовому ринку. За другим рівнем оцінки показані

боргові зобов’язання МФУ та облігації компаній, за якими  на звітну дату не було надійної інформації про

угоди, укладені на ринку, та справедлива вартість яких визначалася на підставі методик  оцінювання. За

третім рівнем показані боргові цінні папери компаній, які були придбані на умовах зворотного викупу та

переведені з  кредитного портфелю до портфелю цінних паперів на продаж через невиконання

контрагентом  зобов’язань про зворотній викуп, а також акції VISA Incorporated.

Справедлива вартість фінансових інструментів, відображених в балансі не за справедливою

вартістю

Справедлива вартість фінансових активів і фінансових зобов’язань, що не котируються на активному

ринку, визначається за допомогою методів дисконтованих  грошових потоків та інших належних